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《个人信息保护法》背景下自然人涉税信息保护——基于涉税信息处理行为的分析

国家税务总局税务干部学院学报 2025年第1期38卷 65-74页

作者：陈哲曾洋洋厦门大学法学院福建厦门361000 国家税务总局佛山市顺德区税务局佛山顺德528000

《个人信息保护法》的颁布回应了数字经济时代下个人信息处理的问题,但个人信息保护规则不能在税收领域完全平移。税法对自然人涉税信息的保护尚缺少特别规定,税务机关对涉税信息的处理行为在提高税收效率的同时,也具有损害纳税人权益... 详细信息

《个人信息保护法》的颁布回应了数字经济时代下个人信息处理的问题,但个人信息保护规则不能在税收领域完全平移。税法对自然人涉税信息的保护尚缺少特别规定,税务机关对涉税信息的处理行为在提高税收效率的同时,也具有损害纳税人权益的现实风险。依据公权与私权理论、比例原则探讨涉税信息处理行为的应有边界,并根据个人信息保护规则可知,自然人涉税信息的保护应当整体把握。构建自然人涉税信息保护规则首先需要关注涉税信息的本质属性——公属性。既要根据信息不同类型区别保护,还要从应然层面结合涉税信息流动过程优化处理路径,以实现纳税人权益与税收征管利益的平衡。

关键词：《个人信息保护法》涉税信息处理行为自然人涉税信息保护比例原则

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大数据时代税收征管服务路径实践与创新

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经济与社会发展研究 2022年第10期 67-69页

作者：苏洪训国家税务总局平度市税务局

大数据时代税收征管服务路径实践与创新

关键词：大数据时代税收征管服务路径

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基于大数据的税收营商环境监控分析

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中国科技投资 2022年第15期 31-33页

作者：巴晓芳国家税务总局东营市税务局

当前,党中央和国务院对税收营商环境的建设与管理尤为重视,营造一个公开透明、更优质高效的税收营商环境可以降低市场运行的成本,增强纳税人缴费人的获得感和满意度,为实体经济的发展创造良好的条件.在这个过程中,大数据发挥了极为重要... 详细信息

当前,党中央和国务院对税收营商环境的建设与管理尤为重视,营造一个公开透明、更优质高效的税收营商环境可以降低市场运行的成本,增强纳税人缴费人的获得感和满意度,为实体经济的发展创造良好的条件.在这个过程中,大数据发挥了极为重要的作用.近年来,"互联网+"和大数据逐渐发展,在税收领域当中越来越多的技术手段得到广泛应用,这为税收营商环境监控创造了条件.从整体上看,我国税收营商环境虽然得到了改善,但与发达国家相比还存在明显的差距.基于此,本文运用文献分析法、归纳总结法,对基于大数据的税收营商环境监控问题进行分析与研究,希望为税收营商环境的改善与评价提供参考与借鉴.

关键词：大数据税收营商环境环境监控

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大数据视角下的税收监管问题

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销售与管理 2022年第15期 69-71页

作者：何超华国家税务总局深圳市税务局

大数据技术在2014年3月首次被写入中国政府报告,随后在十八届五中全会上,会议提出国家大数据战略的实施计划,推进数据资源共享.这说明我国已将大数据认定为一种战略性资源,并从国家战略发展的高度赋予大数据重要的发展任务,即推动社会...

大数据技术在2014年3月首次被写入中国政府报告,随后在十八届五中全会上,会议提出国家大数据战略的实施计划,推进数据资源共享.这说明我国已将大数据认定为一种战略性资源,并从国家战略发展的高度赋予大数据重要的发展任务,即推动社会经济发展、完善社会治理、强化政府监管服务功能等.为了让政府职能实现深刻转变,提速市场化、法制化、国家化营商环境构建,2019年9月由国务院印发的《国务院关于加强和规范事中事后监管的指导意见》中,明确提出在监管工作中充分应用现代化科技手段,借助物联网、大数据、云计算、区块链的新兴技术推动监管工作创新.从税收监管工作角度分析,在新技术、新业态与新商业模式的飞速发展过程中,市场主体朝复杂化方向发展,税源流动隐匿性越来越强,加剧了征纳双方信息不对称的问题,税收监管工作难以顺利开展.全新背景下的税收监管工作要以国家大数据战略为引领,合理利用大数据来优化税收管理,创造更好的税收营商环境,促进社会经济健康发展.

