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中国人民银行财政部国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知(银发4号)

财会学习 2024年第5期 I0001-I0002页

作者：无中国人民银行财政部国家税务总局

为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署,提高跨境税费缴纳便利度,进一步规范跨境税费缴库退库业务,提高预算资金收缴入库效率,根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国... 详细信息

为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署,提高跨境税费缴纳便利度,进一步规范跨境税费缴库退库业务,提高预算资金收缴入库效率,根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》(中国人民银行令〔2001〕第1号发布)、《待缴库税款收缴管理办法》(银发〔2005〕387号文印发)等法律法规和制度规定,现将有关事项通知如下:一、缴款人将由税务机关负责征收的税收、非税收入、社会保险费等各项税费款项(以下统称税费)跨境缴入中华人民共和国国家金库(以下简称国库)及相应税收、非税收入退库业务办理,依据本通知执行。

关键词：国家税务总局国家金库非税收入外汇管理条例税务机关缴库社会保险费收缴管理

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人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题的通知(人社部发〔2024〕76号)

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中华人民共和国国务院公报 2024年第34期 41-42页

作者：无人力资源社会保障部财政部国家税务总局

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅(局)、财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局:为贯彻落实《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》精神,加强大龄失... 详细信息

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅(局)、财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局:为贯彻落实《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》精神,加强大龄失业人员保障,支持大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险。

关键词：国家税务总局法定退休年龄失业保险金企业职工基本养老保险人力资源社会保障新疆生产建设兵团渐进式人社部

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个人养老金递延纳税优惠政策研究

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保险研究 2024年第5期 62-72页

作者：谢家珍陈柳国家税务总局税务干部学院

我国人口老龄化程度不断加深,推动发展与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接的第三支柱养老保险,有利于健全多层次、多支柱养老保险体系。本文通过构建个人养老金精算模型和运用数值模拟的方法,结合个人养老金递延纳税优惠政策,基于不... 详细信息

我国人口老龄化程度不断加深,推动发展与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接的第三支柱养老保险,有利于健全多层次、多支柱养老保险体系。本文通过构建个人养老金精算模型和运用数值模拟的方法,结合个人养老金递延纳税优惠政策,基于不同收入水平,测算缴费阶段限额标准、领取阶段税率对个人养老金替代率的影响。研究表明,在不同收入水平下,缴费阶段限额标准的提高并不能提升个人养老金替代率,但扩大了个人养老金替代率维持在某一定值的个人可支配收入区间,一定程度上保证了不同收入群体退休后生活水平的稳定;领取阶段税率的降低能够提升个人养老金替代率,但增幅并不明显。未来个人养老金政策动态调整时,需要认真考量税率的降低对个人养老金替代率的影响程度。

关键词：个人养老金精算模型个人养老金替代率

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社会保险费滞纳金管理问题探析

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税务研究 2025年第4期 70-74页

作者：陈金林周宇国家税务总局宁波市税务局国家税务总局税务干部学院(长沙)公共教研部

随着社会保险费征收职责划转至税务部门,关于社会保险费滞纳金计算和征收存在的差异给各级税务机关征收实践带来了困惑。目前,我国社会保险费滞纳金管理还存在管理制度供给不足、部分行政管理行为偏离实体法授权、部分管理规则缺乏行政... 详细信息

随着社会保险费征收职责划转至税务部门,关于社会保险费滞纳金计算和征收存在的差异给各级税务机关征收实践带来了困惑。目前,我国社会保险费滞纳金管理还存在管理制度供给不足、部分行政管理行为偏离实体法授权、部分管理规则缺乏行政合理性、管理和执法不符合行政强制程序、行政程序要求和行政效率目标有待兼容等问题。税务机关应当坚持依法行政,以法治方式解决社会保险费滞纳金管理问题;也应与其他社会保险主管部门共同明确社会保险费的行政要求,完善滞纳金管理的法理基础,在健全社会保险费滞纳金管理制度的基础上,明确社会保险费滞纳金征收程序;同时提高自动化行政效能,兼顾滞纳金行政程序价值和管理效率。

关键词：社会保险费滞纳金依法行政行政强制

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ChatGPT赋能税收征管改革:机遇、挑战与未来

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税务研究 2024年第10期 63-68页

作者：王伟域国家税务总局税务干部学院

以ChatGPT为代表的生成式人工智能具备远超传统弱人工智能的信息搜索、文本生成能力,以及接近人类的交互能力。在当前筹划新一轮财税体制改革的背景下,对于已经完成信息化转型,并正处于数字化转型和智能化改造进程中的税收征管改革而言... 详细信息

以ChatGPT为代表的生成式人工智能具备远超传统弱人工智能的信息搜索、文本生成能力,以及接近人类的交互能力。在当前筹划新一轮财税体制改革的背景下,对于已经完成信息化转型,并正处于数字化转型和智能化改造进程中的税收征管改革而言,这既是一次重构税收征管新范式的全新机遇,也带来了由ChatGPT等新一代人工智能技术更迭所引发的现实挑战。展望未来中国式现代化税务实践的新图景,税务部门应积极探索类ChatGPT人工智能技术与税收征管改革相结合的多元发展路径,加速推动税收征管模式和治理范式的变革,着力打造效能税务,重塑税收征管改革的公共价值,并积极致力于构建全球化的税收治理新格局。

