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中国税务 2025年第3期 22-23页

作者：马丽国家税务总局银川市金凤区税务局第一税务分局党支部

我是银川市税务系统的一名办税服务厅工作者,也是第十四届全国人大代表。履职全国人大代表两年多来,我立足办税服务厅本职工作,助力夯实税费征管基础,聚焦纳税人缴费人关心的税费疑点难点,通过多种渠道收集问题并提出建议,促进税费政策... 详细信息

我是银川市税务系统的一名办税服务厅工作者,也是第十四届全国人大代表。履职全国人大代表两年多来,我立足办税服务厅本职工作,助力夯实税费征管基础,聚焦纳税人缴费人关心的税费疑点难点,通过多种渠道收集问题并提出建议,促进税费政策的落实举措不断完善,推动更好规范税收经济秩序,力求在组织收入、服务群众的最前沿,在营造良好法治环境、助力企业合规经营、提高全社会税法遵从度的第一线,积极贡献基层税务干部力量。

关键词：合规经营税费政策办税服务厅税务系统基层税务干部经济秩序法治环境纳税人

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案解集成电路企业增值税加计抵减政策

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中国税务 2023年第11期 54-56页

作者：王文清张煜嘉国家税务总局税务干部学院国家税务总局北京市丰台区税务局

为促进集成电路产业高质量发展,财政部、国家税务总局联合下发《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税【2023】17号)(以下简称“17号通知”)明确,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材... 详细信息

为促进集成电路产业高质量发展,财政部、国家税务总局联合下发《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税【2023】17号)(以下简称“17号通知”)明确,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业),按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下简称“加计抵减政策”)。本文通过一般计税方法下集成电路内销及内外销兼营企业的加计抵减税款核算,提醒纳税人应防范的税收风险事项。

关键词：企业增值税国家税务总局集成电路产业集成电路企业应纳增值税税收风险抵减集成电路设计

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快递服务增值税税目税率探讨

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税务研究 2021年第8期 49-52页

作者：王华邓永勤国家税务总局重庆市涪陵区税务局国家税务总局重庆市税务局

快递服务同一项业务设置"收派服务"和"运输服务"两个增值税税目,分别适用两档增值税税率,不符合性质相同的课税客体归入同一税目、连续生产应税服务的内部环节不征税这一税目设置基本要求,增加了快递行业的征纳成... 详细信息

快递服务同一项业务设置"收派服务"和"运输服务"两个增值税税目,分别适用两档增值税税率,不符合性质相同的课税客体归入同一税目、连续生产应税服务的内部环节不征税这一税目设置基本要求,增加了快递行业的征纳成本和税收风险。建议在"现代服务"税目下设置"快递服务"子目代替"物流辅助服务——收派服务"细目,涵盖快递服务四个环节,快递服务统一按6%征税,解决同一项快递服务业务两个税目、两档税率设置带来的税收征纳困扰,促进快递业一体化运作和快递业进一步发展。

关键词：快递服务增值税税目税率

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特殊性税务处理的内在逻辑与现实选择

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财会通讯 2024年第4期 151-155页

作者：薛文庆姚志军张雪苗慧江苏省地质矿产局第五地质大队江苏徐州221004 国家税务总局徐州市泉山区税务局江苏徐州221000

特殊性税务处理是企业重组所得税税制中的一种处理方法,其本质是税法对符合特殊性税务处理要求的重组业务给予的递延纳税的优惠政策。不过,由于税法在债务重组、股权和资产收购、股权和资产划转、合并和分立等具体重组业务适用特殊性税... 详细信息

特殊性税务处理是企业重组所得税税制中的一种处理方法,其本质是税法对符合特殊性税务处理要求的重组业务给予的递延纳税的优惠政策。不过,由于税法在债务重组、股权和资产收购、股权和资产划转、合并和分立等具体重组业务适用特殊性税务处理条款上的独特设计,使得特殊性税务处理不仅有各种递延纳税情况,还有税负转嫁、重复征税等附带效果,会造成整体税负的变化,选择特殊性税务处理并不一定是有利的。企业应该结合自身状况,深入了解特殊性税务的内在逻辑,权衡各种方案的利弊,做出最优选择。

关键词：企业重组特殊性税务处理递延纳税税负转嫁重复征税

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运用“税务助手”驱动智慧税务建设的思考

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税收经济研究 2021年第5期26卷 28-32,88页

作者：郑甫华邓永勤周超国家税务总局重庆市南川区税务局党委国家税务总局重庆市税务局国家税务总局重庆市南川区税务局

新一轮税收征管改革以“税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”为实践导向,揭示了税务数据要素在智慧税务建设中的突出作用。文章基于税务数据要素与智慧税务的密切联系,分析了智慧税务建设的内在逻... 详细信息

新一轮税收征管改革以“税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”为实践导向,揭示了税务数据要素在智慧税务建设中的突出作用。文章基于税务数据要素与智慧税务的密切联系,分析了智慧税务建设的内在逻辑,提出了税务部门运用“税务助手”驱动“智慧税务”建设的思路。针对税务系统推进智慧税务建设存在的问题,设计了“税务助手”的系统架构,对“税务助手”在智慧税务实践中的应用场景进行了探讨。

