检索结果-内蒙古大学图书馆

中国市场 2018年第35期 148-149页

作者：王靖国家税务总局上海市税务局纳税服务处上海200030

提升上海的营商环境水平,对提升我国营商环境的整体形象和国际排名,其重要性不言而喻。从纳税指标的现状分析入手,提出借鉴世界银行对营商环境评价的理念和方法,立足但不局限于纳税指标的提升,站在自省完善的角度,以信息化推动纳税便利... 详细信息

提升上海的营商环境水平,对提升我国营商环境的整体形象和国际排名,其重要性不言而喻。从纳税指标的现状分析入手,提出借鉴世界银行对营商环境评价的理念和方法,立足但不局限于纳税指标的提升,站在自省完善的角度,以信息化推动纳税便利化,对有益但缺失的制度设计切实发挥制度对改革的引领和保障功能,以全方位提升纳税人的认同度,优化税收营商环境。

关键词：营商环境纳税指标纳税便利化制度性交易成本

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全面理解同期资料新规有效降低企业涉税风险

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国际税收 2018年第7期 51-54页

作者：周全王韬国家税务总局上海市长宁区税务局上海200051 毕威迪信息咨询服务(北京)有限公司上海分公司上海200120

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（围家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”），从2016年度开始实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企... 详细信息

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（围家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”），从2016年度开始实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称“企业”）应当按照公告要求准备并提交相应同期资料文档。与此前的《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]2号，以下简称“2号文”）相比，42号公告对同期资料文档提出了更加细致完善的要求。

关键词：非居民企业涉税风险国家税务总局企业所得税资料管理中国境内纳税调整公告

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经济数字化的税收规则研究系列文章(七) 经济数字化时代的BEPS行动:在规范与现实之间

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国际税收 2018年第7期 24-34页

作者：罗翔丹刘奇超张春燕荷兰全球转让定价联盟有限公司阿姆斯特丹1096AS 国家税务总局上海市浦东新区税务局上海200122 外交学院国际法系北京100037

BEPS行动的协同治理有助于解决数字经济带来的税收问题。理论上,数字化并未带来独特的BEPS问题,但高度数字化商业模式的一些关键特征,如无实体的跨境经营,依赖于无形资产,数据、用户参与及其同知识产权的协同,可能会加剧BEPS问题。实践... 详细信息

BEPS行动的协同治理有助于解决数字经济带来的税收问题。理论上,数字化并未带来独特的BEPS问题,但高度数字化商业模式的一些关键特征,如无实体的跨境经营,依赖于无形资产,数据、用户参与及其同知识产权的协同,可能会加剧BEPS问题。实践中,按照从市场国到投资国的思维逻辑重新审视数字经济下的BEPS主要行动,有助于重新认识和理解其在"恢复对‘无国籍收入’征税"和"解决消费环节的BEPS问题"方面的设计初衷与规制措施。具体内容涉及对税收协定、常设机构、打击有害税收实践、转让定价、受控外国公司规则、国际增值税指南在内的一系列政策调整和征管改革。鉴于OECD目前对数字经济短期征税方案态度与全球性单边方案的兴起,BEPS行动在未来仍是道阻且长。

关键词：经济数字化税基侵蚀与利润转移常设机构转让定价税收协定打击有害税收实践受控外国公司规则《国际增值税/货物与劳务税指南》

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提升大企业税收分析大数据运用水平的若干思考

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商情 2019年第51期 88页

作者：苏俊国家税务总局上海市税务局上海200030

本文从大数据在大企业税收分析应用实际入手,针对实践中遇到的困惑和瓶颈,以数据质量源头治理、数据应用多元拓展、分析成果多方共享为切入点,探寻应用大数据提升大企业税收分析质效,进而构建新时代大企业税收分析体系的新思路、新途径.

关键词：大企业大数据税收分析

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应进一步加大电子发票的推广应用

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新商务周刊 2019年第3期 207-207页

作者：吕佳国家税务总局上海市浦东新区税务局

近年来,电子发票广泛应用,其快捷、环保、便利的特点广受好评,但目前我国电子发票推行的主要对象为电商、电信等行业.为进一步加大电子发票的推广及应用,笔者建议借鉴台湾地区推广应用电子发票的经验做法,建立统一的服务平台,借助信息... 详细信息

近年来,电子发票广泛应用,其快捷、环保、便利的特点广受好评,但目前我国电子发票推行的主要对象为电商、电信等行业.为进一步加大电子发票的推广及应用,笔者建议借鉴台湾地区推广应用电子发票的经验做法,建立统一的服务平台,借助信息载体培养消费习惯,并进一步健全相关制度建设.

