检索结果-内蒙古大学图书馆

经济师 2006年第3期 6-7页

作者：里白张培森国家税务总局科研所

税收是国家财政收入的主要来源,是国家发展国民经济、推动社会进步、行使管理职能、保证国家安全的重要物质基础,税收收入也反映了国家的经济运行态势和走向。税收收入增长是国家经济稳定持续发展的结果,也表明国家综合实力的增强。在... 详细信息

税收是国家财政收入的主要来源,是国家发展国民经济、推动社会进步、行使管理职能、保证国家安全的重要物质基础,税收收入也反映了国家的经济运行态势和走向。税收收入增长是国家经济稳定持续发展的结果,也表明国家综合实力的增强。在不久前召开的“第七届中国经济学家论坛暨2006年中国社会经济形势分析与预测国际研讨会”上,国家税务总局科研所张培森研究员就经济走势与税收收入做了分析与预测。现将发言以访谈形式摘要刊发,以飨读者。

关键词：税收收入增长国家税务总局经济发展走势研究员访谈录科研所国家财政收入经济运行态势稳定持续发展国家综合实力

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2024年税收征管研究综述

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税务研究 2025年第3期 31-39页

作者：徐丽萍李平国家税务总局税收科学研究所

2024年,是实现“十四五”规划目标任务的关键一年,也是进一步深化税收征管改革的提升之年。一年来,全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,牢牢把握高质量推进中国式现代化税务实践这一主线,不断推动税收征管改革... 详细信息

2024年,是实现“十四五”规划目标任务的关键一年,也是进一步深化税收征管改革的提升之年。一年来,全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,牢牢把握高质量推进中国式现代化税务实践这一主线,不断推动税收征管改革向纵深发展,持续提升税务治理效能。财税研究者们主动肩负起新时代的使命与责任,聚焦深化税收征管改革、数字经济税收征管、社会保险费和非税收入征管、优化纳税服务等领域开展研究,取得了比较丰硕的研究成果。

关键词：税收征管改革习近平新时代中国特色社会主义思想非税收入社会保险费中国式现代化税务系统优化纳税服务税务实践

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OECD关于系统互连的初步研究及对我国的启示

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国际税收 2025年第4期 65-72页

作者：燕晓春刘磊李欣钱晶晶国家税务总局税收科学研究所国家税务总局税收科学研究所安徽翻译基地

2022年,OECD发布《税收征管3.0及与纳税人自有系统连接:初步研究》报告,以在共享和零工经济中推进税收征管系统与纳税人自有系统连接(以下简称“系统互连”)为例开展初步研究,围绕系统互连中的技术框架、数字身份、税收宣传教育安排、... 详细信息

2022年,OECD发布《税收征管3.0及与纳税人自有系统连接:初步研究》报告,以在共享和零工经济中推进税收征管系统与纳税人自有系统连接(以下简称“系统互连”)为例开展初步研究,围绕系统互连中的技术框架、数字身份、税收宣传教育安排、数据交换和管理、“系统性信任”构建等方面提出初步建议,为各国提供方案参考。借鉴OECD的研究成果,本文基于我国实际,提出研究设计系统互连的技术框架、加快推动国家数字身份体系建设、利用数字平台加强税法宣传教育并提升纳税便利度、出台法律法规以明确数据交换和管理各方面内容、构建各方之间的“系统性信任”关系,以及积极参与系统互连相关国际合作等建议。

关键词：系统互连纳税人自有系统共享和零工经济税收征管数字化

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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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完善绿色税制助力能耗双控向碳排放双控全面转型

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中国财政 2025年第4期 71-73页

作者：李菲国家税务总局山西省税务局科研所

本文探讨了绿色税制在推动技术创新、引导企业和个人减少能耗和碳排放方面的积极意义,现行税制在助力能耗双控向碳排放双控全面转型上存在的不足,并有针对性地提出了完善绿色税制的政策建议。

关键词：绿色税制税收低碳

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建筑施工单位增值税处理相关问题分析

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财务与会计 2025年第4期 57-59,62页

作者：马大为朱恭平国家税务总局扬州市税务局京洲联信扬州税务师事务所

建筑施工单位在执行营改增政策过程中仍存在一些问题,包括:兼营一般计税项目与简易计税项目的,增值税进项税额抵扣不符合政策规定;申报简易计税项目未扣除分包额,导致多缴增值税;一般计税项目增值税税负率低于预征率,预缴税款长期挂账,... 详细信息

