检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2021年第10期 68-73页

作者：任国保周宇国家税务总局税务干部学院(长沙)

研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐... 详细信息

研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐赠扣除时间的递延、税收政策及税制结构的完善等角度提出优化建议,以进一步激励捐赠活动。

关键词：公益捐赠捐赠扣除个人所得税

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混合销售“从主纳税”制度的实然分析、应然分析及完善建议

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税收经济研究 2021年第4期26卷 8-12页

作者：王自荣国家税务总局税务干部学院

我国混合销售"从主(业)纳税"的制度实践已有20多年之久,存在的不足主要有:制度安排法律效力位阶过低;混合销售的概念界定不够准确、具体;"从主(业)纳税"缺乏对税收公平价值的周详考量,甚至导致税负畸重或畸轻问题... 详细信息

我国混合销售"从主(业)纳税"的制度实践已有20多年之久,存在的不足主要有:制度安排法律效力位阶过低;混合销售的概念界定不够准确、具体;"从主(业)纳税"缺乏对税收公平价值的周详考量,甚至导致税负畸重或畸轻问题。《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》第二十七条尚不足以克服上述后两点缺陷。唯有在税率法定、税收公平和税政效率均衡兼顾的立法价值目标约束下,设计一个例外于"分别纳税",但又能与"分别纳税"相得益彰的"从主(项)纳税"法律规则,才是对既有混合销售纳税制度进行增值税立法扬弃的应然之道。为此,应树立"从主(项)纳税"理念,借鉴域外相关立法与政策经验,对《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》第二十七条进行更为明确、具体的制度刻画,使其更具针对性和可执行性。

关键词：增值税混合销售从主纳税制度完善

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上市公司控股股东兜底式增持承诺的财税处理分析

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中国注册会计师 2021年第10期 96-99页

作者：鞠铭国家税务总局税务干部学院

上市公司控股股东兜底式增持承诺旨在解决股价波动性可能造成的员工持股损失,通过实际控制人或控股股东对于员工持股的兜底承诺,为员工持股提供相对稳定的预期收益,激发员工持股热情。兜底式增持涉及到控股股东、上市公司两方会计主体... 详细信息

上市公司控股股东兜底式增持承诺旨在解决股价波动性可能造成的员工持股损失,通过实际控制人或控股股东对于员工持股的兜底承诺,为员工持股提供相对稳定的预期收益,激发员工持股热情。兜底式增持涉及到控股股东、上市公司两方会计主体的会计核算问题以及控股股东、上市公司和持股员工三方的税务处理问题,现有会计准则及税收政策均未对此予以明确,本文拟提出对应的财税处理规则供企业和政策制定部门参考。

关键词：财税处理税收政策控股股东税务处理员工持股实际控制人会计主体会计准则

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党政合署办公机构组织形式的分析与建构

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办公室业务 2024年第22期 3-5页

作者：宋龙飞中共国家税务总局党校(国家税务总局税务干部学院)公共教研部(党建教研部)涉税法律教研室

作为我国政治体制框架下组织设置的独特方式,党政机关合署办公很早便在不同领域开始实施,且得到大力推行。然而组织法理论上对于合署办公的研究却明显不足,实践中产生了“一套机构、两块牌子”“大部门式”“办公场所共享式”等不同的... 详细信息

作为我国政治体制框架下组织设置的独特方式,党政机关合署办公很早便在不同领域开始实施,且得到大力推行。然而组织法理论上对于合署办公的研究却明显不足,实践中产生了“一套机构、两块牌子”“大部门式”“办公场所共享式”等不同的组织形式。合署办公目前存在着与党和国家机构改革的实际情况、政策初衷以及加强党的领导的整体要求不相符的问题。因此,有必要明确党政合署办公的一般标准,澄清相关概念,按照其独特的逻辑结构建构形式,实现党政合署办公机构设置的规范化与法治化。

关键词：党政机关机构设置合署办公

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境外所得税收抵免难点解析及申报表填报注意事项

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注册税务师 2022年第3期 16-28页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

为消除国际双重征税,各国通常采取抵免法、免税法、扣除法等方法。目前,我国主要采取抵免法,根据《企业所得税法》及其实施条例、《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号,以下简称125号文)、《企业境外所得税收... 详细信息

为消除国际双重征税,各国通常采取抵免法、免税法、扣除法等方法。目前,我国主要采取抵免法,根据《企业所得税法》及其实施条例、《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号,以下简称125号文)、《企业境外所得税收抵免操作指南》(国家税务总局公告2010年第1号)。

关键词：国家税务总局国际双重征税抵免法免税法操作指南境外所得税收抵免扣除法《企业所得税法》

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证据意识在特别纳税调整调查中的运用

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中国注册会计师 2021年第8期 103-106页

作者：侯江玲国家税务总局税务干部学院

近年来,随着G20发起并由OECD组织牵头的税基侵蚀和利润转移行动计划在全球包括部分发展中国家的陆续落地,各主权政府间国际税收合作领域不断扩大,反避税联合打击力度不断加强,反避税调查调整工作已成为每一个主权国家国际税收部门的重... 详细信息