关键词：电子发票服务平台消费习惯制度建设

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关于纳税服务引入涉税专业服务机构协作共治的思考

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纳税 2019年第28期 1-2页

作者：朱梅琴国家税务总局上海市嘉定区税务局

税制改革及其征管制度的变化让纳税服务面临新的挑战。面对供需不平衡、资源不匹配、能力不均衡的现实困难,纳税服务需要充分发挥涉税专业服务机构的作用和优势。本文从现实工作难点出发,结合国外涉税专业服务机构的发展经验,对引入涉... 详细信息

税制改革及其征管制度的变化让纳税服务面临新的挑战。面对供需不平衡、资源不匹配、能力不均衡的现实困难,纳税服务需要充分发挥涉税专业服务机构的作用和优势。本文从现实工作难点出发,结合国外涉税专业服务机构的发展经验,对引入涉税专业服务机构协作共治,提升税收治理能力提出积极建议。

关键词：纳税服务涉税专业服务社会共治协税护税税收治理

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大变革下的纳税服务绩效管理思考

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纳税 2019年第33期 17页

作者：刘剑锋国家税务总局珠海市斗门区税务局

大变革下,基于新公共管理方式的税务机关绩效管理,过度追求效率、效益和经济性,缺乏公共性,会有绩效损失。本研究认为公共价值管理方式,在合法性和可持续性上更加贴合税务机关纳税服务绩效管理。

关键词：纳税服务绩效管理公共价值

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欧盟数字经济公平课税方案的总体思路、核心理念与政策要领：一个全景式分析框架

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国际税收 2018年第10期 35-43页

作者：刘奇超科尔曼.茉莉张春燕屠琳舒国家税务总局上海市浦东新区税务局维也纳经济大学全球税收政策中心外交学院国际法系华东政法大学国际法学院

欧盟于2018年3月公布的数字经济公平课税方案,对于当前多边国际税收利益分配规则的创新形成而言,具有里程碑意义。理论上,欧盟强调用户贡献的价值创造是经济数字化税收规则建构的核心理念。实践中,数字服务税、显著数字存在的公司税等... 详细信息

欧盟于2018年3月公布的数字经济公平课税方案,对于当前多边国际税收利益分配规则的创新形成而言,具有里程碑意义。理论上,欧盟强调用户贡献的价值创造是经济数字化税收规则建构的核心理念。实践中,数字服务税、显著数字存在的公司税等政策提案,均或多或少存在概念界定不明、政策规则冲突、征管实践隐忧等现实问题。而共同(统一)公司税基方案的修订则依赖于数字经济测量方法的建立。鉴于欧盟数字服务税落地已成大概率事件,有必要把握定力,进一步做好政策研究储备,以待全球性治理方案的早日出台。

关键词：用户贡献数字服务税显著数字存在数字化常设机构共同(统一)公司税基经济数字化欧盟

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在价值创造地征税:“用户参与”与它有什么关系?

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海关与经贸研究 2019年第4期40卷 90-109页

作者：约翰内斯·贝克尔约阿希姆·恩利施刘奇超(译) 任雪丽(校) 德国明斯特大学公共经济学研究所德国明斯特大学税法研究所巴黎政治学院国家税务总局上海市浦东新区税务局上海君澜律师事务所德国明斯特大学

按照经合组织和欧盟委员会的说法,利润应在“价值创造地”征税。然而,“价值创造”一词目前还缺乏一个被普遍接受的定义。本文为新的“价值创造”范式提供了实用的与语境上的分析,并检视了新的“价值创造”对数字化时代国际税收政策的... 详细信息

按照经合组织和欧盟委员会的说法,利润应在“价值创造地”征税。然而,“价值创造”一词目前还缺乏一个被普遍接受的定义。本文为新的“价值创造”范式提供了实用的与语境上的分析,并检视了新的“价值创造”对数字化时代国际税收政策的影响。特别的是,文章批判性地讨论了那些被认为对价值创造有贡献的用户角色,例如(用户扮演了)组成有价值的网络、提供数据或发布在线内容(的角色)。作者反对由于用户参与了企业的价值创造,所以用户群和用户网络的所在地应产生征税权的观点。作者的结论是:更好的选择以持续用户关系(SURE)的概念为基础,重新调整国际税收制度的方式,更加符合一贯界定的“价值创造”概念的基本原理。

关键词：用户参与用户贡献持续用户关系价值创造国际税收数字经济

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关于企业教育费附加按月征收可行性的思考

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商情 2019年第51期 10页

作者：吕佳张冠群国家税务总局上海市浦东新区税务局上海200122

教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费,目前金税三期操作系统对教育费附加的征收逻辑是随着流转税一起同征同退,如果纳税人按次申报发生错误,发生需要抵退税的情况,这种操作模式存在弊端,按月征收企业教育费附... 详细信息

教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费,目前金税三期操作系统对教育费附加的征收逻辑是随着流转税一起同征同退,如果纳税人按次申报发生错误,发生需要抵退税的情况,这种操作模式存在弊端,按月征收企业教育费附加,可以很好的解决以上问题.

关键词：教育费附加金三系统按月征收

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