关键词： ChatGPT 税收征管改革智慧税务税收治理

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海南自由贸易港两阶段税制体系:问题研判和路径构建

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税务研究 2024年第2期 115-119页

作者：谭建淋郭仁群周子旋国家税务总局税务干部学院(长沙) 国家税务总局海南省税务局

《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前,海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题:税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货... 详细信息

《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前,海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题:税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货物自由流通之平衡、简化征税环节与提高税法遵从度之平衡。为此本文认为,应当从分阶段简并税制、明确两种流向两种主体间税制衔接方式、严格落实税务登记管理、电子支付纳入监管范围等方面入手,逐步加强海南自由贸易港税制体系的建设与完善,加快中国特色自由贸易港制度的建设步伐。

关键词：海南自由贸易港税制体系销售税增值税消费税

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公共管理视角下的现代化税收体系建设——评《税收与现代国家治理》

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当代财经 2024年第10期 F0002-F0002,F0003页

作者：于魏华国家税务总局税务干部学院(大连)

政府通过设立税收制度,将其作为完善公共管理的重要手段。税收制度的执行和实施,使政府能够精确控制公共服务和公共产品的供给,同时纠正市场运作中的偏差,引导社会成员的经济行为。税收体系的建设意义在于,一方面,通过非通货膨胀的方式... 详细信息

政府通过设立税收制度,将其作为完善公共管理的重要手段。税收制度的执行和实施,使政府能够精确控制公共服务和公共产品的供给,同时纠正市场运作中的偏差,引导社会成员的经济行为。税收体系的建设意义在于,一方面,通过非通货膨胀的方式筹集政府所需的公共管理资金;另一方面,利用税收调节收入分配,实现公平。因此,在追求税收征收成本最小化和征缴效率最大化的同时,税收制度的改革需考虑经济发展水平、公共产品与服务的需求、税收征管能力等客观因素,并特别关注社会成员间的分配公平性问题,以及税收对经济增长的作用。

关键词：税收制度调节收入分配效率最大化税收征管经济发展水平分配公平性征缴通货膨胀

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创投企业个人合伙人所得税相关问题分析

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财务与会计 2025年第1期 61-63,68页

作者：梁富山国家税务总局税务干部学院

近年来,我国创业投资企业个人合伙人所得税相关政策不断完善,但在税务实践过程中,个人合伙人仍易因政策理解有误而产生税务风险。本文结合案例对个人合伙人从创投企业股权转让所得、股息红利所得和其他经营所得中分得的份额如何缴纳个... 详细信息

近年来,我国创业投资企业个人合伙人所得税相关政策不断完善,但在税务实践过程中,个人合伙人仍易因政策理解有误而产生税务风险。本文结合案例对个人合伙人从创投企业股权转让所得、股息红利所得和其他经营所得中分得的份额如何缴纳个人所得税进行分析,并提出充分了解个人合伙人从创投企业股权转让所得中所分得份额可享受的创投税收优惠条件和优化个人合伙人从创投企业股息红利所得中所分得份额的税收征管执行口径。

关键词：创业投资企业合伙企业个人合伙人个人所得税初创科技型企业

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再生资源行业税收征管存在的问题与完善建议

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税务研究 2024年第11期 135-139页

作者：杨宁国家税务总局税务干部学院(大连)

再生资源回收利用是资源综合利用的关键环节。促进再生资源行业健康发展,有利于我国全面建立节约集约的立体化循环经济系统。通过对再生资源行业税收征管现状的调研发现,再生资源利用环节的税收优惠难以传导至回收环节的正规企业、虚开... 详细信息

再生资源回收利用是资源综合利用的关键环节。促进再生资源行业健康发展,有利于我国全面建立节约集约的立体化循环经济系统。通过对再生资源行业税收征管现状的调研发现,再生资源利用环节的税收优惠难以传导至回收环节的正规企业、虚开增值税专用发票形式多样、对物资报废的税收管理过于宽松、利用财政返还奖补政策减轻企业税负的现象普遍存在等问题一直掣肘再生资源行业的健康发展。为引导整个行业实现良性循环和健康发展,可从优化再生资源行业的税收征管方式、加强对再生资源回收行业产废源头的税收管理、对再生资源行业进行信息化试点、加大对地方财政违规税费返还的查处力度等四个方面对再生资源行业的税收征管进行完善。

关键词：再生资源税收征管税收优惠增值税

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一般计量模型法下外币保单业务会计处理探析

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财务与会计 2024年第12期 43-48页

作者：王自荣国家税务总局税务干部学院

一般计量模型法下外币保单会计处理的内容实质是,按《企业会计准则第25号保险合同》规定,对外币保单分组所形成外币现金流量合同组的会计确认计量。其特点和难点是,应将外币计价反映的保险合同负债视为货币性项目,合规合理地确认计量汇... 详细信息

一般计量模型法下外币保单会计处理的内容实质是,按《企业会计准则第25号保险合同》规定,对外币保单分组所形成外币现金流量合同组的会计确认计量。其特点和难点是,应将外币计价反映的保险合同负债视为货币性项目,合规合理地确认计量汇率变动对“未到期责任负债”和“已发生赔款负债”的影响。需特别强调的是,为如实反映保险服务业绩,因提供保险服务所导致“未到期责任负债”外币账面价值减少额的汇率变动影响,不应计入“保险服务收入”记账本位币金额。

关键词：一般计量模型法外币保单未到期责任负债外币折算

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