检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2023年第6期 84-90页

作者：刘和祥李欣张纪宇国家税务总局税收科学研究所国家税务总局安庆市税务局国家税务总局潍坊市奎文区税务局

税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践,从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能... 详细信息

税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践,从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能应用等方面,对中外税收征管数字化转型实践进行比较分析,明确我国推动税收征管数字化转型的优势、短板,并结合我国国情、税情,提出服务中国式现代化的税收征管数字化转型建议。

关键词：税收征管数字化转型税收现代化税收治理

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基于公共服务价值机理的增值税归属及分享原则探析

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税收经济研究 2024年第3期29卷 23-29页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服... 详细信息

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服务的政府主体收取或分享。同时,无论从理论或现实的层面,均暂未找到在我国国内实行消费地原则的有力依据和可靠支撑,亦未找到改变现行由生产地征收、中央与地方分享模式的充足理由。但随着数字经济快速发展,在生产地与销售实现地脱离日趋显著、公共服务价值随之大量偏移的态势下,可考虑适当增加中央分享比例并将增享部分用于纠正此类偏移,维持增值税收入与增值产生地的对应关系。

关键词：增值税分享公共服务价值生产地原则消费地原则

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制度设计视角下增值税留抵税额的成因、性质与应对

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税收经济研究 2023年第5期28卷 14-25页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当... 详细信息

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当期进项税额,应与增值额匹配的增值税率转用作与销售额匹配的销项税率。这两类转换分别与进多销少的进销失衡、进高销低的税率倒挂相结合,引致进项税额相对增大、销项税额相对缩小,从而形成增值税计税中的概念漂移。当漂移程度较剧烈,使进项税额大于销项税额时,即出现留抵税额,此为大多数留抵税额产生的底层原因。我国目前所处特定发展阶段的产业增加值率较低,对概念漂移造成的税额消减效应的宽容度亦较低,从而进一步推高了留抵税额规模。大多数留抵税额的本质,是增值税计税中概念漂移形成的数据现象,并非一律构成政府对企业的税收债务,故不建议在立法时明确规定对所有留抵予以退还。应基于现有条件,仍以税收优惠的思路和方法分类加以应对,并研究改进相关制度设计,尽量减少大规模留抵现象及其影响。

关键词：增值税留抵税额概念漂移

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基于区块链技术的税收信息化研究

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税收经济研究 2018年第5期23卷 45-48页

作者：徐夫田汤荣志董旸国家税务总局山东省税务局信息中心国家税务总局潍坊市潍城区税务局国家税务总局山东省税务局纳税服务中心

税收信息化发展一直是我国深化税收改革、实现税收管理现代化的重要支撑。随着纳税主体增多,纳税业务繁杂,以及各类新型交易方式的出现,税收领域的偷税、逃税、骗税、漏税等行为层出不穷。新时代信息技术的应用,可以为解决这些难题提供... 详细信息

税收信息化发展一直是我国深化税收改革、实现税收管理现代化的重要支撑。随着纳税主体增多,纳税业务繁杂,以及各类新型交易方式的出现,税收领域的偷税、逃税、骗税、漏税等行为层出不穷。新时代信息技术的应用,可以为解决这些难题提供有效措施和手段。区块链是集成分布式数据存储、非对称加密算法、时间戳技术、点对点传输、智能合约机制、共识机制、激励机制等技术的综合应用,具有去中心化、共识性、可追溯性以及智能合约机制等特点,为解决现有的信息孤岛、纳税遵从度低、税务稽查难、征款难收缴等难题提供行之有效的方案。文章对区块链技术的本质和特点进行研究,从增值税电子发票、个人所得税、纳税信用评级、税收争议、风险预警等五个方面进行具体的应用探索,得出如下结论:合理应用区块链技术,可以有效减少纳税争议,提高纳税遵从度,降低税收风险,改善税收管理环境。

关键词：区块链税收管理分布式纳税遵从

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自然人税收征管法律制度的完善路径——以《税收征管法》修订为视角

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税务研究 2018年第7期 125-128页

作者：孙红梅滕一良郭明磊国家税务总局税收科学研究所国家税务总局潍坊市税务局

本文结合自然人税收征管的特点,以《税收征管法》的修订为视角,对现行《税收征管法》为基础构建的自然人税收征管制度体系提出修改完善建议,以期为未来自然人税收管理体系的构建提供参考,助力高质量税收现代化的早日实现。

关键词：自然人税收征管法律制度

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中国式现代化视域下智慧税务生态建设路径探析

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税务研究 2023年第12期 125-130页

作者：廖莉张纪宇李欣上海立信会计金融学院法学院国家税务总局潍坊市税务局国家税务总局安庆市税务局

税收现代化服从和服务于中国式现代化,是中国式现代化在税收领域的生动实践和具体体现。通过税收现代化实现高质量发展,服务中国式现代化,需要加强智慧税务生态建设。智慧税务生态建设作为一项系统性工程,需要在理论和实践层面进行统筹... 详细信息

