检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2019年第2期 41-46页

作者：赖慧慧国家税务总局宁波市税务局

本文采用时间序列的自回归移动平均模型(ARMA)对增值税销项税额进行预测。首先对原始数据作可视化显示,随后进行了取对数、差分和分解的平稳性检测,发现分解能使序列达到平稳性要求。将数据分解为残差、趋势和季节,通过白噪声检验,最后... 详细信息

本文采用时间序列的自回归移动平均模型(ARMA)对增值税销项税额进行预测。首先对原始数据作可视化显示,随后进行了取对数、差分和分解的平稳性检测,发现分解能使序列达到平稳性要求。将数据分解为残差、趋势和季节,通过白噪声检验,最后用加法模型得到原序列的预测序列。通过预测误差、白噪声检验以及均方误差(MSE)、均方根误差(RMSE)和R平方对模型进行评价。模型具有优良的性能,预测精度高,说明ARMA模型在增值税销项税额预测上具有良好的应用价值。

关键词：增值税税收预测销项税额 ARMA模型

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粤港澳大湾区税收现代化共治共享的路径分析——以穗港合作为例

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税务研究 2024年第1期 107-112页

作者：杨绪春国家税务总局广州市税务局

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合... 详细信息

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合作、推进粤港澳税收规制对接的必要性、重要性和实施条件充分性,提出了以国际多方税收合作趋势为主导方向、以粤港澳制度型开放为改革导向、以穗港税务合作为实践样本,构筑以“跨区域、跨部门、多主体、数智驱动、接轨国际、共襄发展”为特征的粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系的探索思路和实践方案,并从产业融合、政策创新、智慧税务、文化交流等方面提出了穗港税务共谋共建“四项机制”的思考及建议。

关键词：粤港澳大湾区税收现代化共治共享税收治理税收协调

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我国环境保护税优化建议

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税务研究 2022年第6期 46-50页

作者：田玉林马菊花国家税务总局宁夏自治区税务局国家税务总局中卫市税务局

环境保护税自2018年开征以来,税制运行平稳,但还有待进一步优化:较低的税率水平难以促使企业主动节能减排,浮动税率设置容易造成“税收洼地”;税收优惠政策不尽科学,其效应存在局限性;征税范围较窄,不利于环境保护目标的实现:环境保护... 详细信息

环境保护税自2018年开征以来,税制运行平稳,但还有待进一步优化:较低的税率水平难以促使企业主动节能减排,浮动税率设置容易造成“税收洼地”;税收优惠政策不尽科学,其效应存在局限性;征税范围较窄,不利于环境保护目标的实现:环境保护税的协同治理制度不健全,影响征管质效。因此,建议在实行固定税率的基础上,按照幅度税率的最高税率实行,科学制定税收优惠政策;扩大征税范围;完善环境保护税部门协同治理能力制度建设。

关键词：环境保护税税率征税范围税收优惠

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税收征管3.0理念下的“与原生系统连接”模式对我国“乐企”直连的启示

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税务研究 2024年第5期 108-114页

作者：王焱郑俊峰周俊明国家税务总局泉州市税务局

税收征管数字化转型对于改善国际税收营商环境十分重要。经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)就税收征管数字化转型目标的实现提出了税收征管3.0理念,并将税务信息系统直接与纳税人原生系统连接的模式(以下简称“与原生系统连接... 详细信息

税收征管数字化转型对于改善国际税收营商环境十分重要。经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)就税收征管数字化转型目标的实现提出了税收征管3.0理念,并将税务信息系统直接与纳税人原生系统连接的模式(以下简称“与原生系统连接”模式)作为其重要组成部分。我国税务部门推出的“乐企”直连便是“与原生系统连接”模式在我国的具体实践。本文尝试梳理“与原生系统连接”模式的国内外发展现状,借鉴FTA发布的《税收征管3.0:税收征管的数字化转型》和《税收征管3.0和与原生系统连接:初步调查结果》等报告,针对我国“乐企”直连面临的信任、成本、标准、法规、教育等五大挑战提出解决方案,分阶段构筑全方位、全流程、全生命周期的大企业税企信息互通新格局,以期为以税收征管数字化转型赋能企业数字化转型的“乐企”直连2.0的实现助力。

关键词：税收征管数字化转型 “乐企”直连数字经济

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“税路通·在浙里”服务品牌建设的实践与探索

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国际税收 2024年第5期 28-34页

作者：林旭王旭东黄涛曹炜顾祎迪国家税务总局浙江省税务局国家税务总局嘉兴市税务局国家税务总局嘉善县税务局

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义... 详细信息

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富“税路通”品牌内涵、形成“税路通”服务合力、打造“税路通”高效实践等方面的具体做法,并提出以“税收政策通”“风险防范通”“诉求解决通”“跨界融合通”构建“税路通·在浙里”的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议。

关键词：共建“一带一路”倡议税路通高水平对外开放跨境税费服务

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数字经济下我国税制优化的立场、原则与进路

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税收经济研究 2023年第5期28卷 26-34页

作者：王宏伟国家税务总局陕西省税务局国家税务总局西安市税务局

数字经济是引领当代世界经济发展的重要引擎。中国作为全球第二大数字经济体,数字经济在促进我国经济快速发展的同时,也不可避免地对我国的现行税制提出了新的挑战:数字经济使纳税人变得难以确定、数字经济使征税对象变得更加多元和复... 详细信息

