检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第6期 37-42页

作者：郑甫华邓永勤周超国家税务总局重庆市南川区税务局国家税务总局重庆市税务局

建设全国统一大市场是构建高水平社会主义市场经济体制、推动高质量发展的现实要求。税务机关通过智慧税务服务全国统一大市场建设,体现了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,具有清晰的内在逻辑和作用机制。智慧税务助力全... 详细信息

建设全国统一大市场是构建高水平社会主义市场经济体制、推动高质量发展的现实要求。税务机关通过智慧税务服务全国统一大市场建设,体现了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,具有清晰的内在逻辑和作用机制。智慧税务助力全国统一大市场形成和运行,还存在一些制度、技术、文化方面的现实堵点。本文对这些现实堵点及其成因进行分析,提出了平衡三大关系、重塑制度规则、融合数据要素、赋能应用场景、转变发展理念的对策建议。

关键词：全国统一大市场智慧税务生产要素

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人工智能赋能税收征管现代化的思考

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税务研究 2023年第8期 60-66页

作者：李荣辉罗伟平董立峰肖倩国家税务总局湖南省税务局国家税务总局深圳市福田区税务局中国科学院自动化研究所国家税务总局深圳市税务局

随着机器学习、深度学习等技术的日趋成熟,人工智能已进入规模化应用阶段,成为新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量。人工智能技术已经向税收征管实践延伸与渗透,在税收征管现代化进程中发挥着越来越重要的作用。但是,面向高质量税... 详细信息

随着机器学习、深度学习等技术的日趋成熟,人工智能已进入规模化应用阶段,成为新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量。人工智能技术已经向税收征管实践延伸与渗透,在税收征管现代化进程中发挥着越来越重要的作用。但是,面向高质量税收现代化,面向智慧税务愿景,当前税收征管实践中的人工智能应用仍然面临一些现实困境。本文在论述人工智能技术与税收征管现代化理论契合性的基础上,以国家税务总局深圳市税务局为例,分析当前人工智能技术在税收征管实践中的应用成果与现实困境,并立足当前税收现代化建设实践,提出人工智能赋能税收征管现代化的政策建议。

关键词：人工智能税收征管税收现代化智慧税务

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成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议

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国际税收 2024年第2期 49-57页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从... 详细信息

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从修订相关法律法规、完善成本的归集范围、扩大成本分摊协议管理范围等方面提出解决思路,以期为提升我国成本分摊协议管理水平,进而提升反避税工作质效提供参考。

关键词：成本分摊协议关联交易转让定价反避税

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关于非居民个人股权转让的案例分析

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国际税收 2019年第4期 50-51页

作者：郝晓伟侯国华姜会峰王殿珠国家税务总局聊城市税务局国家税务总局临清市税务局

一、案例概述YY公司始建于2005年11月3日,注册资金2 200万元,主要生产销售一次性医用外科手套,产品销往美国、法国等国家和地区,国内销售主要集中在大中型城市医疗机构。2013年12月31日认缴出资时香港LY公司占股50%, NOITL公司占股32%,... 详细信息

一、案例概述YY公司始建于2005年11月3日,注册资金2 200万元,主要生产销售一次性医用外科手套,产品销往美国、法国等国家和地区,国内销售主要集中在大中型城市医疗机构。2013年12月31日认缴出资时香港LY公司占股50%, NOITL公司占股32%,新西兰个人JS占股18%。2016年实现经营收入9711.6万元,利润445.3万元。

关键词：非居民个人案例分析股权转让注册资金生产销售医疗机构中型城市国内销售

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基于区块链的税收协同共治研究——以武汉市“区块链+不动产”税收治理项目为例

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税收经济研究 2021年第2期26卷 9-15页

作者：辛浩王伟域国家税务总局武汉市税务局国家税务总局税务干部学院

随着区块链等现代信息技术及其产业的创新发展,在税收协同共治领域利用区块链技术去中心化、安全互信、历史可追溯、智能应用等功能,推动税收治理理念和税收实践有效融合成为热点领域。文章以武汉市"区块链+不动产"税收治理... 详细信息

随着区块链等现代信息技术及其产业的创新发展,在税收协同共治领域利用区块链技术去中心化、安全互信、历史可追溯、智能应用等功能,推动税收治理理念和税收实践有效融合成为热点领域。文章以武汉市"区块链+不动产"税收治理实践为例,探索在不动产税收治理中应用区块链建立跨部门的数据共享应用和部门信任共识新机制,建立和完善以数据驱动为基础,以纳税人需求为导向,以部门协同为方式,以数据权属管理为手段的新型税收协同共治体系。通过区块链技术与税收管理流程深度融合,提高税收征管效率,提升纳税服务质量,促进纳税遵从,降低税收征纳成本,并提出要加强探索"区块链+税收"应用场景,完善"区块链+税收"制度政策,创新"区块链+税收"治理模式等建议。

关键词：区块链不动产税收协同共治

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税收去杠杆的基本逻辑与国外经验

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税收经济研究 2019年第6期24卷 14-21,59页

作者：洪江国家税务总局南安市税务局

从逻辑上来讲,实体杠杆率依次与投资结构、投资效率、经济增速正相关,与投资增速负相关。因此,税收去杠杆需要围绕这四个投资变量来展开。但从具体部门来看,各部门对于税收在去杠杆中的角色要求并不一致,这需要我们进一步分门别类予以... 详细信息