建筑施工单位在执行营改增政策过程中仍存在一些问题,包括:兼营一般计税项目与简易计税项目的,增值税进项税额抵扣不符合政策规定;申报简易计税项目未扣除分包额,导致多缴增值税;一般计税项目增值税税负率低于预征率,预缴税款长期挂账,资金被占用;对增值税纳税义务发生时间理解错误,延迟确认收入,导致少缴增值税。本文围绕上述问题,结合实务案例,对施工单位增值税处理相关问题进行分析并提出建议。

关键词：建筑施工单位增值税简易计税方法纳税义务发生时间

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GloBE高于15%的名义税率仍有可能不足

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税收征纳 2025年第4期 12-14页

作者：李淼焱徐洋国家税务总局税收科学研究所国家税务总局泌阳县税务局

2023年2月23日,荷兰国际财税文献局(IBFD)网站刊发了卡斯帕教授(Kasper Dziurd?,国际税法专家、马斯特里赫特大学教授)和克里斯托夫教授(Christoph Marchgraber,国际税法专家、维也纳大学客座教授)共同撰写的专题文章《GloBE:为什么高于... 详细信息

2023年2月23日,荷兰国际财税文献局(IBFD)网站刊发了卡斯帕教授(Kasper Dziurd?,国际税法专家、马斯特里赫特大学教授)和克里斯托夫教授(Christoph Marchgraber,国际税法专家、维也纳大学客座教授)共同撰写的专题文章《GloBE:为什么高于15%的名义税率仍有可能不足》。该文解释了为什么即使是在高税率辖区,全球反税基侵蚀(GloBE)规则下的有效税率也可能会偏离名义企业所得税率,且低于15%。该文还关注了在亏损情况下,适用和不适用基于实质性所得排除的具体情形。

关键词：名义税率有效税率亏损情况 GloBE 反税基侵蚀

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欧盟碳边境调节机制实施进展及应对研究

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 71-79页

作者：孙红梅梁若莲鲁磊国家税务总局税收科学研究所北京100038 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州510627 国家税务总局广州市南沙区税务局广东广州511458

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分... 详细信息

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分析了对中国外贸出口和高碳排放产业产生的影响。在此基础上,提出了中国应对欧盟碳边境调整机制挑战的政策建议,包括与欧盟展开磋商谈判、完善国内碳定价机制、优化绿色税收政策以及支持低碳技术研发等。

关键词：欧盟碳边境调节机制低碳经济转型国际贸易壁垒

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做强做实征管基础数据提升税务治理效能

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中国税务 2025年第1期 19-21页

作者：李平国家税务总局税收科学研究所

近年来,税务部门积极强化数据治理和综合利用,数据已成为开展税收征管、提升税务治理效能的重要战略资源。征管基础数据作为税收管理的基本数据,对确保纳税申报准确性、提升税费征管质效、维护公平税收秩序发挥着重要作用。税务部门应... 详细信息

近年来,税务部门积极强化数据治理和综合利用,数据已成为开展税收征管、提升税务治理效能的重要战略资源。征管基础数据作为税收管理的基本数据,对确保纳税申报准确性、提升税费征管质效、维护公平税收秩序发挥着重要作用。税务部门应积极顺应数字时代发展浪潮,围绕夯实征管基础、强化日常管理,深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”,持续提升征管基础数据质量,坚持向数据要治理效能,以数据深度应用推动税收治理科学化精准化,全面提升税务工作效能。

关键词：税收管理纳税申报税收治理税收征管税务部门数字化转型数据治理治理效能

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优化《已证实虚开通知单》制度规范税务执法行为

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中国税务 2025年第4期 65-67页

作者：吴天如于荣年陈晓黎国家税务总局安庆市税务局北京高文(大连)律师事务所国家税务总局亳州市税务局稽查局

近年来,在虚开发票案件中,纳税人对《已证实虚开通知单》产生异议的行为频频引发行政复议或行政诉讼。《已证实虚开通知单》与纳税人权益密切相关,最大限度优化这一制度,规范相关文书运用,对于切实保障国家利益、维护纳税人合法权益、... 详细信息

近年来,在虚开发票案件中,纳税人对《已证实虚开通知单》产生异议的行为频频引发行政复议或行政诉讼。《已证实虚开通知单》与纳税人权益密切相关,最大限度优化这一制度,规范相关文书运用,对于切实保障国家利益、维护纳税人合法权益、优化税务执法方式具有重要意义。

关键词：虚开发票已证实虚开通知单

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