数字经济是引领当代世界经济发展的重要引擎。中国作为全球第二大数字经济体,数字经济在促进我国经济快速发展的同时,也不可避免地对我国的现行税制提出了新的挑战:数字经济使纳税人变得难以确定、数字经济使征税对象变得更加多元和复杂、数字经济很容易造成税基侵蚀、数字经济使税收利益归属面临新的困境,由此对我国现行的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度等造成了严重的冲击。因此,在坚持税收法定原则、税制协调原则和税制效率原则的前提下,优化我国的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度,就成为解决我国数字经济税收问题的重点内容。

关键词：数字经济税制优化税制结构

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快递服务增值税税目税率探讨

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税务研究 2021年第8期 49-52页

作者：王华邓永勤国家税务总局重庆市涪陵区税务局国家税务总局重庆市税务局

快递服务同一项业务设置"收派服务"和"运输服务"两个增值税税目,分别适用两档增值税税率,不符合性质相同的课税客体归入同一税目、连续生产应税服务的内部环节不征税这一税目设置基本要求,增加了快递行业的征纳成... 详细信息

快递服务同一项业务设置"收派服务"和"运输服务"两个增值税税目,分别适用两档增值税税率,不符合性质相同的课税客体归入同一税目、连续生产应税服务的内部环节不征税这一税目设置基本要求,增加了快递行业的征纳成本和税收风险。建议在"现代服务"税目下设置"快递服务"子目代替"物流辅助服务——收派服务"细目,涵盖快递服务四个环节,快递服务统一按6%征税,解决同一项快递服务业务两个税目、两档税率设置带来的税收征纳困扰,促进快递业一体化运作和快递业进一步发展。

关键词：快递服务增值税税目税率

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境外投资者投资“中欧通”全球存托凭证相关税收政策分析

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国际税收 2024年第8期 28-33页

作者：何振华王婷婷国家税务总局常德市税务局国家税务总局湖南省税务局

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存... 详细信息

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存托凭证相关税收政策的基础上,提出对境外投资者投资全球存托凭证应按照穿透原则进行税收征管、明确全球存托凭证境外投资者和境外存托人构成我国境内企业关联关系的条件以及完善相关税收优惠政策等建议。

关键词：境外投资者 “中欧通” 全球存托凭证税收政策税收征管

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运用“税务助手”驱动智慧税务建设的思考

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税收经济研究 2021年第5期26卷 28-32,88页

作者：郑甫华邓永勤周超国家税务总局重庆市南川区税务局党委国家税务总局重庆市税务局国家税务总局重庆市南川区税务局

新一轮税收征管改革以“税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”为实践导向,揭示了税务数据要素在智慧税务建设中的突出作用。文章基于税务数据要素与智慧税务的密切联系,分析了智慧税务建设的内在逻... 详细信息

新一轮税收征管改革以“税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”为实践导向,揭示了税务数据要素在智慧税务建设中的突出作用。文章基于税务数据要素与智慧税务的密切联系,分析了智慧税务建设的内在逻辑,提出了税务部门运用“税务助手”驱动“智慧税务”建设的思路。针对税务系统推进智慧税务建设存在的问题,设计了“税务助手”的系统架构,对“税务助手”在智慧税务实践中的应用场景进行了探讨。

关键词：智慧税务建设税务数据要素税务助手纳税服务风险防控

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平台经济与税收政策互动机理及其因应对策研究

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税收经济研究 2022年第1期27卷 39-46页

作者：国家税务总局西安市税务局课题组黄树民姚轩鸽程步虹不详国家税务总局西安市税务局党委国家税务总局西安市税务局科研所国家税务总局西安市税务局

平台经济作为一种崭新的经济形态,最大优势在于可组织化、高效率创获物质和精神财富,通过私人物品的丰裕供给,满足“人民日益增长的美好生活需要”。但平台经济也因为凭借现代高新技术平台创获财富,必然带来“技术异化”“劳动异化”与... 详细信息

平台经济作为一种崭新的经济形态,最大优势在于可组织化、高效率创获物质和精神财富,通过私人物品的丰裕供给,满足“人民日益增长的美好生活需要”。但平台经济也因为凭借现代高新技术平台创获财富,必然带来“技术异化”“劳动异化”与国家税款流失等问题,加剧国民收入分配的不公,聚集系统性的社会风险,最终背离“满足人民日益增长的美好生活需要”的终极目的。而且,中国平台经济发展既面临一般性税收政策需求的压力与挑战,期待一般性、基础性优质税收政策的供给,同时也面临发展过程中特殊性、特定税收政策需求的压力与挑战,亟待针对性、目的性较强之优质税收政策的供给。基于此认识,文章在对“平台经济”与“税收政策”的内涵与基本特征进行采信和辨析后,集中探讨平台经济与税收政策二者之间相互影响的机理,并提出中国平台经济发展中面临的主要税收政策需求与特点和相应的税收政策因应思路与对策建议,旨在进一步发挥税收政策对平台经济的导引、规范与矫正功能,促使平台经济向着高质量、可持续的方向发展,助力“共同富裕”目标的实现。

关键词：平台经济税收政策机理对策

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