检索结果-内蒙古大学图书馆

财务与会计 2025年第1期 61-63,68页

作者：梁富山国家税务总局税务干部学院

近年来,我国创业投资企业个人合伙人所得税相关政策不断完善,但在税务实践过程中,个人合伙人仍易因政策理解有误而产生税务风险。本文结合案例对个人合伙人从创投企业股权转让所得、股息红利所得和其他经营所得中分得的份额如何缴纳个... 详细信息

近年来,我国创业投资企业个人合伙人所得税相关政策不断完善,但在税务实践过程中,个人合伙人仍易因政策理解有误而产生税务风险。本文结合案例对个人合伙人从创投企业股权转让所得、股息红利所得和其他经营所得中分得的份额如何缴纳个人所得税进行分析,并提出充分了解个人合伙人从创投企业股权转让所得中所分得份额可享受的创投税收优惠条件和优化个人合伙人从创投企业股息红利所得中所分得份额的税收征管执行口径。

关键词：创业投资企业合伙企业个人合伙人个人所得税初创科技型企业

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绿证交易会税处理相关问题探析

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财务与会计 2025年第3期 49-52页

作者：王烜国家税务总局税务干部学院

绿证交易市场活跃度近年来显著提升,但对于绿证交易相关会税处理,目前仍缺乏统一明确的规定。本文在分析绿证交易机制和逻辑的基础上,提出应将绿证作为企业的一项资产进行核算,并分别对绿证交易一般事项和特殊事项的会计处理进行探析,... 详细信息

绿证交易市场活跃度近年来显著提升,但对于绿证交易相关会税处理,目前仍缺乏统一明确的规定。本文在分析绿证交易机制和逻辑的基础上,提出应将绿证作为企业的一项资产进行核算,并分别对绿证交易一般事项和特殊事项的会计处理进行探析,同时建议将绿证交易类比为销售无形资产,分别对其增值税、企业所得税、印花税相关税务处理进行分析。

关键词：绿证交易绿电交易绿证资产会计处理税务处理

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房地产企业销售业务相关会税处理分析

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财务与会计 2025年第2期 55-57,62页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院

税会差异调整是房地产企业销售业务中需要特别关注的问题。本文结合案例对房地产企业销售业务中取得预售收入、产品完工交付和项目清算三个阶段的会税处理以及不同年度企业所得税汇算清缴中根据税会差异作出的纳税调整进行分析。

关键词：房地产企业销售业务会税处理税会差异调整关联分析

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企业政府补助会税差异及纳税调整分析

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财务与会计 2025年第4期 53-56页

作者：孙思燕国家税务总局税务干部学院

实务中政府补助业务相关会税处理因实际拔付时间、项目类型不同等因素可分为多种情形。本文依据政府补助会计准则与企业所得税相关政策,分别对总额法和净额法下企业取得政府补助用于未发生的费用化支出、已发生的费用化支出、未发生的... 详细信息

实务中政府补助业务相关会税处理因实际拔付时间、项目类型不同等因素可分为多种情形。本文依据政府补助会计准则与企业所得税相关政策,分别对总额法和净额法下企业取得政府补助用于未发生的费用化支出、已发生的费用化支出、未发生的资本化支出、已发生的资本化支出的会税处理差异进行分析,并结合具体案例对总额法下符合不征税收入条件的政府补助相关会税处理及年度纳税申报进行解析。

关键词：政府补助会税处理会税差异纳税调整纳税申报

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全球反税基侵蚀规则对我国企业所得税带来的挑战及影响

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税务与经济 2025年第1期 15-23页

作者：岳颂国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approach... 详细信息

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approaches)实施,应税规则要引入税收协定中适用,现在已经正式进入到国内立法的实施阶段。由于GloBE规则的提出可能会弱化我国企业所得税优惠政策效果而使税收饶让条款失效,因此,我国应借鉴部分西方国家实行支柱二全球最低税规则的措施,采取一系列应对方案:选择适用“IIR”并保持阈值门槛;引入“境内最低补足税(QDMTT)”;完善受控外国企业(CFC)的规则;优化我国税收优惠策略;提高税收征管的能力。

关键词：全球反税基侵蚀规则企业所得税税收竞争税收饶让

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财政补贴业务的税会处理差异及纳税调整

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中国税务 2025年第4期 49-54页

作者：余婉浈国家税务总局税务干部学院

中央经济工作会议指出,2025年要实施更加积极的财政政策与适度宽松的货币政策。各级政府从支出端实施财政激励政策,是推动市场发展、助力企业创新的重要手段。实务中,财政激励政策形式多样,以财政补贴方式支持特定行业和企业发展尤为常... 详细信息

