检索结果-内蒙古大学图书馆

税收经济研究 2021年第4期26卷 21-27页

作者：王飞国家税务总局税务干部学院科研所

"数字税"作为应对数字经济税收挑战的政策尝试,一经提出就饱受争议。文章梳理了"数字税"的发展脉络,结合平台经济学双边市场的税收理论,从多元主体价值共创的补偿视角对"数字税"的征管逻辑及其核心条款... 详细信息

"数字税"作为应对数字经济税收挑战的政策尝试,一经提出就饱受争议。文章梳理了"数字税"的发展脉络,结合平台经济学双边市场的税收理论,从多元主体价值共创的补偿视角对"数字税"的征管逻辑及其核心条款进行阐释,同时指出异化的"数字税"单边实践存在的问题和风险。应对数字经济的税收挑战,应准确把握数字经济的特点和发展规律,以数字寡头的超额收益为切入点推动国际共识形成,重视数据在价值创造过程中的贡献,并以此为未来重点突破方向。对我国而言,要坚持多边主义的国际税收体系,促进国际税收利益和责任的公平合理分配,同时深化国内税制改革,加强"以数治税"的能力和手段,激发平台治理潜能,形成精诚共治的税收治理格局和数字经济税收征管的中国经验。

关键词：数字经济双边市场数字税平台经济学

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走向“税收国家”——改革开放制度变迁的财政社会学视角

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云南财经大学学报 2019年第10期35卷 3-12页

作者：武靖国国家税务总局税务干部进修学院科研所江苏扬州225007

改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财... 详细信息

改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财政困局是倒逼改革的重要动因。经济制度的改革逐渐建立起了承认和保护个人产权的机制,使得市场主体承担纳税义务有了合理性。这是一个典型的"产权换税收"过程,也是政府通过放松控制力来换取财政成长性的过程。伴随着这一过程,中国由计划经济时期的"自产国家"逐渐演变为一定程度上的"税收国家"。

关键词：改革开放制度变迁税收国家财政社会学

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税收治理现代化发展指数体系构建与应用研究

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税务与经济 2023年第2期 41-51页

作者：王伟域姬颜丽国家税务总局税务干部学院(中共国家税务总局党校)科研所江苏扬州225007 国家税务总局税务干部学院(中共国家税务总局党校) 江苏扬州225007

伴随着我国开启全面建设社会主义现代化国家的新征程,构建科学合理的税收治理现代化指标体系对以税收治理现代化助推全面建设社会主义现代化国家意义重大。结合税收治理现代化的主要内涵,从“税收经济现代化、税收法治现代化、税收征管... 详细信息

伴随着我国开启全面建设社会主义现代化国家的新征程,构建科学合理的税收治理现代化指标体系对以税收治理现代化助推全面建设社会主义现代化国家意义重大。结合税收治理现代化的主要内涵,从“税收经济现代化、税收法治现代化、税收征管现代化、税收服务现代化”四个维度构建了中国税收治理现代化发展评价指标体系,并对2013~2020年全国省级(含计划单列市)税务机关的现代化发展质量进行测算。结果显示,2020年中国税收治理现代化发展指数为72.37,比2013年的57.29提高了15.08。因此我国在继续深入推进税收服务现代化的同时,应更加注重加快税收法治、征管、经济现代化的同步提升,更加注重缩小地区间税收治理现代化发展差距。

关键词：税收治理现代化评价指数专家评分法

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守正与创新:应对重大突发公共事件的政府采购制度的反思与重构

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财政研究 2020年第4期36卷 35-43页

作者：甄德云曹富国南京大学经济学院中共国家税务总局党校(国家税务总局税务干部进修学院)科研所中央财经大学法学院

应急采购在重大突发公共事件应对中扮演枢纽角色,但是我国这方面制度存在有效供给不足。既有研究多是基于西方“公共产品”假说研究这一问题,不能正确反映我国财政的“人民”属性。本文参照质化研究的思路,试图在“人民财政”的框架下... 详细信息

