检索结果-内蒙古大学图书馆

税务与经济 2023年第5期 44-49页

作者：曹福来国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

《行政处罚法》的修订是推进依法治税、税务精确执法的一项重大制度变化。主要体现在:夯实了行政处罚的基础制度,进一步增强了税务执法的合法性;真正体现执法为民,进一步增添税务执法的温度,包括突出了行政处罚的教育功能,增加了从旧兼... 详细信息

《行政处罚法》的修订是推进依法治税、税务精确执法的一项重大制度变化。主要体现在:夯实了行政处罚的基础制度,进一步增强了税务执法的合法性;真正体现执法为民,进一步增添税务执法的温度,包括突出了行政处罚的教育功能,增加了从旧兼从轻的法律适用规则,完善了一事不再罚原则,完善了行政处罚的决定时效和处罚无效制度;完善了行政处罚的基本程序制度,如执法公示制度、听证程序制度、证据制度等,进一步加强了税务执法的规范化;充分发挥部门规章的自主权,进一步增加了税务执法的多样性。

关键词：行政处罚法行政处罚税务执法依法纳税

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满足通信安全条件下一种优化用户速率算法

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火力与指挥控制 2023年第6期48卷 152-156页

作者：谢旭东国家税务总局税务干部学院长沙410116

针对多用户下行链路的通信安全问题,提出基于D2D协作的满足通信安全的优化用户速率算法(USCD)。假定在多用户下行链路系统中存在多条带外的D2D信道,每条信道选择合法用户将从下行链路所接收的信号进行放大,并转发至其他合法用户。该系... 详细信息

针对多用户下行链路的通信安全问题,提出基于D2D协作的满足通信安全的优化用户速率算法(USCD)。假定在多用户下行链路系统中存在多条带外的D2D信道,每条信道选择合法用户将从下行链路所接收的信号进行放大,并转发至其他合法用户。该系统中存在一个关键技术问题:监听者能够窃听到下行链路以及D2D协作链路中所传输的信号。为了解决此监听者窃听问题,USCD算法通过联合优化下行链路的预编码,人工噪声协方差和信号放大系数型,进而在保证通信安全的基础上,最大化用户的最小速率。仿真结果表明,提出的USCD算法的性能优于基准算法。

关键词：多用户下行链路 D2D协作安全通信人工噪声矩阵分式规划

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完善我国重组业务企业所得税政策的思考

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税务研究 2022年第9期 113-118页

作者：范锰杰国家税务总局税务干部学院

我国重组业务的企业所得税处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理,其中,特殊性税务处理体现了量能负担的原则,有利于提高重组交易的经济效率,促进资源要素的优化配置,但在“控股企业”的概念、“债务”范围和相应主体的界定、非股权... 详细信息

我国重组业务的企业所得税处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理,其中,特殊性税务处理体现了量能负担的原则,有利于提高重组交易的经济效率,促进资源要素的优化配置,但在“控股企业”的概念、“债务”范围和相应主体的界定、非股权支付对应的资产转让所得(损失)计税公式以及组合支付下相关重组资产的计税基础规定等方面还需要进一步完善。为进一步发挥税收引导调节企业重组的功能,应从多方面优化政策:一是修改“控股企业”的概念,完善相关重组所得确认规定;二是对债务的类型作广义的界定,明确债务的不同主体对支付对价性质的判定;三是将非股权支付中的货币资金优先用于缴税;四是增加组合支付下相关重组资产的计税基础规定。

关键词：企业重组企业所得税税务处理计税基础非股权支付

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智慧税务建设的价值意蕴、逻辑机理与实践路径

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税务研究 2022年第8期 52-56页

作者：周开君国家税务总局税务干部学院

智慧税务正在改变税收信息化发展应用的运行轨迹,其价值意蕴由“工具理性”逐步向“价值理性”回归,推动构建泛在可及、智慧便捷、公平普惠的税收治理新体系。为推动形成协同共治智慧税务生态,更好发挥数据驱动作用,更好践行“以人民为... 详细信息

智慧税务正在改变税收信息化发展应用的运行轨迹,其价值意蕴由“工具理性”逐步向“价值理性”回归,推动构建泛在可及、智慧便捷、公平普惠的税收治理新体系。为推动形成协同共治智慧税务生态,更好发挥数据驱动作用,更好践行“以人民为中心”的发展思想,应进一步完善智慧税务法治体系,促进海量税收大数据融合,不断拓展智慧税务应用动能。

关键词：智慧税务金税工程以数治税税收治理

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企业负碳排放财税问题探讨

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财务与会计 2024年第3期 34-36页

作者：王烜孙思燕东北财经大学财政税务学院国家税务总局税务干部学院

《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》中将碳排放权来源划分为交易取得与政府免费分配两种情形,但通过减少二氧化碳现存量、增加未来可排放量的“负碳排放”模式并不能被准确归集和核算。因此本文根据企业负碳排放过程中资产确认、损... 详细信息

