检索结果-内蒙古大学图书馆

警戒线 2025年第17期 9-12页

作者：梁晓楠国家税务总局税务干部学院(大连)

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定,行刑衔接工作既包括行政机关向公安机关移送案件,又包括公安机关向行政机关移送案件,即双向衔接工作.目前,在立法层面,有关行刑衔接的法律规定仍存在进一步提升和优化的空间,且相... 详细信息

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定,行刑衔接工作既包括行政机关向公安机关移送案件,又包括公安机关向行政机关移送案件,即双向衔接工作.目前,在立法层面,有关行刑衔接的法律规定仍存在进一步提升和优化的空间,且相关规范性法律文件的法律位阶较低;在执法与司法实践中,参与税收征管、执法和司法活动的各主体对于涉税违法行为与涉税犯罪行为的界限存在不同的理解,导致涉税违法案件行刑衔接过程中的相关程序及税务机关的处理处罚权、案件定性等问题存在争议.本文以问题为导向,选取偷税与虚开增值税专用发票两种典型的涉税违法案件,深入剖析税务司法审判案例,对涉税违法案件行刑衔接过程中的热点争议问题进行分析,以求从执法实践角度,提出有针对性的执法提示,助力税务机关提升执法规范性与精准度.

关键词：行刑衔接涉税违法

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以某税务稽查案例,试探强化虚开增值税普通发票监管

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税收征纳 2025年第5期 10-12页

作者：王乐侯江玲国家税务总局税务干部学院（大连）

2025年全国税务工作会议强调，要坚定不移优化营商环境、维护法治公平，进一步加大对涉税违法打击震慑力度，着力提升稽查质效，更好维护国家税收安全、维护经济运行秩序、维护社会公平正义、揭示重大风险矛盾。近年来，随着税务部门对... 详细信息

2025年全国税务工作会议强调，要坚定不移优化营商环境、维护法治公平，进一步加大对涉税违法打击震慑力度，着力提升稽查质效，更好维护国家税收安全、维护经济运行秩序、维护社会公平正义、揭示重大风险矛盾。近年来，随着税务部门对增值税专用发票（以下简称专票）虚开打击力度的持续加大，一些不法分子转而利用增值税普通发票（以下简称普票）作案，不仅造成税款流失，严重危害经济税收秩序，甚至冲击全国统一大市场，影响社会公平正义。因此，加强虚开增值税普通发票的监管，探索以查促治的监管策略，强化普通发票与全税费种联动风险征管具有十分重要的现实意义。

关键词：营商环境增值税普通发票打击震慑法治公平

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“晚清厘金恶名化”及其对税收体制改革的启示

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国际商务财会 2025年第3期 87-96页

作者：刘绪义徐晓华国家税务总局税务干部学院(长沙)

晚清因战争需要而开办的厘金是近代财政史上学者持续关注的课题。学界一直着眼于厘金之弊,视之为“恶税”,忽略了其合理性与必要性。若从清朝税制结构及其变革的视角来分析,可以看到,厘金是晚清财政危机和社会商品经济双重发展的产物,... 详细信息

晚清因战争需要而开办的厘金是近代财政史上学者持续关注的课题。学界一直着眼于厘金之弊,视之为“恶税”,忽略了其合理性与必要性。若从清朝税制结构及其变革的视角来分析,可以看到,厘金是晚清财政危机和社会商品经济双重发展的产物,本身可以看作是一种合理的“地方税”,它不仅缓解了晚清军饷危急导致的社会危机,还促进了晚清新的财政格局。然而,由于缺乏与时俱进的财政理念和顶层设计,在征收过程中滋生了重复征税的乱象,这种乱象导致了漫长的厘金留废之争,也使这一普通税种演变为一种受人诟病的“恶税”,给现代财税体制改革带来重要启示。面对西方国家国内减税、对我国加税的新形势,如何避免由此带来的负面影响,亟待进行系统改革。

关键词：厘金存废良税与恶税财税体制改革

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从个人所得税看我国数字经济区域发展

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税收征纳 2025年第5期 13-15页

作者：李晓菲张久慧王乐国家税务总局税务干部学院（大连）

党和国家高度重视数字经济的发展，从党的十八大提出“坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路，推动信息化和工业化深度融合”，到党的二十大提出“促进数字经济和实体经济深度融合”，再到党的二十届三中全会提出... 详细信息

党和国家高度重视数字经济的发展，从党的十八大提出“坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路，推动信息化和工业化深度融合”，到党的二十大提出“促进数字经济和实体经济深度融合”，再到党的二十届三中全会提出“以制度型开放促进深层次改革”，我国通过生产关系调整释放数字生产力，数字经济呈现出“技术突破—产业升级—制度创新”的三级跃迁，已成为我国经济发展的重要推动力。但另一方面，省域间数字经济发展水平差异较大。

关键词：个人所得税信息化数字经济区域发展

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数字化转型背景下税务干部身份认同的培育路径

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中国税务 2025年第06期 73-74页

作者：刘绪义杨文兰国家税务总局税务干部学院

随着全面数字化电子发票的推广应用、新电子税务局功能的持续优化，以及96%办税事项“网上办”的实现，税务系统正经历从“经验驱动”向“数据驱动”的转型。这种技术上的变革，打破了传统税收征管模式下的组织惯性。由于技术工具的迭...

