检索结果-内蒙古大学图书馆

注册税务师 2021年第3期 29-35页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院

根据金融机构监管要求和《企业会计准则》规定,金融企业应该确认的贷款损失包括两种:一是根据客户经营情况确认的坏账损失;二是基于客户信用情况计算的贷款准备金损失。这两类损失如果符合《企业所得税法》相关政策规定均可以税前扣除,... 详细信息

根据金融机构监管要求和《企业会计准则》规定,金融企业应该确认的贷款损失包括两种:一是根据客户经营情况确认的坏账损失;二是基于客户信用情况计算的贷款准备金损失。这两类损失如果符合《企业所得税法》相关政策规定均可以税前扣除,否则需要纳税调整。在企业所得税汇算清缴时,除了需要进行“税会差异”的识别之外,还需要处理税收政策与申报方法之间的协调问题。

关键词：贷款损失金融机构监管纳税调整税收政策《企业会计准则》纳税申报税前扣除税会差异

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案例解析出租人融资租赁业务的会计核算与涉税处理

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注册税务师 2021年第8期 34-40页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院

《企业会计准则第21号——租赁》规定,出租人在租赁开始日应将租赁分为融资租赁或经营租赁。租赁开始日后,除非发生租赁变更,出租人不需要对租赁的分类进行重新评估。如果出现租赁资产预计使用寿命或预计余值发生变化,或者发生承租人违... 详细信息

《企业会计准则第21号——租赁》规定,出租人在租赁开始日应将租赁分为融资租赁或经营租赁。租赁开始日后,除非发生租赁变更,出租人不需要对租赁的分类进行重新评估。如果出现租赁资产预计使用寿命或预计余值发生变化,或者发生承租人违约情况,或者租赁合同约定了在特定条件下可以对租赁付款额进行调整的条款等情况,均视为这些变动可能对租赁合同的影响在租赁开始日已经发生。

关键词：租赁合同违约情况融资租赁业务经营租赁租赁资产案例解析出租人承租人

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后疫情时代我国税收政策支持对外贸易发展的思考与建议

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财政科学 2021年第7期67卷 84-94页

作者：王文清王晖国家税务总局税务干部学院

2020年全球新冠肺炎疫情暴发,转变了人们的工作方式与生活环境,同样也改变了世界各国之间的对外贸易发展格局,全球经济增长进入了下行调整期。对此,我国政府及时采取积极有效的防疫措施,推出一系列"以税抗疫"的优惠政策,在稳... 详细信息

2020年全球新冠肺炎疫情暴发,转变了人们的工作方式与生活环境,同样也改变了世界各国之间的对外贸易发展格局,全球经济增长进入了下行调整期。对此,我国政府及时采取积极有效的防疫措施,推出一系列"以税抗疫"的优惠政策,在稳外贸、促就业、保市场等方面取得了显著成效。当下,随着疫情的蔓延,全球抗疫斗争转为常态化,后疫情时代的到来改变了疫情前国际贸易的基本格局,我国将在此背景下谋求经济社会的发展。一方面,疫情初期我国对外贸易受到严重冲击,无论国内还是国外对商品需求与供给的渴望日益高涨,短期内会直接影响到国内大循环和国内国际双循环而改变贸易格局;另一方面,随着疫情暴发向着恢复期乃至无疫期的转变,全球产业结构及价值需求可能会面临重新组合,长期内我国为避免对外经济发展边缘化的风险而改变贸易格局。基于此,本文以后疫情时代为背景,通过阐述税收政策应对常态化疫情的必要性,进一步分析我国外贸格局变化的新趋势与规律,提出后疫情时代我国税收政策支持对外贸易发展的思考与建议。

关键词：后疫情时代外贸经济贸易格局税收取向

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过程、要害及对策:对OECD统一方法支柱一方案的分析与透视(下)

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国际税收 2021年第2期 35-47页

作者：姜跃生姜奕然国家税务总局税务干部学院苏州大学国际税收战略研究与资讯中心

(接上期)(三)全球汇总与内在冲突全球汇总、公式分配是这次新征税权改革的重大突破。OECD过去对全球汇总的公式分配一直持坚决反对的态度,直到2015年BEPS行动计划最终成果报告,将利息列支限制在跨国公司集团息税前30%的标准算是一个初... 详细信息

(接上期)(三)全球汇总与内在冲突全球汇总、公式分配是这次新征税权改革的重大突破。OECD过去对全球汇总的公式分配一直持坚决反对的态度,直到2015年BEPS行动计划最终成果报告,将利息列支限制在跨国公司集团息税前30%的标准算是一个初步尝试。2019年1月的《政策说明》尚没有涉及这一问题,2月的《公众咨询文件1》中,"用户参与"方案的剩余利润分配按集团的业务线来计算,用约定的百分比划分,"营销型无形资产"方案的剩余利润用销售收入等分配因子分配到市场国。

关键词：剩余利润业务线无形资产征税权分配因子 OECD 销售收入用户参与

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我国基础设施投融资政策的可持续发展路径选择

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沿海企业与科技 2022年第1期 45-55页

作者：徐铖国家税务总局税务干部学院国际税收教研部江苏扬州225007

面对经济下行的压力,在积极的财政政策下,我国实施更大规模的减税降费,地方债务也不断攀升,地方财政的可持续发展面临较大挑战。文章分析了广州、上海、沈阳、武汉、西安、福州六个城市的财政统计数据,重点探讨武汉、广州和界首等不同... 详细信息

