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税务研究 2022年第11期 11-16页

作者：国家税务总局陕西省税务局课题组王农刘峰马翌祯严婕国家税务总局陕西省税务局·课题组

增值税留抵退税“五措并举”工作策略,通过高效退税与严打骗退结合、严查内错与外部监督结合、精心实施与持续宣传结合,精诚共治、引导预期,高效推动税收优惠政策落地,促进经济社会高质量发展,成为税务部门落实国家税费政策的“集成融... 详细信息

增值税留抵退税“五措并举”工作策略,通过高效退税与严打骗退结合、严查内错与外部监督结合、精心实施与持续宣传结合,精诚共治、引导预期,高效推动税收优惠政策落地,促进经济社会高质量发展,成为税务部门落实国家税费政策的“集成融合式”经验做法。从公共治理理论与实践视角看,“五措并举”具有科学的内在机理,环环相扣,每项措施的基本内涵、“动作要领”、目标指向都很清晰。税收法治是其有序运行的基本规则,智慧税务是其高效运行的重要基础,风险防控是其贯穿始终的核心理念。当前可以探索性借助这一策略,持续完善留抵退税政策,贯通留抵退税与出口退税体系,深化增值税全链条的制度改革,进一步深化税收征管改革,加强智慧税务建设,深化区域性税收合作,高质量推进税收现代化。

关键词：留抵退税五措并举组合式税费支持政策税收优惠税收治理

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增值税留抵退税对企业投资的激励效应研究

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税务研究 2024年第9期 114-121页

作者：国家税务总局甘肃省税务局课题组于洋吕冰洋牛梦琪国家税务总局甘肃省税务局·课题组

增值税留抵退税政策作为近年来大规模税费支持政策的重要内容,对缓解经营主体资金困难、推动企业投资和转型升级具有重要作用。本文基于甘肃省重点税源月度数据和留抵退税数据,采用双重差分方法考察增值税留抵退税政策对企业投资的影响... 详细信息

增值税留抵退税政策作为近年来大规模税费支持政策的重要内容,对缓解经营主体资金困难、推动企业投资和转型升级具有重要作用。本文基于甘肃省重点税源月度数据和留抵退税数据,采用双重差分方法考察增值税留抵退税政策对企业投资的影响。研究发现,增值税留抵退税政策能够有效激励企业投资,对制造业企业、小微企业、民营企业和初创企业等的投资激励效应尤为明显。留抵退税制度可从以下三方面进行完善:一是完善留抵退税制度设计,实施差异化留抵退税;二是健全留抵退税分担机制,保障各地负担公平;三是强化退税风险监管,严厉打击骗税行为。

关键词：增值税留抵退税税收优惠企业投资减税降费

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税务系统组织绩效与个人绩效成绩挂钩方法研究

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税务研究 2019年第12期 113-118页

作者：国家税务总局甘肃省税务局课题组张敬黄欣欣蒲峰李欣胡元蓉张庄刘涛费磊许军赵永军徐文锐张玉平杜永骁国家税务总局甘肃省税务局·课题组

本文结合国家税务总局甘肃省税务局2018年度数字人事个人绩效和组织绩效成绩挂钩情况,梳理和分析了税务系统组织绩效与个人绩效挂钩成绩在实践中存在的问题,研究出了一套采用标准分换算法将税务系统组织绩效与个人绩效挂钩成绩的分数换... 详细信息

本文结合国家税务总局甘肃省税务局2018年度数字人事个人绩效和组织绩效成绩挂钩情况,梳理和分析了税务系统组织绩效与个人绩效挂钩成绩在实践中存在的问题,研究出了一套采用标准分换算法将税务系统组织绩效与个人绩效挂钩成绩的分数换算办法,能够显著提高组织绩效成绩与个人绩效成绩的关联性,为提高税务系统绩效管理考核办法的科学性提供了完善思路。

关键词：绩效管理组织绩效个人绩效数字人事标准分

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方法论视域下的“五措并举”税收工作策略研究——基于其在新的组合式税费支持政策中的有益实践

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税务研究 2022年第11期 5-10页

作者：国家税务总局河北省税务局课题组马振海刘淑蕾王强田彩云白宗杰国家税务总局河北省税务局·课题组

2022年,我国实施的大规模、实质性减税降费涵盖范围广、优惠力度大、各方期待高,任务异常艰巨复杂,落实难度前所未有。税务部门站在讲政治、顾大局的高度,攻坚克难,在实践中不断摸索,在落实新的组合式税费支持政策中探索出“快退税款、... 详细信息

2022年,我国实施的大规模、实质性减税降费涵盖范围广、优惠力度大、各方期待高,任务异常艰巨复杂,落实难度前所未有。税务部门站在讲政治、顾大局的高度,攻坚克难,在实践中不断摸索,在落实新的组合式税费支持政策中探索出“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举的有效工作策略并取得显著成效。基于此,本文从方法论视域对“五措并举”工作策略展开研究,以期对该策略在今后税收工作中的系统拓展应用有所启迪。

关键词：五措并举减税降费组合式税费支持政策留抵退税方法论

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中国式现代化进程中的税收制度体系现代化研究

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税务研究 2024年第2期 108-114页

作者：国家税务总局山东省税务局课题组姜琳郑斌胡苏华国家税务总局山东省税务局·课题组

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系... 详细信息

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系现代化的新要求,研究在制度设计、效能发挥、执行落实等方面需要解决的问题,从全局谋划、统筹兼顾、多税共治三个方向探索合理的改革路径。

