检索结果-内蒙古大学图书馆

房地产企业销售业务相关会税处理分析

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财务与会计 2025年第2期 55-57,62页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院

税会差异调整是房地产企业销售业务中需要特别关注的问题。本文结合案例对房地产企业销售业务中取得预售收入、产品完工交付和项目清算三个阶段的会税处理以及不同年度企业所得税汇算清缴中根据税会差异作出的纳税调整进行分析。

关键词：房地产企业销售业务会税处理税会差异调整关联分析

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企业政府补助会税差异及纳税调整分析

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财务与会计 2025年第4期 53-56页

作者：孙思燕国家税务总局税务干部学院

实务中政府补助业务相关会税处理因实际拔付时间、项目类型不同等因素可分为多种情形。本文依据政府补助会计准则与企业所得税相关政策,分别对总额法和净额法下企业取得政府补助用于未发生的费用化支出、已发生的费用化支出、未发生的... 详细信息

实务中政府补助业务相关会税处理因实际拔付时间、项目类型不同等因素可分为多种情形。本文依据政府补助会计准则与企业所得税相关政策,分别对总额法和净额法下企业取得政府补助用于未发生的费用化支出、已发生的费用化支出、未发生的资本化支出、已发生的资本化支出的会税处理差异进行分析,并结合具体案例对总额法下符合不征税收入条件的政府补助相关会税处理及年度纳税申报进行解析。

关键词：政府补助会税处理会税差异纳税调整纳税申报

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政府非税收入法治化的国际比较与借鉴

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国际税收 2024年第3期 75-81页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院(长沙)

随着非税收入征管职责划转基本完成,我国“税费皆重”工作格局基本形成,但非税收入法治化建设仍面临挑战。本文通过借鉴日本、法国和加拿大等发达国家在非税收入法治化管理方面的经验,结合我国非税收入征管实际,建议在非税收入项目确立... 详细信息

随着非税收入征管职责划转基本完成,我国“税费皆重”工作格局基本形成,但非税收入法治化建设仍面临挑战。本文通过借鉴日本、法国和加拿大等发达国家在非税收入法治化管理方面的经验,结合我国非税收入征管实际,建议在非税收入项目确立、标准制定、收支预算管理、审计监督、资金使用及信息公开等方面加强科学性、规范性和合法性。

关键词：非税收入税务部门财税体制法治化

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多层控股企业集团股权激励的会计处理与涉税分析

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财务与会计 2024年第16期 40-42页

作者：孙思燕国家税务总局税务干部学院

本文以《企业会计准则解释第4号》对企业集团内发生的股份支付交易的相关会计处理规定为基本依据,在根据结算方、接受服务方和标的方三方主体的经济实质对多层控股企业集团股份支付的业务模式进行梳理分类的基础上,分别对结算方与接受... 详细信息

本文以《企业会计准则解释第4号》对企业集团内发生的股份支付交易的相关会计处理规定为基本依据,在根据结算方、接受服务方和标的方三方主体的经济实质对多层控股企业集团股份支付的业务模式进行梳理分类的基础上,分别对结算方与接受服务方为同一会计主体、结算方与接受服务方为不同会计主体两种情形下的股份支付会计处理的具体做法进行分析,并根据企业股权激励支出的性质,提出该支出应在员工实际行权时由接受服务方进行企业所得税税前扣除。

关键词：股权激励多层控股企业集团会计处理涉税分析

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新一轮财税体制改革背景下税收法治建设研究

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会计之友 2024年第5期 100-107页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院(长沙)

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策... 详细信息

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策协调及数字化转型等关键领域。针对税收立法、执法、司法及守法方面存在的不足,应借鉴国际先进经验,着重提升税收立法的科学性与民主性,强化税收执法的规范性与标准性,并加强税收司法保障以确保法律有效实施与公正裁决。在全球化和数字化转型双重挑战下,税收法治建设应从立法完善、执法规范、司法保障及税法遵从等多维度加速推进,以期更好地服务于财税体制改革,推动经济高质量发展,进而助力中国式现代化建设进程。

关键词：财税体制税收法治税制改革税收法律法治向度良法善治

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我国消费税制度优化探析

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税务研究 2023年第2期 51-56页

作者：尹磊王晓国家税务总局税务干部学院

我国消费税自1994年开始征收,历经多次改革完善,在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标,现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要... 详细信息