税收现代化服从和服务于中国式现代化,是中国式现代化在税收领域的生动实践和具体体现。通过税收现代化实现高质量发展,服务中国式现代化,需要加强智慧税务生态建设。智慧税务生态建设作为一项系统性工程,需要在理论和实践层面进行统筹兼顾、系统谋划、整体推进和探索,需要置于中国式现代化的创新理论中进行思考和谋划。在路径探索方面,应结合具体实践需求确定智慧化智能化税务的应用方向,构建智慧税务生态建设服务中国式现代化的方法路径;在具体实践方面,应充分发挥科技赋能的倍增效应,积极探索智慧税务的具体应用,以智慧税务生态建设驱动税收征管改革,高质量推进税收现代化,更好服务中国式现代化。

关键词：中国式现代化税收现代化智慧税务税收征管

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研发费用加计扣除政策涉税风险案例剖析

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中国税务 2024年第3期 73-74页

作者：李文英国家税务总局潍坊市税务局

研发费用加计扣除政策对于降低企业创新成本、鼓励企业加大研发投入、支持企业科技创新具有重要意义。企业在计算缴纳企业所得税时,依据政策,可以将实际发生的研发费用通过税务方法重新归集并按一定比例加计扣除。在政策落实过程中,税... 详细信息

研发费用加计扣除政策对于降低企业创新成本、鼓励企业加大研发投入、支持企业科技创新具有重要意义。企业在计算缴纳企业所得税时,依据政策,可以将实际发生的研发费用通过税务方法重新归集并按一定比例加计扣除。在政策落实过程中,税务机关发现存在一些共性问题和风险,下面结合典型案例,对有关风险和防控措施予以剖析。

关键词：税务机关加计扣除涉税风险研发费用企业所得税研发投入企业科技创新创新成本

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试析国有企业税收筹划的作用及策略

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财富生活 2022年第23期 132-135页

作者：王春国家税务总局潍坊市税务局

随着我国逐步完善的各种法律法规和经济改革的不断推进,国家对各种企业的监管力度和要求不断提高,而对于税收一项更是重视,融合了会计、经济、法学和管理的前沿学科税收筹划也是在不断起到了更重要的作用,它不仅能够促进税收法律的逐步... 详细信息

随着我国逐步完善的各种法律法规和经济改革的不断推进,国家对各种企业的监管力度和要求不断提高,而对于税收一项更是重视,融合了会计、经济、法学和管理的前沿学科税收筹划也是在不断起到了更重要的作用, 它不仅能够促进税收法律的逐步完善,更能使企业的税收负担减轻,促进企业的发展.税收筹划不仅能有效地规避企业税收中的弊端,更能使企业对未来发展做出更合理的规划.本文就国有企业税收筹划的作用及有效策略进行探索和讨论.

关键词：国有企业税收筹划发展现状策略

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深化税收征管改革的问题及对策

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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2022年第1期 216-218页

作者：王春国家税务总局潍坊市税务局山东潍坊261061

深化税收征管改革对于新时期我国经济社会发展以及国家治理现代化建设有着重要作用意义,在推进税收改革过程中要始终贯彻和落实“以人为中心”的理念,对税收征管的业务流程、手段方式等进行科学创新,并积极推进现代化信息技术和大数据... 详细信息

深化税收征管改革对于新时期我国经济社会发展以及国家治理现代化建设有着重要作用意义,在推进税收改革过程中要始终贯彻和落实“以人为中心”的理念,对税收征管的业务流程、手段方式等进行科学创新,并积极推进现代化信息技术和大数据技术等在税收征管方面功能作用的发挥,推进税收征管数字化转型,以确保切实满足新时期税收工作的现实需要。文章主要就深化税收征管改革的关键和要点,以及税收征收改革的变化等进行简要阐述和分析,希望对推进新时期税收工作高效化实施,确保税收工作的功能和作用得以有效发挥有所启示。

关键词：税收征管改革以人为中心信息化

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知识产权侵权赔偿金的涉税问题初析

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法制与经济 2019年第1期28卷 101-102页

作者：殷军郭明磊国家税务总局潍坊市税务局山东潍坊261061

知识产权是民事主体对特定智力劳动成果依法享有的专有权利,根据侵权责任法及知识产权相关法律规定,侵害知识产权,权利人有权请求侵权人承担侵权责任。由于知识产权客体不具有物质形态,在民事责任承担形式上,主要以停止侵害、消除影响... 详细信息

知识产权是民事主体对特定智力劳动成果依法享有的专有权利,根据侵权责任法及知识产权相关法律规定,侵害知识产权,权利人有权请求侵权人承担侵权责任。由于知识产权客体不具有物质形态,在民事责任承担形式上,主要以停止侵害、消除影响、赔礼道歉、赔偿损失为主。在征管实践中,被侵权人获得经济赔偿是否应当纳税,存在不同理解。文章通过分析,从而探析知识产权侵权赔偿金是否应纳税的有关法律规制。

关键词：知识产权侵权赔偿金涉税

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