应急采购在重大突发公共事件应对中扮演枢纽角色,但是我国这方面制度存在有效供给不足。既有研究多是基于西方“公共产品”假说研究这一问题,不能正确反映我国财政的“人民”属性。本文参照质化研究的思路,试图在“人民财政”的框架下逻辑一致地提出中国方案。研究发现,“人民财政”是中国特色财政制度的本质,它并不完全排斥西方物有所值的普世政府采购制度目标,只是这里“值”的最高含义是满足“人民需要”,在此基础上建议:中国特色应急采购制度重构要通过放松规制、建立战略采购规划制度、建设全球供应链体系、明确采购组织模式、建立审计与反腐败制度,从而实现从程序正义到结果正义的转型。

关键词：应急采购人民财政物有所值公共产品

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税收治理与精明政府——理解税收成本收益的新框架

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税务与经济 2018年第3期 68-74页

作者：武靖国国家税务总局税务干部学院科研所江苏扬州225007

当前人们对"税收治理"的理解并不一致。狭义理解将其视为税收管理意义上的"治理"税收,广义理解认为它指的是用财税制度促进国家治理水平。为了弥合两种理解之间的隔阂,需要从治理理论以及国家治理语境出发追寻其应... 详细信息

当前人们对"税收治理"的理解并不一致。狭义理解将其视为税收管理意义上的"治理"税收,广义理解认为它指的是用财税制度促进国家治理水平。为了弥合两种理解之间的隔阂,需要从治理理论以及国家治理语境出发追寻其应然意义。国家治理的要义是科学定位政府与市场之间的关系。相应地,税收治理的要义应该是科学界定政府与纳税人之间的关系。政府与市场主体之间没有边界,就不会有纳税义务存在。所以税收领域的治理,其实是征纳双方在既有权责边界下的行为选择及相互作用的问题。为了获得更具成长性、更稳定、更长远的财政收入,精明的政府会科学划定并严格遵守其与纳税人之间的边界。所谓"精明",无论对个人、组织还是政府来说,都不过是如何正确处理"舍"与"得"的关系。

关键词：税收治理准自愿服从依法治税拉弗曲线

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“一带一路”税收征管合作机制:特点、理论依据及世界意义

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国际税收 2020年第6期 8-12页

作者：王伟域国家税务总局税务干部进修学院税收科学研究所

"一带一路"税收征管合作机制是我国税务部门落实"一带一路"倡议的税务实践,是推动"一带一路"国家或地区之间增进理解互信、促进沟通交流和共同繁荣发展的税收合作平台。本文从中国作为倡导国的角度,在深... 详细信息

"一带一路"税收征管合作机制是我国税务部门落实"一带一路"倡议的税务实践,是推动"一带一路"国家或地区之间增进理解互信、促进沟通交流和共同繁荣发展的税收合作平台。本文从中国作为倡导国的角度,在深入分析"一带一路"税收征管合作机制显著特点的基础上,重点从构建"一带一路"税收征管合作机制的基础、动力、形成和内容等方面论述其理论依据,并进一步阐述构建"一带一路"税收征管合作机制的世界意义,为未来推进"一带一路"税收征管合作机制进一步走深走实、行稳致远提供了理论基础和支撑。

关键词： “一带一路”倡议 “一带一路”税收征管合作机制国际税收经济全球化

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大数据驱动下税收治理创新的理论基础与未来发展趋势

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税务与经济 2021年第5期 34-41页

作者：王伟域辛浩国家税务总局税务干部学院科研所江苏扬州225007 国家税务总局武汉市税务局湖北武汉430022

随着大数据应用的兴起,数据作为重要的生产要素参与政府治理和经济生产,引发了经济社会的深刻变革。作为政府治理的重要组成部分,税收治理必须积极顺应新的发展趋势,树立以数据驱动引领发展的理念,加快税收治理模式转型升级,推动税收治... 详细信息

随着大数据应用的兴起,数据作为重要的生产要素参与政府治理和经济生产,引发了经济社会的深刻变革。作为政府治理的重要组成部分,税收治理必须积极顺应新的发展趋势,树立以数据驱动引领发展的理念,加快税收治理模式转型升级,推动税收治理体系和治理能力现代化。在分析国内外大数据税收治理创新研究成果的基础上,依托新公共管理理论、多元合作共治理论和现代数字治理理论,提出数据驱动下的税收治理理论模型,预测未来大数据驱动下税务治理的发展趋势,包括基于数据开放共享的税收治理模式、数据产权管理的税收治理模式、数据驱动的税收治理模式、数据价值创造的税收治理模式等四大方向,为税收治理走向数字驱动全新之路擘画宏伟蓝图。