我国消费税自1994年开始征收,历经多次改革完善,在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标,现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要解决的问题。对此,应加快消费税改革步伐,稳步扩大征收范围,科学调整税率设置,改革完善抵扣政策,分批后移征收环节,充分发挥消费税的职能作用。

关键词：消费税收入分配绿色税收税制改革

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境外上市内资股个人所得税问题分析与建议

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财务与会计 2024年第6期 56-59页

作者：梁富山国家税务总局税务干部学院

我国内地企业近年来赴境外上市的数量不断增多,同时境外上市公司的境内实体税收查补率也呈现升高趋势。本文以税务机关对居民个人股东A持有和转让生物制药企业甲股份有限公司境外上市内资股追缴个人所得税为例,就其中涉及的境外上市内... 详细信息

我国内地企业近年来赴境外上市的数量不断增多,同时境外上市公司的境内实体税收查补率也呈现升高趋势。本文以税务机关对居民个人股东A持有和转让生物制药企业甲股份有限公司境外上市内资股追缴个人所得税为例,就其中涉及的境外上市内资股能否适用差别化个人所得税优惠政策、转让境外上市内资股价格能否比照境外证券交易所股价、转让境外上市内资股能否确认其新转增股本的股权原值三个争议问题进行分析并提出相关建议。

关键词：境外上市内资股个人所得税股息红利财产转让

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海南自由贸易港两阶段税制体系:问题研判和路径构建

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税务研究 2024年第2期 115-119页

作者：谭建淋郭仁群周子旋国家税务总局税务干部学院(长沙) 国家税务总局海南省税务局

《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前,海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题:税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货... 详细信息

《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前,海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题:税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货物自由流通之平衡、简化征税环节与提高税法遵从度之平衡。为此本文认为,应当从分阶段简并税制、明确两种流向两种主体间税制衔接方式、严格落实税务登记管理、电子支付纳入监管范围等方面入手,逐步加强海南自由贸易港税制体系的建设与完善,加快中国特色自由贸易港制度的建设步伐。

关键词：海南自由贸易港税制体系销售税增值税消费税

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新公司法资本维持原则变化引发的所得税思考

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财务与会计 2024年第23期 57-60页

作者：朱长胜国家税务总局税务干部学院

现行企业所得税和个人所得税对资本内部结构转化、所得内部结构转化以及所得转化资本的情形都有相关规定。新公司法调整资本维持原则,新增允许使用资本公积金和减少注册资本弥补亏损的情形,对企业所得税、个人所得税产生一定影响,现行... 详细信息

现行企业所得税和个人所得税对资本内部结构转化、所得内部结构转化以及所得转化资本的情形都有相关规定。新公司法调整资本维持原则,新增允许使用资本公积金和减少注册资本弥补亏损的情形,对企业所得税、个人所得税产生一定影响,现行所得税应出台资本转化为所得的新规则,修改既有法条表述,以保持法际的一致性和匹配性。

关键词：资本维持原则所得税弥补亏损资本

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风险社会与财政危机--财政赤字长期化的社会学阐释

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南方经济 2023年第5期 17-29页

作者：武靖国国家税务总局税务干部学院 225007

财政赤字政策长期化已成为当今世界主要经济体的普遍特征。但人们对财政赤字形成原因的认知,主要集中在政府预算约束及扩张型财政政策方面,忽视了其背后更加深刻的社会结构性因素。在人类社会形态由前工业社会转向工业社会、进而又转向... 详细信息

财政赤字政策长期化已成为当今世界主要经济体的普遍特征。但人们对财政赤字形成原因的认知,主要集中在政府预算约束及扩张型财政政策方面,忽视了其背后更加深刻的社会结构性因素。在人类社会形态由前工业社会转向工业社会、进而又转向后工业社会或风险社会的进程中,曾经作为风险承担主体的传统共同体和核心家庭先后被解构。与此同时,人类个体行为选择约束的弱化,与其行为负外部性扩散之间形成紧张关系,这构成了风险社会的主要矛盾。失去了传统风险承担主体的缓冲,政府不得不承担起越来越多的由私人风险转化而成的公共风险。财政赤字政策正是私人风险向公共风险大量转化背景下的临时性应对方案。要彻底化解财政赤字以及相应风险,需要政府职能的深刻转变,以为公共事务的自主治理创造更好条件,从而使大量私人风险不必转化为公共风险。

关键词：财政赤字公共债务风险社会公共风险新冠疫情

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