关键词：中国式现代化国家治理税收制度体系税制结构

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国家治理现代化视角下《税收征管法》修订研究

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税务研究 2020年第3期 79-84页

作者：国家税务总局湖北省税务局课题组胡立升李波国家税务总局湖北省税务局课题组

《税收征管法》修订是实现国家治理体系和治理能力现代化的重要选择和客观要求。本文基于适应国家治理现代化要求的依法治理、权利平衡、程序正义和社会共治等基本原则,建议在完善纳税人权利保护体系、重构税收征管基本程序、增强税务... 详细信息

《税收征管法》修订是实现国家治理体系和治理能力现代化的重要选择和客观要求。本文基于适应国家治理现代化要求的依法治理、权利平衡、程序正义和社会共治等基本原则,建议在完善纳税人权利保护体系、重构税收征管基本程序、增强税务机关涉税信息获取能力、夯实税收征管基础制度和实现与其他法律的有效衔接等方面,做好《税收征管法》修订工作。

关键词：国家治理税收征管法程序正义纳税人权利保护

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新经济形势下税收优惠政策调整策略台议

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税务研究 2023年第8期 43-46页

作者：国家税务总局河北省税务局课题组韩建英田彩云安宝光张翠玉王志炜国家税务总局河北省税务局·课题组

2023年年初我国经济运行出现企稳回升态势,稳定市场预期仍面临挑战。税收优惠政策作为积极财政政策的一部分,应当在把握新经济形势特点基础上,围绕“促消费、强预期”目标进行调整,发挥促进经济企稳回升的重要作用。当前及今后一个时期... 详细信息

2023年年初我国经济运行出现企稳回升态势,稳定市场预期仍面临挑战。税收优惠政策作为积极财政政策的一部分,应当在把握新经济形势特点基础上,围绕“促消费、强预期”目标进行调整,发挥促进经济企稳回升的重要作用。当前及今后一个时期,税收优惠政策应在提升个人消费能力、稳定消费基本盘、激发消费潜能、助力服务业消费方面发挥“促消费”积极作用。在“强预期”方面,建议施行增值税全行业全额留抵退税,延长实施小微企业“六税两费”等系列优惠政策,在更大范围内让市场主体更有获得感,以期提振市场主体信心,更好服务经济发展,为打好政府政策组合拳提供税收方案。

关键词：经济形势税收优惠减税降费消费留抵退税

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增值税留抵退税的风险防范

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税务研究 2023年第6期 130-133页

作者：国家税务总局河南省税务局课题组孟军牛涛李飞包玲孙健国家税务总局河南省税务局·课题组

大规模增值税留抵退税政策是我国组合式税费支持政策的重要组成部分。增值税留抵退税政策的落地实施,有效激发了市场活力,推动经济实现高质量发展。然而,该政策在进一步落实落细的过程中,所面临的风险挑战不容忽视。因此,加强增值税留... 详细信息

大规模增值税留抵退税政策是我国组合式税费支持政策的重要组成部分。增值税留抵退税政策的落地实施,有效激发了市场活力,推动经济实现高质量发展。然而,该政策在进一步落实落细的过程中,所面临的风险挑战不容忽视。因此,加强增值税留抵退税风险防范成为当前和今后一个时期工作的重点。本文聚焦我国增值税留抵退税的风险防范,对其所面临的挑战进行深入分析,并系统总结典型国家增值税留抵退税风险防范的先进经验,进而从建立健全风险防范体系、深度利用纳税信用等级、优化增值税留抵税额处理方式等方面提出加强我国增值税留抵退税风险防范的建议。

关键词：增值税留抵退税风险防范纳税信用留抵税额

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高收入高净值自然人税收征管的国际经验借鉴

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税务研究 2022年第4期 97-101页

作者：国家税务总局湖北省税务局课题组覃木荣国家税务总局湖北省税务局课题组

当前,加强高收入高净值自然人税收征管,是推动新发展阶段税收现代化建设、进一步推动实现共同富裕的现实需要。学习借鉴国外先进征管经验和有效做法,结合我国高收入高净值自然人的税收征管现状及问题,应从完善税收法律制度、夯实依法治... 详细信息

当前,加强高收入高净值自然人税收征管,是推动新发展阶段税收现代化建设、进一步推动实现共同富裕的现实需要。学习借鉴国外先进征管经验和有效做法,结合我国高收入高净值自然人的税收征管现状及问题,应从完善税收法律制度、夯实依法治税基础,打造专业管理模式、提升税收征管能力,深入推进“以数治税”和“信用管税”、完善精准管控体系,加强反避税管理、充分保障税收安全等方面进一步加强高收入高净值自然人的税收征管。

关键词：高收入高净值自然人税收征管风险管理信息管税反避税

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基层税务机关实体化改革的实践与思考——以国家税务总局威海市税务局为例

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税务研究 2022年第2期 132-136页

作者：国家税务总局山东省税务局课题组祝洪溪丛琳国家税务总局山东省税务局·课题组

税务机关实体化是实现机关工作提效和基层减负的新型税收治理模式。在经济社会的快速转型和国家治理能力现代化的背景下,税收治理体系如何满足新时代发展和治理要求,是税务部门必须应对的问题。本文以国家税务总局威海市税务局为例,探... 详细信息

税务机关实体化是实现机关工作提效和基层减负的新型税收治理模式。在经济社会的快速转型和国家治理能力现代化的背景下,税收治理体系如何满足新时代发展和治理要求,是税务部门必须应对的问题。本文以国家税务总局威海市税务局为例,探讨并分析实施基层税务机关实体化改革的原因、路径和初步成效,并在此基础上针对如何完善改革工作组织架构、细化岗位职责体系、优化工作流程方法等问题提出思考与建议,以期为税务机关实体化改革和税收工作提质增效提供助益。

关键词：基层税务机关实体化改革税收治理税收征管

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