从逻辑上来讲,实体杠杆率依次与投资结构、投资效率、经济增速正相关,与投资增速负相关。因此,税收去杠杆需要围绕这四个投资变量来展开。但从具体部门来看,各部门对于税收在去杠杆中的角色要求并不一致,这需要我们进一步分门别类予以考察和处理。2015年以来中国去杠杆力度是史无前例的,尽管以往并没有现成的经验可循,但从国际经验来看,作为2008年国际金融危机爆发以来为数不多的成功去杠杆的典范,美、德两国去杠杆时都无一例外地采用了税收工具,这一事实证据有力地证明以税收治理为手段去杠杆是必要的,且在一定限度内也是有效的。文章认为,未来中国税收去杠杆需要以"结构性去杠杆"作为总体指导原则,严格遵循税收去杠杆的基本逻辑,充分借鉴美、德去杠杆的成功经验,着力处理好税收去杠杆与稳增长、税收去杠杆与金融去杠杆、税收制度去杠杆与政策去杠杆、政府部门税收去杠杆与私人部门税收去杠杆、中央政府税收去杠杆与地方政府税收去杠杆五重关系。

关键词：税收去杠杆投资高质量发展减税降费

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共同富裕视角下个人所得税“提低、扩中、调高”的作用路径研究

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国际税收 2022年第11期 11-17页

作者：颜宝铜国家税务总局宁波市税务局

个人所得税是调节收入分配的重要手段,在共同富裕时代使命召唤下,应着力围绕“提低、扩中、调高”的具体目标开展适配性和前瞻性研究。本文认为个人所得税主要在“扩中”和“调高”方面发挥作用。对照这一作用机理,本文分析了当前个人... 详细信息

个人所得税是调节收入分配的重要手段,在共同富裕时代使命召唤下,应着力围绕“提低、扩中、调高”的具体目标开展适配性和前瞻性研究。本文认为个人所得税主要在“扩中”和“调高”方面发挥作用。对照这一作用机理,本文分析了当前个人所得税在税种定位及覆盖面、税率税负、征管保障措施等方面存在的问题,并借鉴国际经验,提出树立共同富裕税制理念、完善个人所得税税制设计、加强个人所得税征管保障等具体完善措施。

关键词：共同富裕个人所得税直接税收入分配调节

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关于合伙企业跨境税收问题的思考

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国际税收 2021年第11期 57-62页

作者：陈友伦国家税务总局深圳市税务局

目前,合伙企业发展势头良好,在资本市场引起高度关注。合伙企业商业模式与市场监管政策不断互动发展,其中,税收政策调整与商业模式发展的不同步、不协调,在一定程度上影响了纳税遵从和税收预期,与市场化法治化国际化营商环境要求存在差... 详细信息

目前,合伙企业发展势头良好,在资本市场引起高度关注。合伙企业商业模式与市场监管政策不断互动发展,其中,税收政策调整与商业模式发展的不同步、不协调,在一定程度上影响了纳税遵从和税收预期,与市场化法治化国际化营商环境要求存在差距。本文梳理了当前合伙企业四种典型商业模式面临的主要跨境税收问题,并结合国际趋势和国内实际,提出按照系统性、协调性原则,明确“税收透明体”顶层设计相关内容,完善合伙企业享受税收协定待遇具体细则,强化合伙企业信息披露要求等政策建议。

关键词：合伙企业税收透明体所得税跨境税收营商环境

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企业重组税收政策的国际比较与启示——以美国、日本和德国为例

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国际税收 2020年第10期 52-58页

作者：尹磊徐红根周光炜国家税务总局干部学院国家税务总局扬州市江都区税务局国家税务总局扬州市宝应县税务局

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组... 详细信息

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组税收政策的价值取向逐步明晰,政策规定更加科学精细,且反避税及监管措施日趋严格。故建议我国应增进企业重组税收政策与经济发展的契合度,进一步加大对企业重组的政策支持,优化企业重组税收政策设计,加强对企业重组的有效税收监管。

关键词：企业重组股权收购资产收购税收政策反避税

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OECD“双支柱”改革方案研究及其对中国的影响分析

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国际税收 2020年第8期 14-23页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

2020年1月,OECD/G20 BEPS包容性框架发布了《关于"双支柱"方案应对经济数字化税收挑战的声明》,旨在解决数字经济征税问题以及跨国企业集团税基侵蚀和利润转移问题。本文在对"双支柱"改革方案研究分析的基础上,结... 详细信息

2020年1月,OECD/G20 BEPS包容性框架发布了《关于"双支柱"方案应对经济数字化税收挑战的声明》,旨在解决数字经济征税问题以及跨国企业集团税基侵蚀和利润转移问题。本文在对"双支柱"改革方案研究分析的基础上,结合当前复杂多变的国际、国内经济形势以及发展趋势,提出支持新联结度规则,合理确定"支柱二"方案的"最低税率",积极为"走出去"企业消除双重征税等立场选择思路。同时,针对国内法律法规的完善,提出引入数字经济企业常设机构认定标准,完善受控外国公司规则、完善情报交换机制和"全球一户式"风险评估机制等应对措施,以期从国际税收角度促进我国企业的高质量发展,维护我国税收权益,提升我国国际税收话语权。

关键词： “双支柱”改革数字经济国际税收规则税基侵蚀和利润转移

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