关键词：

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粮食产业供给侧结构性改革的思考与对策——以山东省为例

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农业经济问题 2022年第11期43卷 42-56页

作者：范成方李玉王志刚山东农业大学经济管理学院泰安271018 国家税务总局淄博市周村区税务局淄博255300

本文依据2009—2019年山东省粮食生产状况数据,结合高质量发展和供给侧结构性改革的相关政策,从生产成本、产业供需、质量安全、政府政策、金融建设方面对山东省粮食产业供给侧结构性改革进行了深入研究。结果表明:山东省粮食生产利润... 详细信息

本文依据2009—2019年山东省粮食生产状况数据,结合高质量发展和供给侧结构性改革的相关政策,从生产成本、产业供需、质量安全、政府政策、金融建设方面对山东省粮食产业供给侧结构性改革进行了深入研究。结果表明:山东省粮食生产利润空间收窄,粮农收入遭遇增长瓶颈;有效粮食供给欠缺;粮食质量安全有待提升;政府粮食库存高,财政压力大;粮食产业保险信贷建设不健全。为此,本文提出如下对策建议:推进现代化粮食种植,提高粮食种植综合效益;提高粮食产业化经营水平,保障粮食有效供给;调整政府粮食政策,改善粮食质量;完善粮食储备管理体系,减轻库存压力;加大金融机构支持粮食产业发展力度,提升金融保障能力。

关键词：高质量发展粮食产业供给侧结构性改革

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跨境数字交易增值税管辖规则的国际比较研究

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国际税收 2021年第3期 18-24页

作者：郑洁燕国家税务总局广州市白云区税务局

随着全球化和数字经济时代的到来,传统增值税制度已无法应对跨境数字交易带来的新问题、新挑战。本文首先在OECD《国际增值税/货物劳务税指南》框架下,介绍了跨境数字交易增值税制度的普遍遵循,并对各国在跨境数字交易增值税的实体管辖... 详细信息

随着全球化和数字经济时代的到来,传统增值税制度已无法应对跨境数字交易带来的新问题、新挑战。本文首先在OECD《国际增值税/货物劳务税指南》框架下,介绍了跨境数字交易增值税制度的普遍遵循,并对各国在跨境数字交易增值税的实体管辖规则、征管制度和税收欺诈防范等方面作了比较分析,最后就如何借鉴国际经验改进和完善我国跨境数字交易增值税制度提出了建议。

关键词：跨境数字交易增值税/货物劳务税实体管辖制度征管制度税收欺诈防范

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建设我国低碳绿色税收体系的若干建议

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税收征纳 2023年第12期 31-32页

作者：《建设我国低碳绿色税收体系》课题组谭伟陈旭东国家税务总局青岛市即墨区税务局天津财经大学青岛市税务局不详

我国作为世界上最大的发展中国家,始终秉持大国担当意识,在应对全球性环境危机中主动发挥作用,为维护全球生态平衡作出积极贡献。继习近平同志提出“绿水青山就是金山银山”的科学论断、以及党的十八届五中全会正式提出创新、协调、绿... 详细信息

我国作为世界上最大的发展中国家,始终秉持大国担当意识,在应对全球性环境危机中主动发挥作用,为维护全球生态平衡作出积极贡献。继习近平同志提出“绿水青山就是金山银山”的科学论断、以及党的十八届五中全会正式提出创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念之后,我国又在环境保护目标中提出了“碳达峰、碳中和”(以下简称“双碳”)的任务目标,从而为我国低碳绿色税收体系的建设明确了方向。

