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智慧税务背景下税务部门数据管理能力建设研究——基于DCMM探索构建TDCMM

国家税务总局税务干部学院学报 2025年第1期38卷 57-64页

作者：谢旭东国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

有效的数据管理是数据要素得以赋能的必要支撑。近年来,随着智慧税务建设的推进,税务部门已经具备基本的数据管理能力。在此基础上继续加强数据管理能力建设,将之全面整体提升至更高水平,则需要系统性地进行评估与改进。当前,税务部门... 详细信息

有效的数据管理是数据要素得以赋能的必要支撑。近年来,随着智慧税务建设的推进,税务部门已经具备基本的数据管理能力。在此基础上继续加强数据管理能力建设,将之全面整体提升至更高水平,则需要系统性地进行评估与改进。当前,税务部门对数据管理能力建设的研究还处于探索阶段,在数据管理能力建设的制度指引、评估与改进工作、队伍建设等方面存在不足,制约着数据管理能力进一步发展。通过深入剖析DCMM的内涵,创新性地提出应用DCMM及进一步构建TDCMM进行评估与改进税务部门数据管理能力,同时提出完善顶层设计与强化人才配置的建议。三管齐下持续加强税务部门数据管理能力建设,为建成智慧税务提供能力保障。

关键词：税务数据数据管理能力成熟度模型 DCMM TDCMM

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新质生产力培育与经济高质量发展路径研究

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投资与合作 2025年第2期 55-58页

作者：万点滴谭理傅镜颖中共国家税务总局税务干部学院长沙校区

随着科技的发展和全球化时代的来临，生产力作为推动社会经济发展的根本力量，其内涵与形式也不断变化。新质生产力是先进生产力的代表，正逐渐成为促进经济高质量发展的关键力量。然而，现阶段针对新质生产力的研究尚不深入，新质生产... 详细信息

随着科技的发展和全球化时代的来临，生产力作为推动社会经济发展的根本力量，其内涵与形式也不断变化。新质生产力是先进生产力的代表，正逐渐成为促进经济高质量发展的关键力量。然而，现阶段针对新质生产力的研究尚不深入，新质生产力培育与经济高质量发展的实现路径也需进一步探索。基于此，文章结合实际研究，概述了新质生产力，介绍了新质生产力对经济高质量发展的影响，提出了新质生产力培育策略，构建了经济高质量发展的实现路径，以期为推动社会经济持续健康发展提供一定的支持。

关键词：新质生产力高质量发展科技创新

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我国非税收入管理法制化的地方经验与启示

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第5期35卷 36-45页

作者：非税收入管理法制化建设研究课题组谭建淋国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116 国家税务总局税务干部学院长沙校区

建立现代财税制度,不仅要税收法定,政府非税收入也应当法定。非税收入由税务部门征管是我国财政收入进一步法制化的体现。从非税收入管理的历史沿革梳理我国非税收入的发展历程,分析非税收入管理法制化的地方经验,提出非税收入管理法制... 详细信息

建立现代财税制度,不仅要税收法定,政府非税收入也应当法定。非税收入由税务部门征管是我国财政收入进一步法制化的体现。从非税收入管理的历史沿革梳理我国非税收入的发展历程,分析非税收入管理法制化的地方经验,提出非税收入管理法制化的建议:按照“税收法定原则”,提升立法层级,推进非税收入管理法定化;按照“税费皆重”理念,强化顶层设计,推进非税收入征管规范化;按照“智慧税务”要求,促进协同共治,推进非税收入治理智能化。

关键词：非税收入法制化预算外资金税费皆重

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新形势下税务党校党建与业务深度融合的路径研究

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国家税务总局税务干部学院学报 2024年第6期37卷 76-85页

作者：国家税务总局税务干部学院(长沙)课题组任国保国家税务总局税务干部学院湖南长沙410016 国家税务总局税务干部学院长沙校区管委会中国税务学会

做好党建与业务融合研究,是党在新形势下加强干部队伍建设理论创新和实践探索的必然要求。税务党校的业务工作与党建工作是一体同向的,二者的目标一致。税务党校积极发挥基层党组织四大功能,发挥干部教育培训主阵地作用,不断强化为民服... 详细信息

做好党建与业务融合研究,是党在新形势下加强干部队伍建设理论创新和实践探索的必然要求。税务党校的业务工作与党建工作是一体同向的,二者的目标一致。税务党校积极发挥基层党组织四大功能,发挥干部教育培训主阵地作用,不断强化为民服务功能,为研究推动党建业务融合发展提供了参考和经验借鉴。为了促进干部培训事业高质量发展,要在政治引领、思想认识、统筹谋划、队伍建设、工作机制上找准党建与业务的结合点,推动形成党建与业务融合的政治自觉、思想自觉、行动自觉,激发内生动力,夯实制度保障。

关键词：税务党校党建工作党建与业务融合发展

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税务稽查执法风险分析

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湖南税务高等专科学校学报 2021年第3期34卷 34-40页