关键词：数据驱动税收治理新公共管理理论线上化云化

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增值税抵扣凭证管理的国际经验及启示

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公共财政研究 2019年第5期 30-38页

作者：武靖国李新国家税务总局税务干部学院科研所

增值税专用发票是维持增值税抵扣链条的重要工具。文章对我国与OECD国家间的增值税基本制度、管理制度及进项税抵扣制度方面的特征进行了比较,并基于此总结归纳了我国与这些国家在专用发票作用、定位及管理措施等方面的差别。文章认为,... 详细信息

增值税专用发票是维持增值税抵扣链条的重要工具。文章对我国与OECD国家间的增值税基本制度、管理制度及进项税抵扣制度方面的特征进行了比较,并基于此总结归纳了我国与这些国家在专用发票作用、定位及管理措施等方面的差别。文章认为,发票主要是一种业务证明或会计核算凭证,其控税功能属于衍生功能范畴,故而专用发票不能单独承担起显著提升增值税征管水平的使命,要提升我国税收征管水平,应该把着力点放在整体法治环境的完善上。

关键词：增值税抵扣凭证发票税收征管

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技术创新、金融约束与产业结构研究

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云南财经大学学报 2020年第7期36卷 40-50页

作者：庄雷王飞南京工业大学经济与管理学院南京211816 国家税务总局税务干部进修学院科研所江苏扬州225007

鉴于技术创新与普惠金融深度融合下产业升级与高质量发展,选取中国30个省级数据实证分析区域技术创新、金融发展与产业结构调整的关系。实证结果发现:第一,区域技术创新与产业结构调整呈正相关,具体而言,技术研发投入和产出均对产业结... 详细信息

鉴于技术创新与普惠金融深度融合下产业升级与高质量发展,选取中国30个省级数据实证分析区域技术创新、金融发展与产业结构调整的关系。实证结果发现:第一,区域技术创新与产业结构调整呈正相关,具体而言,技术研发投入和产出均对产业结构调整有正向影响;第二,区域金融发展水平对产业结构调整具有正向影响,且金融发展与产业结构之间存在U型关系;第三,在技术创新与金融发展双约束下,各地区技术创新保护与金融发展有助于产业结构升级,且技术保护度、金融发展均与产业结构调整之间存在U型关系。各地区在制定与落实金融政策和技术创新保护制度等过程中需注意"金融发展陷阱"和"技术保护陷阱",以合理实现产业结构调整的短期与长期效应。

关键词：技术创新金融约束知识产权保护产业结构

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基于区块链技术的税收治理现代化路径选择

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财政监督 2020年第20期 79-85页

作者：王伟域孙凯辛浩国家税务总局税务干部学院科研所国家税务总局武汉市税务局

区块链技术业已成为税务部门提升现代税收治理体系和治理能力的全新契机。公开透明、去中心化和不可篡改让区块链技术在税收领域有着广泛的应用前景。本文从区块链技术发展路线入手,围绕税务部门推进税收治理现代化过程中面临的问题,提... 详细信息

区块链技术业已成为税务部门提升现代税收治理体系和治理能力的全新契机。公开透明、去中心化和不可篡改让区块链技术在税收领域有着广泛的应用前景。本文从区块链技术发展路线入手,围绕税务部门推进税收治理现代化过程中面临的问题,提出发挥区块链在构建税务机关和纳税人之间信息透明、促进纳税遵从和建立纳税信用新体系等领域的作用推进税收治理现代化。通过建立基于区块链技术的税企协作、合作共赢的管理模式,运用区块链技术加强税收日常征收管理,建立基于区块链技术的纳税信用等级评定体系等,为推进税收治理现代化寻求全新的路径选择。最后,文章对区块链技术在税收治理现代化中面临应用环境的适用性问题、安全性问题、政策性问题和隐私性问题等进行了剖析,为发挥区块链技术在完善税收治理体系,实现税收治理能力现代化中的作用提供一条可以探索的路径。

关键词：大数据税收治理区块链分布式账本

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