检索结果-内蒙古大学图书馆

财务与会计 2022年第23期 43-47页

作者：王自荣王乾国家税务总局税务干部学院中国社会科学院大学应用经济学院

当前对留抵退税退还的留抵税额会计处理主要采用进项税额转出法。该法操作简便易行,但在留抵退税事项税法性质认识、留抵退税资金转回过程核算监督等方面存有不足。为此,本文以增值税暂行条例为依据,以权责发生制等基本会计原则为理论基... 详细信息

当前对留抵退税退还的留抵税额会计处理主要采用进项税额转出法。该法操作简便易行,但在留抵退税事项税法性质认识、留抵退税资金转回过程核算监督等方面存有不足。为此,本文以增值税暂行条例为依据,以权责发生制等基本会计原则为理论基础,提供了一种新思路——留抵退税转回法,并举例展示了该方法的应用过程。

关键词：留抵退税会计处理进项税额转出法留抵退税转回法

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财务报表勾稽关系中的纳税风险及税收处理

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注册税务师 2022年第8期 19-23页

作者：杜成娣王文清国家税务总局张家口市税务局国家税务总局税务干部学院

财务报表是纳税人的“体检报告”,反映着其财务状况与经营成果。在数字经济条件下,纳税人运用大数据智能技术挖掘和捕捉财务报表中存在的税收风险并预先化解危机,是有效提升财务管理质量和防控税收风险存在的最佳方案。本文基于财务报... 详细信息

财务报表是纳税人的“体检报告”,反映着其财务状况与经营成果。在数字经济条件下,纳税人运用大数据智能技术挖掘和捕捉财务报表中存在的税收风险并预先化解危机,是有效提升财务管理质量和防控税收风险存在的最佳方案。本文基于财务报表项目之间的勾稽关系,运用大数据识别与比对排疑的方法,精准判断出纳税人财务信息中的涉税风险与税收处理的不利因素,并提出实现纳税遵从“以数防控”的合理建议。

关键词：税收风险纳税遵从勾稽关系税收处理涉税风险纳税风险财务报表体检报告

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共同富裕目标下直接税改革与治理现代化

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第5期35卷 11-14页

作者：杨宁郭江张久慧国家税务总局税务干部学院(大连)税费服务教研部辽宁大连116000 国家税务总局税务干部学院大连校区辽宁大连116000

共同富裕是“十四五”时期直接税改革最重要的指导思想。从直接税改革的定位为出发点,厘清直接税改革的效率与公平关系、推进共同富裕的作用两个基本理论问题,进而从优化税收总量结构、优化直接税的税种与要素税负结构、优化税收与政府... 详细信息

共同富裕是“十四五”时期直接税改革最重要的指导思想。从直接税改革的定位为出发点,厘清直接税改革的效率与公平关系、推进共同富裕的作用两个基本理论问题,进而从优化税收总量结构、优化直接税的税种与要素税负结构、优化税收与政府收入占比结构、优化税政管理权结构方面阐述如何优化直接税的结构性改革,最后从推进征管数字化和智能化、加快新体系建设、提升社会共治水平角度提出直接税治理现代化方法。

关键词：共同富裕直接税改革治理现代化

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疫后社会组织税收扶持政策的思考与建议

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税务与经济 2021年第3期 32-38页

作者：王郁琛国家税务总局安徽省税务局安徽合肥260061 国家税务干部学院

社会组织在经济社会发展、特别是在2020年的抗击疫情工作中发挥了不可替代的作用。税收扶持政策是促进社会组织发展的重要抓手。我国现行税制中有12个税种涉及到社会组织税收优惠,对促进社会组织发展具有重要意义。但纵观整个社会组织... 详细信息

社会组织在经济社会发展、特别是在2020年的抗击疫情工作中发挥了不可替代的作用。税收扶持政策是促进社会组织发展的重要抓手。我国现行税制中有12个税种涉及到社会组织税收优惠,对促进社会组织发展具有重要意义。但纵观整个社会组织税收优惠政策体系,仍存在概念的误导与误用、申办效率低下、例外情形较多、配套措施不够细致可行等问题,需要有针对性地加以改进和解决。

关键词：社会组织公益非营利税收优惠

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《印花税法》六大涉税风险点

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财务与会计 2021年第16期 56-58页

作者：朱长胜国家税务总局干部学院国家税务总局稽查教研室

将于2022年7月1日正式实施的《印花税法》对印花税税目、税率、计税依据和纳税地点等方面进行了明确,税制更加完善。然而,新增内容和规则也产生了新的涉税风险点,主要有:一是税目简并和调整,税率变化;二是仅以书.面合同为课税对象,书面... 详细信息

将于2022年7月1日正式实施的《印花税法》对印花税税目、税率、计税依据和纳税地点等方面进行了明确,税制更加完善。然而,新增内容和规则也产生了新的涉税风险点,主要有:一是税目简并和调整,税率变化;二是仅以书.面合同为课税对象,书面合同包含电子形式;三是将代扣代缴扩展至境外单位和个人书立应税凭证,代理人负有代扣代缴义务;四是明确“证券交易”是印花税的一个税目及适用范围;五是印花税计税依据可能包含增值税,并且计税依据的核定包括市场价格、政府定价和政府指导价;六是新增单位、个人和不动产转移的纳税地点规则。