关键词：智慧税务建设税务数据要素税务助手纳税服务风险防控

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大数据技术在税收治理中的应用——以环境保护税为例

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网络安全技术与应用 2023年第9期 113-115页

作者：陈聪吕宝蕾国家税务总局泰安市岱岳区税务局山东271000 国家税务总局泰安市税务局山东271000

随着我国经济实力的不断增强,信息技术得到了高速发展,在信息技术发展的推动下我国迎来了大数据时代,对各行各业的发展现状都造成了严重的冲击。在税收领域,环境保护税作为污染防治的重要工具,自2018年实施以来,税务系统取得了第一手数... 详细信息

随着我国经济实力的不断增强,信息技术得到了高速发展,在信息技术发展的推动下我国迎来了大数据时代,对各行各业的发展现状都造成了严重的冲击。在税收领域,环境保护税作为污染防治的重要工具,自2018年实施以来,税务系统取得了第一手数据,但截至目前尚未对环保税数据进行深入分析和充分利用,本文主要阐述了大数据背景下通过环境保护税数据分析发现其他税收疑点进行堵漏增收,为政府下一步高质量发展和节能减排决策建言献策,为今后碳税的开征打下良好的基础,为实现国家碳达峰碳中和目标作出先期铺垫。

关键词：大数据环境保护税税务管理挑战对策

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答好“四道题” 推进主题教育走深走实

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中国税务 2023年第6期 15-17页

作者：黄树民国家税务总局重庆市税务局党委

在深入学习贯彻党的二十大精神的开局之年部署开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育,恰逢其时、意义重大。重庆市税务系统认真贯彻落实党中央部署,严格对标国家税务总局党委“五个导向驱动、五个贯穿始终”要求,在学... 详细信息

在深入学习贯彻党的二十大精神的开局之年部署开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育,恰逢其时、意义重大。重庆市税务系统认真贯彻落实党中央部署,严格对标国家税务总局党委“五个导向驱动、五个贯穿始终”要求,在学思想中强化忠心、在强党性中淬炼初心、在重实践中笃定决心、在建新功中增强信心,以主题教育的扎实深入开展有力推进政治机关建设取得新进步、税收现代化建设开创新局面。

关键词：国家税务总局习近平新时代中国特色社会主义思想税收现代化主题教育税务系统增强信心开创新局面贯穿始终

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基层税务机关推进“一带一路”税收征管合作机制落地见效的实践与思考——以国家税务总局嘉兴市税务局为例

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国际税收 2019年第11期 73-77页

作者：周仕雅国家税务总局嘉兴市税务局

2019年4月20日,以“共建一带一路:加强税收合作,改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇圆满闭幕,标志着透明、高效、稳定、可预期的税收征管合作机制初步建立。“一带一路”税收征管合作机制如何在基层... 详细信息

2019年4月20日,以“共建一带一路:加强税收合作,改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇圆满闭幕,标志着透明、高效、稳定、可预期的税收征管合作机制初步建立。“一带一路”税收征管合作机制如何在基层税务部门落地见效成为新的课题。本文以国家税务总局嘉兴市税务局(以下简称“嘉兴市税务局”)探索推进“一带一路”税收征管合作机制落地见效的实践为例,总结取得的成效,分析面临的挑战,并提出相应的对策建议。

关键词：国家税务总局税收征管基层税务机关营商环境一带一路税收合作合作机制税务局

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“绿色税制”为生态宜居蔡甸添彩

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税收征纳 2023年第9期 21-22页

作者：申黎国家税务总局武汉市蔡甸区税务局

从“三面荷花一面柳,满城春光半城湖”,到如今的“中法武汉生态示范城”“中国莲藕之乡”“省级生态示范区”……一系列的生态低碳名片筑起蔡甸绿色发展的底色。近年来,国家税务总局武汉市蔡甸区税务局深入践行“两山”理念,发挥和拓展... 详细信息

从“三面荷花一面柳,满城春光半城湖”,到如今的“中法武汉生态示范城”“中国莲藕之乡”“省级生态示范区”……一系列的生态低碳名片筑起蔡甸绿色发展的底色。近年来,国家税务总局武汉市蔡甸区税务局深入践行“两山”理念,发挥和拓展提升税收职能作用,打造“绿税助企”精准智能服务试点项目,推动企业绿色转型升级,以“绿色税制”助力蔡甸区绿色发展先行区和幸福宜居生态区建设,守护武汉近郊最美的碧水蓝天,不断迈向高质量发展的新征程。

关键词：国家税务总局绿色税制税收职能作用生态示范区智能服务先行区武汉市蔡甸区生态宜居

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“税能量”助力企业在“一带一路”行稳致远

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税收征纳 2024年第1期 24-25页

作者：孙云啸国家税务总局武汉市东西湖区税务局

近年来,中欧班列(武汉)为湖北省深度融入“一带一路”、打造对外开放新高地、服务“双循环”新发展格局提供了强力支撑。作为中欧班列(武汉)平台唯一运营商——武汉汉欧国际物流有限公司所在地,国家税务总局武汉市东西湖区税务局积极发... 详细信息

近年来,中欧班列(武汉)为湖北省深度融入“一带一路”、打造对外开放新高地、服务“双循环”新发展格局提供了强力支撑。作为中欧班列(武汉)平台唯一运营商——武汉汉欧国际物流有限公司所在地,国家税务总局武汉市东西湖区税务局积极发挥税收职能作用。

关键词：国家税务总局国际物流税收职能作用一带一路中欧班列东西湖区双循环对外开放

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