《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》中将碳排放权来源划分为交易取得与政府免费分配两种情形,但通过减少二氧化碳现存量、增加未来可排放量的“负碳排放”模式并不能被准确归集和核算。因此本文根据企业负碳排放过程中资产确认、损失计提以及处置路径等方面所展现的独特性质进行会计定性分析,通过新增“负碳排放权资产”科目进行会计核算,并提出增值税、所得税及印花税相关涉税处理建议。

关键词：负碳排放定性分析会计核算涉税处理

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关于我国征收弃籍税若干问题的探讨

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税务研究 2022年第11期 101-105页

作者：吕明国家税务总局税务干部学院

弃籍税是对“弃籍者”征税。OECD大多数成员国和部分发展中国家已开征弃籍税。征收弃籍税,有利于维护国家税收主权、实现横向公平、推进共同富裕。借鉴弃籍税的国际实践,结合我国现行的税法体系,我国应完善个人所得税中弃籍环节的税制设... 详细信息

弃籍税是对“弃籍者”征税。OECD大多数成员国和部分发展中国家已开征弃籍税。征收弃籍税,有利于维护国家税收主权、实现横向公平、推进共同富裕。借鉴弃籍税的国际实践,结合我国现行的税法体系,我国应完善个人所得税中弃籍环节的税制设计,并建立完善财产申报登记与评估、税源信息共享、避免国际双重征税等配套征管机制。

关键词：弃籍税个人所得税税制设计征管机制

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境外单位转让IPO限售股增值税问题探析

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财务与会计 2023年第8期 62-64页

作者：梁富山李妍吕慧敏国家税务总局税务干部学院国家税务总局北京市昌平区税务局

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税... 详细信息

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税归属地争议等问题,建议参照股息红利差别化税收政策,差异化征免增值税,同时由证券机构在限售股交易时直接代扣代缴增值税。

关键词：境外单位 IPO限售股增值税代扣代缴

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智慧税务背景下税费服务体系的建构:挑战与路径

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税务研究 2022年第11期 124-128页

作者：邵凌云国家税务总局税务干部学院

建设税费服务体系是税收现代化新“六大体系”的目标内容之一,也是构建智慧税务新生态的重要支撑。本文旨在研究分析智慧税务新生态的框架结构,总结诠释税费服务体系在智慧税务新生态中呈现出的基本特征,从而讨论税费服务体系所面临的... 详细信息

建设税费服务体系是税收现代化新“六大体系”的目标内容之一,也是构建智慧税务新生态的重要支撑。本文旨在研究分析智慧税务新生态的框架结构,总结诠释税费服务体系在智慧税务新生态中呈现出的基本特征,从而讨论税费服务体系所面临的挑战及其建设路径,以便税务部门更好践行以人民为中心的发展思想,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

关键词：智慧税务税费服务税收治理税收现代化

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跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税处理及税务风险防范

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财务与会计 2024年第21期 69-72页

作者：余婉浈王文清王一诺国家税务总局税务干部学院山东大学商学院

本文以《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》中汇总纳税企业分摊缴纳企业所得税的条件判断为前提,分别对“总机构一跨地区分支机构”“总机构一跨地区直管项目部”及“总机构一跨地区分支机构”+“总机构一跨地区直管项目部”... 详细信息

本文以《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》中汇总纳税企业分摊缴纳企业所得税的条件判断为前提,分别对“总机构一跨地区分支机构”“总机构一跨地区直管项目部”及“总机构一跨地区分支机构”+“总机构一跨地区直管项目部”三种模式下的跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税处理进行分析,提出两点汇总纳税风险防范建议,即自觉提高纳税遵从度并增强税务风险防范意识、打通纳税申报信息渠道并健全税务风险监管机制。

关键词：跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税风险防范

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中国古代财税体制改革及其启示

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财政科学 2025年第2期110卷 153-160页

作者：段雨澜国家税务总局税务干部学院

中国古代财税体制改革内容十分丰富,蕴含着宝贵的思想财富和实践智慧。本文在梳理分析我国历代财税改革思想与实践的基础上,认为我国古代财税体制改革在时间上通常讲求把握改革的窗口期;改革重点内容通常涉及改革观念体系、改变课税主... 详细信息

中国古代财税体制改革内容十分丰富,蕴含着宝贵的思想财富和实践智慧。本文在梳理分析我国历代财税改革思想与实践的基础上,认为我国古代财税体制改革在时间上通常讲求把握改革的窗口期;改革重点内容通常涉及改革观念体系、改变课税主体与征税对象并优化征收方式;在探索改革路径方面则呈现出以问题为改革导向、应用务实工作方法、以系统思维推进改革等特点。本文基于这些宝贵经验的启示性意义,就深入推进财税体制改革提出若干政策建议。

关键词：财税体制改革国家治理财税思想

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