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智慧税务背景下税务部门数据管理能力建设研究——基于DCMM探索构建TDCMM

国家税务总局税务干部学院学报 2025年第1期38卷 57-64页

作者：谢旭东国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

有效的数据管理是数据要素得以赋能的必要支撑。近年来,随着智慧税务建设的推进,税务部门已经具备基本的数据管理能力。在此基础上继续加强数据管理能力建设,将之全面整体提升至更高水平,则需要系统性地进行评估与改进。当前,税务部门... 详细信息

有效的数据管理是数据要素得以赋能的必要支撑。近年来,随着智慧税务建设的推进,税务部门已经具备基本的数据管理能力。在此基础上继续加强数据管理能力建设,将之全面整体提升至更高水平,则需要系统性地进行评估与改进。当前,税务部门对数据管理能力建设的研究还处于探索阶段,在数据管理能力建设的制度指引、评估与改进工作、队伍建设等方面存在不足,制约着数据管理能力进一步发展。通过深入剖析DCMM的内涵,创新性地提出应用DCMM及进一步构建TDCMM进行评估与改进税务部门数据管理能力,同时提出完善顶层设计与强化人才配置的建议。三管齐下持续加强税务部门数据管理能力建设,为建成智慧税务提供能力保障。

关键词：税务数据数据管理能力成熟度模型 DCMM TDCMM

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税务部门征收非税收入的法制困境及法治化路径

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湖南税务高等专科学校学报 2024年第1期37卷 57-64页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

税收现代化服务中国式现代化,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,需要全面推进税费法治化建设。非税收入划转税务部门征收是促进非税收入管理法治化的重大举措。税务部门征收非税收入面临法定原则、法律体系、征管权责... 详细信息

税收现代化服务中国式现代化,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,需要全面推进税费法治化建设。非税收入划转税务部门征收是促进非税收入管理法治化的重大举措。税务部门征收非税收入面临法定原则、法律体系、征管权责、共治格局尚未法定等诸多法制困境,亟须探索破解税务部门征收非税收入法制困境的路径。为此,从树立非税收入法治化管理新理念、完善非税收入法治化管理新机制和探索非税收入管理法治化新思路三个方面提出提高税务部门非税收入管理法治化水平的建议。

关键词：税务部门税费非税收入法治化

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以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析

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国家税务总局税务干部学院学报 2024年第4期37卷 37-44页

作者：李先琴国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410016

“无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险... 详细信息

“无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险,一是阐述以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析的必要性;二是围绕资产类主要项目和利润表主要项目的勾稽关系,分析企业可能存在的涉税风险;三是围绕负债和所有者权益类主要项目与利润表主要项目的勾稽关系,揭示企业可能存在的涉税风险,并从进一步规范企业财务报表申报、加强对企业财务报表的数据分析和提升税务干部业务素质等方面,提出提高税务干部识别涉税风险能力的建议。

关键词：税收风险财务报表勾稽关系

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提升英语能力培育国际化税收人才——以青年税务干部为例

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湖南税务高等专科学校学报 2024年第2期37卷 35-42页

作者：谭文辉国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

英语能力提升是加强税务系统外语人才队伍建设的重要内容,是深度参与国际税收治理体系改革和建设的重要支撑。从全面服务国家战略、深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理的站位,深刻把握新时代青年税务干部英语能力提升的重要意... 详细信息

英语能力提升是加强税务系统外语人才队伍建设的重要内容,是深度参与国际税收治理体系改革和建设的重要支撑。从全面服务国家战略、深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理的站位,深刻把握新时代青年税务干部英语能力提升的重要意义,通过文献综述、调查问卷、个别访谈和座谈会等方式,了解并分析新时代青年税务干部英语能力提升面临的现状和存在的问题,从“选育管用”四个方面,提出新时代青年税务干部英语能力提升的对策建议。

关键词：税收现代化国际化税收人才英语能力提升

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新时代中国特色社会主义经济高质量发展的理论内涵与实践路径

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百科论坛电子杂志 2024年第21期 334-336页

作者：万点滴谭理中共国家税务总局税务干部学院长沙校区

本文旨在探讨新时代中国特色社会主义经济高质量发展的理论内涵，分析其背后的哲学基础与战略导向，并深入挖掘“创新、协调、绿色、开放”新发展理念的实践路径。通过梳理国家发展战略和政策导向，本文力求展现中国经济从高速增长阶段... 详细信息

本文旨在探讨新时代中国特色社会主义经济高质量发展的理论内涵，分析其背后的哲学基础与战略导向，并深入挖掘“创新、协调、绿色、开放”新发展理念的实践路径。通过梳理国家发展战略和政策导向，本文力求展现中国经济从高速增长阶段向高质量发展阶段跨越的理论逻辑与实践探索，强调在此过程中创新驱动的核心作用、区域与城乡协调的均衡策略、生态文明建设的绿色发展模式以及全面开放格局下的国际合作。进一步地，本文还将讨论如何通过制度创新与深化改革，解决发展不平衡不充分的问题，确保新发展理念转化为推动高质量发展的实际行动。

关键词：新时代中国特色社会主义经济高质量发展理论内涵实践路径

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新形势下税务党校党建与业务深度融合的路径研究

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国家税务总局税务干部学院学报 2024年第6期37卷 76-85页