中央经济工作会议指出,2025年要实施更加积极的财政政策与适度宽松的货币政策。各级政府从支出端实施财政激励政策,是推动市场发展、助力企业创新的重要手段。实务中,财政激励政策形式多样,以财政补贴方式支持特定行业和企业发展尤为常见。在收到财政补贴后会计与税务处理的规范性,需要企业格外关注。2024年多家公司就因取得财政奖补处理不当导致补缴税款和滞纳金,甚至引发偷逃税风险。本文结合相关法律法规,通过示例详解财政补贴业务的税会处理差异及纳税调整,帮助企业识别和化解风险,规范经营。

关键词：纳税调整财政政策财政激励货币政策

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“晚清厘金恶名化”及其对税收体制改革的启示

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国际商务财会 2025年第3期 87-96页

作者：刘绪义徐晓华国家税务总局税务干部学院(长沙)

晚清因战争需要而开办的厘金是近代财政史上学者持续关注的课题。学界一直着眼于厘金之弊,视之为“恶税”,忽略了其合理性与必要性。若从清朝税制结构及其变革的视角来分析,可以看到,厘金是晚清财政危机和社会商品经济双重发展的产物,... 详细信息

晚清因战争需要而开办的厘金是近代财政史上学者持续关注的课题。学界一直着眼于厘金之弊,视之为“恶税”,忽略了其合理性与必要性。若从清朝税制结构及其变革的视角来分析,可以看到,厘金是晚清财政危机和社会商品经济双重发展的产物,本身可以看作是一种合理的“地方税”,它不仅缓解了晚清军饷危急导致的社会危机,还促进了晚清新的财政格局。然而,由于缺乏与时俱进的财政理念和顶层设计,在征收过程中滋生了重复征税的乱象,这种乱象导致了漫长的厘金留废之争,也使这一普通税种演变为一种受人诟病的“恶税”,给现代财税体制改革带来重要启示。面对西方国家国内减税、对我国加税的新形势,如何避免由此带来的负面影响,亟待进行系统改革。

关键词：厘金存废良税与恶税财税体制改革

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《互联网平台企业涉税信息报送规定(征求意见稿)》简析

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中国税务 2025年第1期 55-57页

作者：王文清国家税务总局税务干部学院

为规范互联网平台企业报送信息,进一步提升税收服务与管理效能,推动平台经济规范健康持续发展,国家税务总局会同国家市场监管总局研究起草《互联网平台企业涉税信息报送规定(征求意见稿)》(以下简称《规定》),向社会公开征求意见。本文... 详细信息

为规范互联网平台企业报送信息,进一步提升税收服务与管理效能,推动平台经济规范健康持续发展,国家税务总局会同国家市场监管总局研究起草《互联网平台企业涉税信息报送规定(征求意见稿)》(以下简称《规定》),向社会公开征求意见。本文结合《规定》的内容,聚焦社会关注的热点问题,从健全平台经济治理机制、完善依法治税理念、规范税收监管秩序,以及深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的视角进行分析,分析解读《规定》制定的重要意义。

关键词：国家税务总局征求意见稿涉税信息监管总局税收监管健康持续发展互联网平台企业数字化转型

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发挥国际税务培训优势服务“一带一路”建设大局

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税收征纳 2025年第2期 8-11页

作者：徐铖国家税务总局税务干部学院

在全球化曲折前行的大背景下,我国税务部门深入贯彻落实习近平总书记关于对外开放的重要论述精神,认真落实党中央、国务院决策部署,全面服务国家战略、深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理,用更宽阔的国际视野主动服务高水平对... 详细信息

在全球化曲折前行的大背景下,我国税务部门深入贯彻落实习近平总书记关于对外开放的重要论述精神,认真落实党中央、国务院决策部署,全面服务国家战略、深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理,用更宽阔的国际视野主动服务高水平对外开放,为推动全球税收精诚共治贡献中国税务智慧。

关键词：税务培训对外开放国际税收合作税务部门国际视野一带一路主动服务曲折前行

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人工智能技术赋能中国式现代化税务实践的探讨

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中国税务 2025年第3期 79-80页

作者：钱道星国家税务总局税务干部学院

习近平总书记强调,人工智能是新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量,将对全球经济社会发展和人类文明进步产生深远影响。近年来,税务部门逐渐将人工智能技术应用到执法、服务、监管等多个税务场景,不断丰富人工智能在税务领域的应用... 详细信息

习近平总书记强调,人工智能是新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量,将对全球经济社会发展和人类文明进步产生深远影响。近年来,税务部门逐渐将人工智能技术应用到执法、服务、监管等多个税务场景,不断丰富人工智能在税务领域的应用,人工智能技术为打造效能税务,赋能中国式现代化税务实践提供了新的实践思路和技术支撑。

关键词：产业变革中国式现代化人工智能税务实践驱动力量税务部门

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