关键词：书面合同代扣代缴证券交易计税依据纳税地点

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综保区试点企业税收新政解析

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中国海关 2022年第6期 84-85页

作者：王文清熊月所国家税务总局税务干部学院国家税务总局青岛前湾保税港区税务局

2022年1月1日,海关总署公布《中华人民共和国海关综合保税区管理办法》(以下简称“署令256号”),明确了税收政策的管理、依据、优惠等事项,并自2022年4月1日起开始执行。新政在原《国家税务总局财政部海关总署关于在综合保税区推广增值... 详细信息

2022年1月1日,海关总署公布《中华人民共和国海关综合保税区管理办法》(以下简称“署令256号”),明确了税收政策的管理、依据、优惠等事项,并自2022年4月1日起开始执行。新政在原《国家税务总局财政部海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》(以下简称“第29号”)文件的基础上,集“境内关外”、增值税一般纳税人资格试点、选择性征收关税、区内维修和跨境电商等海关特殊监管区域税收优惠政策为一体,使区内企业按照自身经营需求,有了选择适合税收政策的空间。对此,本文以分析增值税一般纳税人资格试点企业税收政策为亮点,通过阐述区内试点企业使用增值税专用发票应当注意的事项,为今后入区企业掌握相关税收政策提供参考依据。

关键词：增值税专用发票国家税务总局税收政策海关特殊监管区域税收优惠政策跨境电商试点企业税收新政

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浅谈詹姆斯·布坎南的公共债务理论

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山东商业职业技术学院学报 2022年第1期22卷 24-28页

作者：徐铖国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

詹姆斯·布坎南的著作《公共债务的公共原则》最广为人知的观点是公共债务使公共活动的成本从当下转移到未来公民身上。这种观点与社会是由独立个体组成的观点相反,社会是由独立个体组成的观点是把一代人看作一个整体和一个行为主体... 详细信息

詹姆斯·布坎南的著作《公共债务的公共原则》最广为人知的观点是公共债务使公共活动的成本从当下转移到未来公民身上。这种观点与社会是由独立个体组成的观点相反,社会是由独立个体组成的观点是把一代人看作一个整体和一个行为主体,是研究以代表性主体、社会化个体为代表的宏观经济理论家所持的观点,与布坎南本人的《选择与成本》以及其他专著的论述相左。对布坎南的观点进行理性的思考和解读,通过比对布坎南1958和1969年的专著和研究,认为其保持了高度的连贯性和合理性,即成本转移只能在个体间而不能在不同代际间进行。认为基于宏观经济理论的公共债务和基于公共财政的公共债务具有显著区别。很多经济学家认为《公共债务的公共原则》是宏观经济学著作,而实际上应该归于公共财政和公共经济学范畴。

关键词：公共债务的公共原则公共债务负担斜入射

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迈向精明政府:规范约束征税权与税收征管改革

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地方财政研究 2022年第12期 79-88页

作者：巢小丽武靖国上海城建职业学院城市运营管理学院上海200438 国家税务总局税务干部学院江苏225007

改革开放以来,我国税收征管体制发生了重大变化,而规范和约束征税权是贯穿于税收征管改革进程的重要价值追求。通过规范和约束征税权,降低市场主体的制度性交易成本,形成更加完善、确定性的政府市场关系,有助于提升我国政府向市场主体... 详细信息

改革开放以来,我国税收征管体制发生了重大变化,而规范和约束征税权是贯穿于税收征管改革进程的重要价值追求。通过规范和约束征税权,降低市场主体的制度性交易成本,形成更加完善、确定性的政府市场关系,有助于提升我国政府向市场主体提供“可信承诺”的能力。以规范和约束征税权为重要导向的税收征管改革历程,集中体现了我国制度变迁的一个特征:不但能够全面、准确评估制度调整的成本收益以推动变革,亦能够积极主动地影响制度的内外部约束条件以推动成本收益函数向有利于预期的方向变化,从而在一定程度上主导制度变化的进程,实现当下与未来之间的利益协调。这是一种比“企业家政府”更加精明的治理方式。

关键词：征管改革减税降费征税权政治周期制度变迁交易成本

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企业叠加享受所得税优惠事项新纳税申报方法解析

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第3期35卷 39-43页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

2021年度企业所得税纳税申报表的修订中企业叠加享受税收优惠的调整是一个亮点。在对叠加享受优惠涉及的相关税收政策进行梳理的基础上,对新的申报方法进行解析,同时将该方法对高新技术企业和小型微利企业的积极影响进行分析。

关键词：所得税汇算清缴叠加享受优惠纳税申报

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骗取留抵退税案件的定性和处理

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第6期35卷 62-68页

作者：何小王国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

骗取留抵退税案件的定性和处理,受违法行为的多样性、因果关系的差异性、自行缴回的或然性等因素影响,比较复杂。骗取留抵退税行为的法律性质属于偷税。处理上应当避免重复课税,具体做法是:还原企业法定纳税义务,将留抵退税并入增值税... 详细信息

骗取留抵退税案件的定性和处理,受违法行为的多样性、因果关系的差异性、自行缴回的或然性等因素影响,比较复杂。骗取留抵退税行为的法律性质属于偷税。处理上应当避免重复课税,具体做法是:还原企业法定纳税义务,将留抵退税并入增值税计算链条中统一计算;差额追缴留抵退税税款,纳入企业获得留抵退税当期的应补缴税款数额;并区分欺骗手段和非欺骗手段虚增的留抵税额。

关键词：骗取留抵退税偷税税款虚开增值税专用发票

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