作者：国家税务总局税务干部学院(长沙)课题组任国保国家税务总局税务干部学院湖南长沙410016 国家税务总局税务干部学院长沙校区管委会中国税务学会

做好党建与业务融合研究,是党在新形势下加强干部队伍建设理论创新和实践探索的必然要求。税务党校的业务工作与党建工作是一体同向的,二者的目标一致。税务党校积极发挥基层党组织四大功能,发挥干部教育培训主阵地作用,不断强化为民服... 详细信息

做好党建与业务融合研究,是党在新形势下加强干部队伍建设理论创新和实践探索的必然要求。税务党校的业务工作与党建工作是一体同向的,二者的目标一致。税务党校积极发挥基层党组织四大功能,发挥干部教育培训主阵地作用,不断强化为民服务功能,为研究推动党建业务融合发展提供了参考和经验借鉴。为了促进干部培训事业高质量发展,要在政治引领、思想认识、统筹谋划、队伍建设、工作机制上找准党建与业务的结合点,推动形成党建与业务融合的政治自觉、思想自觉、行动自觉,激发内生动力,夯实制度保障。

关键词：税务党校党建工作党建与业务融合发展

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基于数据合规的税费数据治理探析

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湖南税务高等专科学校学报 2024年第1期37卷 53-56,64页

作者：柳叶威伍冬凤国家税务总局税务干部学院大连校区辽宁大连116000 国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

税费数据的产出、应用与保护是数字经济建设的核心关键要素之一。随着税费数据共享应用场景越来越丰富,数据合规应用逐步引发全球关注。研究发现,当前税费数据治理存在权责划分不足、合规管理问题增多、数据应用难以深入和应用人才短缺... 详细信息

税费数据的产出、应用与保护是数字经济建设的核心关键要素之一。随着税费数据共享应用场景越来越丰富,数据合规应用逐步引发全球关注。研究发现,当前税费数据治理存在权责划分不足、合规管理问题增多、数据应用难以深入和应用人才短缺等问题,为更好推进税费数据治理,在税费数据治理制度供给、资源建设、安全管理、潜力挖掘、决策支持和人才培养等方面提出对策建议。

关键词：数据合规数据处理数据安全税费数据

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税务机关基层党组织建设及提升路径

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湖南税务高等专科学校学报 2024年第2期37卷 77-80,F0003页

作者：谢姣国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

党的基层组织是党的全部工作和战斗力的基础,担负着教育、管理、监督党员和组织、宣传、凝聚、服务群众的职责。近年来,税务机关基层党组织建设取得显著成效,但仍面临着引领力不够、创新意识不强、素质能力偏弱、党业融合不深等困境,各... 详细信息

党的基层组织是党的全部工作和战斗力的基础,担负着教育、管理、监督党员和组织、宣传、凝聚、服务群众的职责。近年来,税务机关基层党组织建设取得显著成效,但仍面临着引领力不够、创新意识不强、素质能力偏弱、党业融合不深等困境,各基层党组织必须坚持问题导向和目标导向,紧贴任务实际和制度设计,不断强化政治建设、健全组织体系、深化宣传引领、狠抓末端落实、坚持守正创新,切实强化基层党组织功能发挥,为圆满完成各项工作任务提供坚强保证。

关键词：税务机关基层党组织组织功能

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人口老龄化背景下税收政策探析

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湖南税务高等专科学校学报 2024年第1期37卷 34-37页

作者：杨美莲国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

人口年龄结构是考量人口高质量发展的核心指标之一。目前我国人口结构的主要矛盾集中在少子化、老龄化方面,积极应对人口老龄化是推进我国人口高质量发展的基本要求。税收政策进一步优化调整是应对人口老龄化政策工具,从我国人口老龄化... 详细信息

人口年龄结构是考量人口高质量发展的核心指标之一。目前我国人口结构的主要矛盾集中在少子化、老龄化方面,积极应对人口老龄化是推进我国人口高质量发展的基本要求。税收政策进一步优化调整是应对人口老龄化政策工具,从我国人口老龄化现状入手,阐述我国应对人口老龄化的税收政策体系及存在的问题,提出扩充个人养老资金、鼓励老年人产业发展、护理失能老人、促进生育和降低人口老龄化速度等方面的税收应对政策。

关键词：人口老龄化人口高质量发展税收政策

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税费负担条款法律效力争议的原因及分析进路

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湖南税务高等专科学校学报 2023年第2期36卷 34-40页

作者：胡邵峰郎菁国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

税费负担条款法律效力上的争议来源于该问题的复杂性。具体呈现为应用场景复杂、问题性质复杂、约定标的复杂、税制复杂、税种复杂、税费发生时间复杂和条款表述多样化等。其复杂性的成因主要来自实践的发展,也包括立法、司法、执法上... 详细信息

税费负担条款法律效力上的争议来源于该问题的复杂性。具体呈现为应用场景复杂、问题性质复杂、约定标的复杂、税制复杂、税种复杂、税费发生时间复杂和条款表述多样化等。其复杂性的成因主要来自实践的发展,也包括立法、司法、执法上的态度不明和基础理论上的供给不足。基于此,在税费负担条款法律效力的分析进路上,提出应调试税费负担条款的价值定位,以公序良俗作为实质评价标准,并以领域法学的视角进行分类考察。

关键词：税费负担条款法律效力价值判断公序良俗领域法学

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