关键词：税收体系环境保护目标党的十八届五中全会全球性环境碳中和新发展理念大国担当低碳绿色

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减税降费的成效与路径选择

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中国科技投资 2022年第18期 79-81页

作者：宗娜国家税务总局东营市税务局

目前,在我国经济下行以及外部局势复杂发展的双重压力背景之下,国家已将减税降费视为宏观调控的重要抓手.减税降费政策的实施,可在一定程度上帮助企业减缓税负压力,更有利于企业释放活力,促进企业长足发展,完善我国经济发展模式及税费体... 详细信息

目前,在我国经济下行以及外部局势复杂发展的双重压力背景之下,国家已将减税降费视为宏观调控的重要抓手.减税降费政策的实施,可在一定程度上帮助企业减缓税负压力,更有利于企业释放活力,促进企业长足发展,完善我国经济发展模式及税费体系.但不可否认,在减税降费政策落实过程中,需要审视现有政策是否行之有效,能否促进经济发展以及破解减税降费政策落实时出现的难点,已成为相关人士关注的焦点.在当前经济发展形势之下,我国大多企业均面临诸多困境,市场竞争压力随之增加,市场竞争主体数量不断增多,这就要求企业降低实体经济企业成本,全面部署工作,通过减税降费等手段控制成本.本文围绕减税降费,先论述了减税降费的成效,指出其在促进经济高质量发展,帮助企业重塑信心,增强税收以及提高治理能力等方面具有一定作用,最后针对如何优化减税降费路径,提出了几点建议,希望通过合理规划减税规模,改善不合理税费,强化税费改革以及提高税收管理成效等手段,为我国新时期的减税降费政策的应用提供参考.

关键词：减税降费成效重要性措施方法

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国际税收竞争治理及发展中国家应对策略探讨

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中国总会计师 2022年第10期 91-93页

作者：谢东宝国家税务总局来宾市税务局

全球经济一体化发展加深了各国之间的经济合作,但同时也带来了国际性问题。税收是经济活动中的重要话题,在经济全球化时代,由于各国之间税收政策的差异性,经济主体有更多机会套取国际税收利益,在政府与纳税人以及各国政府博弈过程中,必... 详细信息

全球经济一体化发展加深了各国之间的经济合作,但同时也带来了国际性问题。税收是经济活动中的重要话题,在经济全球化时代,由于各国之间税收政策的差异性,经济主体有更多机会套取国际税收利益,在政府与纳税人以及各国政府博弈过程中,必然会产生国际税收竞争。而对于发展中国家来讲,如何更好地参与到国际税收竞争治理中去,从容应对国际税收竞争所带来的影响,是其在促进本国经济发展过程中必须考虑的问题。本文简要概括国际税收竞争,指出发展中国家参与国际税收竞争的必然性,然后分析国际税收竞争对一国税收的影响,最后针对发展中国家应对国际税收竞争提出几条科学策略。

关键词：国际税收竞争国际税收治理发展中国家

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财税改革背景下减税降费对企业会计的影响研究

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财讯 2022年第4期 49-51页

作者：刘鹏国家税务总局曲阜市税务局

减税降费政策自从2016年实行以来,已经在全国范围内推广和实施.随着近年来经济的发展,这一政策将会得到进一步落实.文章从财税改革、减税降费政策的必要性、实施减税对企业会计的影响及企业的适应策略等方面,论述了减税降费对企业会计... 详细信息

减税降费政策自从2016年实行以来,已经在全国范围内推广和实施.随着近年来经济的发展,这一政策将会得到进一步落实.文章从财税改革、减税降费政策的必要性、实施减税对企业会计的影响及企业的适应策略等方面,论述了减税降费对企业会计的影响.

关键词：财税改革减税降费企业会计

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