面对经济下行的压力,在积极的财政政策下,我国实施更大规模的减税降费,地方债务也不断攀升,地方财政的可持续发展面临较大挑战。文章分析了广州、上海、沈阳、武汉、西安、福州六个城市的财政统计数据,重点探讨武汉、广州和界首等不同类型的地方财政在可持续发展方面存在的问题,指出要在巩固东部沿海地区和超大、特大城市开放先导地位的同时,加快内陆地区开放步伐,提出扩大地方政府自源收入、通过实施基本公共服务均等化等措施来强化治理能力,完善一系列投资、税收和财政的制度配套,实现我国内陆地区和中小城市可持续发展。

关键词： “十四五”规划基础设施互联互通可持续发展自源收入

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我国非税收入法制化研究

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第6期35卷 55-61页

作者：李珍萍国家税务总局税务干部学院长沙校区税法教研部湖南长沙410116

非税收入作为我国各级政府特别是地方政府取得财政收入的重要手段,在经济社会发展中发挥了重要作用。近年来,我国非税收入持续增长,规模不断扩大,但非税收入法制化管理相对滞后,非税收入在立法、执行、监督等方面缺乏完备的法律依据,迫... 详细信息

非税收入作为我国各级政府特别是地方政府取得财政收入的重要手段,在经济社会发展中发挥了重要作用。近年来,我国非税收入持续增长,规模不断扩大,但非税收入法制化管理相对滞后,非税收入在立法、执行、监督等方面缺乏完备的法律依据,迫切需要进一步加强和完善政府非税收入的规范化和法制化管理。本文通过梳理我国非税收入法制化管理进程,分析现行非税收入管理现状及存在问题,探讨加强非税收入法制化管理的基本原则与方法,提出加强非税收入法制化管理的路径选择。

关键词：非税收入管理法制化

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企业所得税常见争议解析

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注册税务师 2021年第3期 4-12页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

涉税争议的类型主要有两类:一是证据的理解与定性,二是税法的理解与适用,或者兼而有之。实务中需要结合业务的实质及税法规定两个层面判定纳税义务。对于税法的理解及适用的争议,需要从政策的出台意图、出台背景、出台依据、历史沿革、... 详细信息

涉税争议的类型主要有两类:一是证据的理解与定性,二是税法的理解与适用,或者兼而有之。实务中需要结合业务的实质及税法规定两个层面判定纳税义务。对于税法的理解及适用的争议,需要从政策的出台意图、出台背景、出台依据、历史沿革、相关法律法规、税会差异、执行时间、新旧衔接等视角进行解读,有助于形成税企共识。本文就企业所得税常见争议进行阐释,供读者办理2020年度企业所得税汇算清缴时参考。

关键词：企业所得税纳税义务税会差异出台背景税法规定历史沿革相关法律法规涉税争议

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过程、要害及对策:对OECD统一方法支柱一方案的分析与透视(中)

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国际税收 2021年第1期 37-42页

作者：姜跃生姜奕然国家税务总局税务干部学院苏州大学国际税收战略研究与咨询中心

(接上期)二、要害与实质支柱一的设计是件难事,不动存量搞增量,在原有国际税收体系的旧"房子"上加上一个新征税权的"阁楼",新旧规则之间必然存在着内在的矛盾与冲突。税权分配涉及不同国家、不同跨国公司的切身利益... 详细信息

(接上期)二、要害与实质支柱一的设计是件难事,不动存量搞增量,在原有国际税收体系的旧"房子"上加上一个新征税权的"阁楼",新旧规则之间必然存在着内在的矛盾与冲突。税权分配涉及不同国家、不同跨国公司的切身利益,要形成利益妥协、取得共识,更是难上加难。从2019年到2020年,在短短的两年内要完成国际税收规则百年未有的巨变,是前所未有的挑战。

关键词：税收体系跨国公司征税权 OECD 国际税收规则矛盾与冲突支柱税权分配

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应对数字经济的挑战:从生产增值税到消费生产税

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税务研究 2020年第12期 61-67页

作者：王卫军朱长胜国家税务总局海南省税务局国家税务总局税务干部学院

数字经济已经并正在深刻改变着经济和社会,税收地域管辖权冲突、以生产地纳税带来的地区间财力越来越不平衡等对增值税体制带来了根本性挑战。为应对以上挑战,从系统论角度出发建议将生产者增值税优化为以消费者消费税为主、生产者生产... 详细信息

数字经济已经并正在深刻改变着经济和社会,税收地域管辖权冲突、以生产地纳税带来的地区间财力越来越不平衡等对增值税体制带来了根本性挑战。为应对以上挑战,从系统论角度出发建议将生产者增值税优化为以消费者消费税为主、生产者生产税为辅的组合税——消费生产税,在交易环节直接由第三方支付平台实现税款实时分缴,并以缴纳消费生产税抵扣所得税等税款。消费生产税实现了间接税和直接税连接、流转税和所得税融合,可以有效解决数字经济带来的挑战。

关键词：数字经济消费生产税实时分缴增值税

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以习近平法治思想为指导推进新时代税收法治建设行稳致远

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湖南税务高等专科学校学报 2023年第3期36卷 29-33页

作者：谭建淋高铭国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116 山东大学商学院山东济南250100

税收法治建设是我国法治建设的重要组成部分。新时代推进全面依法治税要始终贯彻落实习近平法治思想。应从坚持科学立法,落实税收法定原则;坚持严格执法,促进税务执法优化;坚持公平正义,完善税务司法保障;坚持良法善治,引领税法普遍遵... 详细信息

税收法治建设是我国法治建设的重要组成部分。新时代推进全面依法治税要始终贯彻落实习近平法治思想。应从坚持科学立法,落实税收法定原则;坚持严格执法,促进税务执法优化;坚持公平正义,完善税务司法保障;坚持良法善治,引领税法普遍遵循四方面推动税收法治体系高质量发展,以税收法治现代化服务中国式现代化。

关键词：税收法治习近平法治思想

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