随着全面数字化电子发票的推广应用、新电子税务局功能的持续优化，以及96%办税事项“网上办”的实现，税务系统正经历从“经验驱动”向“数据驱动”的转型。这种技术上的变革，打破了传统税收征管模式下的组织惯性。由于技术工具的迭代速度往往快于文化塑造的周期，部分基层税务干部出现了“技术焦虑”与“角色迷失”，

关键词：

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非居民企业转让境内股权企业所得税政策解析

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注册税务师 2024年第5期 14-19页

作者：宋兴义国家税务总局税务干部学院

我国对非居民企业的征税实行地域管辖权原则。按照《企业所得税法实施条例》第七条的规定,非居民企业转让其直接持股的我国境内企业股权,属于来源于我国境内的所得,应向我国缴纳企业所得税。根据特别纳税调整制度,作为一般反避税情形之... 详细信息

我国对非居民企业的征税实行地域管辖权原则。按照《企业所得税法实施条例》第七条的规定,非居民企业转让其直接持股的我国境内企业股权,属于来源于我国境内的所得,应向我国缴纳企业所得税。根据特别纳税调整制度,作为一般反避税情形之一,非居民企业间接转让境内企业股权而被征税,不在本文讨论范围。

关键词：非居民企业企业所得税法实施条例地域管辖权企业所得税政策直接持股特别纳税调整征税股权

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新时期平台经济所得税监管问题探析

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中国注册会计师 2022年第7期 115-119页

作者：侯江玲国家税务总局税务干部学院(大连)

经济数字化时代,借助现代信息技术的发展,全球经济数字化已成为现实。自我国步入向第二个百年奋斗目标进军的新发展阶段(以下简称新时期)后,平台经济已成为促进我国产业数字化转型和经济高质量发展的新兴力量。新冠疫情的全球肆虐更使... 详细信息

经济数字化时代,借助现代信息技术的发展,全球经济数字化已成为现实。自我国步入向第二个百年奋斗目标进军的新发展阶段(以下简称新时期)后,平台经济已成为促进我国产业数字化转型和经济高质量发展的新兴力量。新冠疫情的全球肆虐更使得平台经济在助力“六稳”“六保”等方面发挥了不可替代的作用,但平台经济创造的税收贡献与其实际交易规模却相去甚远,尤以企业和个人两个终端所得税问题最为突出。恰逢国际税改大趋势和国内数字化公共治理体系加快建设之际,本文立足我国平台经济所得税精准监管微观研究角度,分析平台经营若干税收风险问题,尝试提出一些对策建议,希望对落实“以数治税”税收征管新理念有所帮助。

关键词：所得税新发展阶段交易规模税收风险税收贡献税收征管对策建议数字化转型

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新发展格局下税收助力离岸贸易发展的若干建议

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国际税收 2022年第3期 71-76页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

离岸贸易对促进国内国际双循环新发展格局,构建全球化贸易网络,优化产业结构,整合优质资源要素,集聚跨国集团总部经济等均有积极意义。在我国各自由贸易港(区)改革创新之际,大力推动离岸贸易新业态发展势在必行。离岸贸易发展离不开优... 详细信息

离岸贸易对促进国内国际双循环新发展格局,构建全球化贸易网络,优化产业结构,整合优质资源要素,集聚跨国集团总部经济等均有积极意义。在我国各自由贸易港(区)改革创新之际,大力推动离岸贸易新业态发展势在必行。离岸贸易发展离不开优渥的税制环境,而当下国内相关税收优惠支持力度不足,亟待研究具有竞争力的配套扶持政策。本文以离岸贸易的业务模式和现行税收政策为切入点,分析现行税制中存在的问题,借鉴境外经验,从政策适用范围、适用条件、体系设计、风险防范四方面提出相关建议。

关键词：离岸贸易自由贸易港(区) 税制环境

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保险合同负债初始确认计量及账务处理探析

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财务与会计 2022年第2期 56-61页

作者：王自荣国家税务总局税务干部学院

合同组是保险合同负债确认计量的基础单元。就非亏损合同组而言,保险合同负债初始确认计量的方法有直接法和间接法,间接法的计量结果应经得起直接法校验。直接法下,保险合同负债等于保险获取现金流量与合同组内合同已产生现金流量之和... 详细信息

合同组是保险合同负债确认计量的基础单元。就非亏损合同组而言,保险合同负债初始确认计量的方法有直接法和间接法,间接法的计量结果应经得起直接法校验。直接法下,保险合同负债等于保险获取现金流量与合同组内合同已产生现金流量之和。间接法有求差法与求和法。求差法下,保险合同负债等于合同服务边际减去履约现金流量;求和法下,保险合同负债等于合同服务边际加履约现金流量。本文还结合实例对保险合同负债初始确认的相关账务处理进行了探析。

关键词：保险合同组保险合同负债初始确认计量账务处理

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新西兰数字服务税提案概述及对我国的启示

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财务与会计 2023年第24期 79-81页

作者：伍岳王婷朱长胜国家税务总局海南省税务局浙江财经大学国家税务总局税务干部学院

为应对数字经济中存在的税收流失问题,新西兰政府在2019年6月公布了开征数字服务税的相关提案。本文介绍了新西兰数字服务税提案的主要内容,包括征税范围和计税方法,提出我国应科学研判、充分应对数字服务税,同时积极参与国际税收规则... 详细信息

为应对数字经济中存在的税收流失问题,新西兰政府在2019年6月公布了开征数字服务税的相关提案。本文介绍了新西兰数字服务税提案的主要内容,包括征税范围和计税方法,提出我国应科学研判、充分应对数字服务税,同时积极参与国际税收规则制定。

关键词：数字服务税数字化跨国企业新西兰

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