近年来,随着G20发起并由OECD组织牵头的税基侵蚀和利润转移行动计划在全球包括部分发展中国家的陆续落地,各主权政府间国际税收合作领域不断扩大,反避税联合打击力度不断加强,反避税调查调整工作已成为每一个主权国家国际税收部门的重要工作内容。与此同时,跨国企业集团、境内关联企业集团(含走出去企业)避税安排形式也呈现多样性、隐蔽性、复杂性等新特点,增加了税务机关执法判断的不确定性和调查取证的难度。本文认为,同税务稽查一样,反避税调查既然是税务机关依法实施的税务调查工作,必须严格遵循“程序合法、实体准确”的调查取证工作思路,确保证据的真实、合法、关联,进而确保中国税务机关面对纳税人各种质疑时处于有利地位。

关键词：税务机关反避税税收部门税务稽查关联企业国际税收合作跨国企业集团主权国家

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再生资源回收与综合利用企业增值税优惠政策调整及案例分析

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中国轮胎资源综合利用 2022年第8期 19-24页

作者：王文清国家税务总局税务干部学院

再生资源回收与资源综合利用,是提高社会资源利用率,实现企业节约能源,保护自然环境的有效举措。为了减少企业污染物排放、合理循环利用再生资源与资源综合治理,自1995年以来,我国相继出台和修订完善了一系列有关税收优惠政策给予鼓励。... 详细信息

再生资源回收与资源综合利用,是提高社会资源利用率,实现企业节约能源,保护自然环境的有效举措。为了减少企业污染物排放、合理循环利用再生资源与资源综合治理,自1995年以来,我国相继出台和修订完善了一系列有关税收优惠政策给予鼓励。2021年底,财政部、国家税务总局印发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第40号)(以下简称40号公告).

关键词：增值税优惠政策国家税务总局税收优惠政策资源综合利用再生资源增值税政策节约能源污染物排放

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低碳金融促进可再生能源可持续发展的机制研究--评《低碳金融:可再生能源产业融资机制与创新研究》

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国际贸易 2023年第11期 F0004-F0004页

作者：万点滴国家税务总局税务干部学院

全球气候变化对人类社会产生了巨大影响,应对气候变化已经成为全球共同面对的挑战。可再生能源是减缓气候变化,实现可持续能源供应的关键因素之一。金融机构和市场有助于推动可再生能源行业的增长,因此在应对气候变化方面也扮演了至关... 详细信息

全球气候变化对人类社会产生了巨大影响,应对气候变化已经成为全球共同面对的挑战。可再生能源是减缓气候变化,实现可持续能源供应的关键因素之一。金融机构和市场有助于推动可再生能源行业的增长,因此在应对气候变化方面也扮演了至关重要的角色。黄珺仪撰写,中国财经出版传媒集团和中国财政经济出版社出版的《低碳金融:可再生能源产业融资机制与创新研究》深入研究低碳金融对可再生能源可持续发展的促进作用,并提出推动中国碳金融市场发展的建议。

关键词：低碳金融可再生能源金融机构可持续能源减缓气候变化融资机制人类社会产生促进作用

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成品油行业消费税涉税风险及税收政策建议

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湖南税务高等专科学校学报 2023年第5期36卷 78-81页

作者：杨洋李聪国家税务总局税务干部学院大连校区辽宁大连116000 国家税务总局盘锦市税务局辽宁盘锦124000

近年来成品油行业大量涉税案件出现,与其他行业主要涉及增值税的纳税风险不同,成品油行业具有行业特殊性,纳税人通常不仅不会少缴增值税,反而会为当地增加增值税税款入库。成品油行业主要涉税风险在于纳税人偷逃应纳消费税,造成国家大... 详细信息

近年来成品油行业大量涉税案件出现,与其他行业主要涉及增值税的纳税风险不同,成品油行业具有行业特殊性,纳税人通常不仅不会少缴增值税,反而会为当地增加增值税税款入库。成品油行业主要涉税风险在于纳税人偷逃应纳消费税,造成国家大量消费税税款流失。因此,分析在成品油行业链条下成品油行业涉税风险表现形式以及成因,比照现行税收政策进行分析,最终提出完善税收政策的建议。

关键词：成品油消费税税收风险税收建议

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EPC国际工程税收争议案例分析与风险防范策略

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国际税收 2024年第12期 73-80页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

设计-采购-施工(EPC)国际工程若构成东道国常设机构,需在东道国缴纳企业所得税。EPC国际工程常见税收争议有二:一是对于东道国而言,进口设备价款本不应并入工程收入缴纳所得税,但由于合同名称是工程承包合同,通常被东道国税务机关要求... 详细信息

设计-采购-施工(EPC)国际工程若构成东道国常设机构,需在东道国缴纳企业所得税。EPC国际工程常见税收争议有二:一是对于东道国而言,进口设备价款本不应并入工程收入缴纳所得税,但由于合同名称是工程承包合同,通常被东道国税务机关要求按照合同总价款征税;二是东道国主管税务机关即使认为设备不应并入工程价款,但会认为设备价款与工程价款划分不合理,要求重新核定工程价款,补缴企业所得税。本文以近年来典型EPC国际工程税收争议案例为切入点,依据国际税收协定及《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》等规定,分析税收争议产生成因及相关解决办法,探讨如何进行事前防范、事中控制,提出妥善防范和避免EPC国际工程税收争议的建议,包括确保交易架构科学合理、严格规范EPC合同文本、交易价格客观公允等。

关键词： EPC 税收争议税收风险税收遵从常设机构

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