作者：徐娟国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

结合新的稽查管理体制对税务稽查部门及其工作人员的主要执法风险和导致风险产生的主要原因进行梳理和分析,提出防范税务稽查执法风险的一系列基本思路,以期对规范税务稽查执法行为、提高税务稽查执法水平、提升防范稽查执法风险的能力... 详细信息

结合新的稽查管理体制对税务稽查部门及其工作人员的主要执法风险和导致风险产生的主要原因进行梳理和分析,提出防范税务稽查执法风险的一系列基本思路,以期对规范税务稽查执法行为、提高税务稽查执法水平、提升防范稽查执法风险的能力有所裨益。

关键词：新体制税务稽查执法风险防范

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税务部门征收非税收入的法制困境及法治化路径

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湖南税务高等专科学校学报 2024年第1期37卷 57-64页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

税收现代化服务中国式现代化,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,需要全面推进税费法治化建设。非税收入划转税务部门征收是促进非税收入管理法治化的重大举措。税务部门征收非税收入面临法定原则、法律体系、征管权责... 详细信息

税收现代化服务中国式现代化,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,需要全面推进税费法治化建设。非税收入划转税务部门征收是促进非税收入管理法治化的重大举措。税务部门征收非税收入面临法定原则、法律体系、征管权责、共治格局尚未法定等诸多法制困境,亟须探索破解税务部门征收非税收入法制困境的路径。为此,从树立非税收入法治化管理新理念、完善非税收入法治化管理新机制和探索非税收入管理法治化新思路三个方面提出提高税务部门非税收入管理法治化水平的建议。

关键词：税务部门税费非税收入法治化

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税费负担条款法律效力争议的原因及分析进路

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湖南税务高等专科学校学报 2023年第2期36卷 34-40页

作者：胡邵峰郎菁国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

税费负担条款法律效力上的争议来源于该问题的复杂性。具体呈现为应用场景复杂、问题性质复杂、约定标的复杂、税制复杂、税种复杂、税费发生时间复杂和条款表述多样化等。其复杂性的成因主要来自实践的发展,也包括立法、司法、执法上... 详细信息

税费负担条款法律效力上的争议来源于该问题的复杂性。具体呈现为应用场景复杂、问题性质复杂、约定标的复杂、税制复杂、税种复杂、税费发生时间复杂和条款表述多样化等。其复杂性的成因主要来自实践的发展,也包括立法、司法、执法上的态度不明和基础理论上的供给不足。基于此,在税费负担条款法律效力的分析进路上,提出应调试税费负担条款的价值定位,以公序良俗作为实质评价标准,并以领域法学的视角进行分类考察。

关键词：税费负担条款法律效力价值判断公序良俗领域法学

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骗取留抵退税案件的定性和处理

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第6期35卷 62-68页

作者：何小王国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

骗取留抵退税案件的定性和处理,受违法行为的多样性、因果关系的差异性、自行缴回的或然性等因素影响,比较复杂。骗取留抵退税行为的法律性质属于偷税。处理上应当避免重复课税,具体做法是:还原企业法定纳税义务,将留抵退税并入增值税... 详细信息

骗取留抵退税案件的定性和处理,受违法行为的多样性、因果关系的差异性、自行缴回的或然性等因素影响,比较复杂。骗取留抵退税行为的法律性质属于偷税。处理上应当避免重复课税,具体做法是:还原企业法定纳税义务,将留抵退税并入增值税计算链条中统一计算;差额追缴留抵退税税款,纳入企业获得留抵退税当期的应补缴税款数额;并区分欺骗手段和非欺骗手段虚增的留抵税额。

关键词：骗取留抵退税偷税税款虚开增值税专用发票

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以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析

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国家税务总局税务干部学院学报 2024年第4期37卷 37-44页

作者：李先琴国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410016

“无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险... 详细信息

“无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险,一是阐述以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析的必要性;二是围绕资产类主要项目和利润表主要项目的勾稽关系,分析企业可能存在的涉税风险;三是围绕负债和所有者权益类主要项目与利润表主要项目的勾稽关系,揭示企业可能存在的涉税风险,并从进一步规范企业财务报表申报、加强对企业财务报表的数据分析和提升税务干部业务素质等方面,提出提高税务干部识别涉税风险能力的建议。

关键词：税收风险财务报表勾稽关系

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认定计税依据明显偏低的经验法则——来自德发案的启示

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湖南税务高等专科学校学报 2021年第1期34卷 53-57,64页

作者：何小王胡邵峰国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

对计税依据明显偏低的认定,《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款第六项累加设置了低、偏低、明显偏低三重不确定因素,给税收执法带来了影响。通过梳理实践中认定的计税依据明显偏低的各种做法,结合最高法德发案的判决,指... 详细信息

对计税依据明显偏低的认定,《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款第六项累加设置了低、偏低、明显偏低三重不确定因素,给税收执法带来了影响。通过梳理实践中认定的计税依据明显偏低的各种做法,结合最高法德发案的判决,指出其运用证据法上之经验法则的结果。在此基础上结合税务人员的现实执法水平,提出认定计税依据明显偏低的具体步骤。

关键词：计税依据明显偏低经验法则德发案

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