检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2024年第10期 63-68页

作者：王伟域国家税务总局税务干部学院

以ChatGPT为代表的生成式人工智能具备远超传统弱人工智能的信息搜索、文本生成能力,以及接近人类的交互能力。在当前筹划新一轮财税体制改革的背景下,对于已经完成信息化转型,并正处于数字化转型和智能化改造进程中的税收征管改革而言... 详细信息

以ChatGPT为代表的生成式人工智能具备远超传统弱人工智能的信息搜索、文本生成能力,以及接近人类的交互能力。在当前筹划新一轮财税体制改革的背景下,对于已经完成信息化转型,并正处于数字化转型和智能化改造进程中的税收征管改革而言,这既是一次重构税收征管新范式的全新机遇,也带来了由ChatGPT等新一代人工智能技术更迭所引发的现实挑战。展望未来中国式现代化税务实践的新图景,税务部门应积极探索类ChatGPT人工智能技术与税收征管改革相结合的多元发展路径,加速推动税收征管模式和治理范式的变革,着力打造效能税务,重塑税收征管改革的公共价值,并积极致力于构建全球化的税收治理新格局。

关键词： ChatGPT 税收征管改革智慧税务税收治理

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浅议新形势下税收执法与税收司法的衔接——以《税收征管法》的修订为视角

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税务研究 2020年第10期 79-85页

作者：涂京骞国家税务总局税务干部学院(大连)

在虚开增值税专用发票、税收核定、逃避缴纳税款、税法与民商法协调等方面,一直存在着执法标准不规范、不明确、不准确等问题。对此,在"以最严格标准防范逃避税"这一指导思想下,可在《税收征管法》的修订中增加明确虚开增值... 详细信息

在虚开增值税专用发票、税收核定、逃避缴纳税款、税法与民商法协调等方面,一直存在着执法标准不规范、不明确、不准确等问题。对此,在"以最严格标准防范逃避税"这一指导思想下,可在《税收征管法》的修订中增加明确虚开增值税专用发票"入罪"标准的相关条款,增加界定计税依据与合理商业目的标准的相关条款,增加明确界定逃避缴纳税款中"应纳税款"标准的相关条款,增加明确税法与民法关系适用的相关条款。

关键词：税收执法税收司法计税依据税收征管法

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《税收征管法》修订的几个重点问题探析

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税务研究 2009年第3期 72-75页

作者：袁森庚国家税务总局扬州税务进修学院(国家税务总局党校)

目前,《税收征管法》的修订被提上了议事日程。从该法2001年修订执行至今的情况来看,其可执行性的品格缺陷是这部法律又一次被提出来修改的重要原因之一。而导致这部法律在可执行性方面存在缺陷的因素主要有八个方面,这些问题也是这次... 详细信息

目前,《税收征管法》的修订被提上了议事日程。从该法2001年修订执行至今的情况来看,其可执行性的品格缺陷是这部法律又一次被提出来修改的重要原因之一。而导致这部法律在可执行性方面存在缺陷的因素主要有八个方面,这些问题也是这次《税收征管法》修订的重点问题。

关键词：《税收征管法》修订重点问题

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智慧税务建设的价值意蕴、逻辑机理与实践路径

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税务研究 2022年第8期 52-56页

作者：周开君国家税务总局税务干部学院

智慧税务正在改变税收信息化发展应用的运行轨迹,其价值意蕴由“工具理性”逐步向“价值理性”回归,推动构建泛在可及、智慧便捷、公平普惠的税收治理新体系。为推动形成协同共治智慧税务生态,更好发挥数据驱动作用,更好践行“以人民为... 详细信息

智慧税务正在改变税收信息化发展应用的运行轨迹,其价值意蕴由“工具理性”逐步向“价值理性”回归,推动构建泛在可及、智慧便捷、公平普惠的税收治理新体系。为推动形成协同共治智慧税务生态,更好发挥数据驱动作用,更好践行“以人民为中心”的发展思想,应进一步完善智慧税务法治体系,促进海量税收大数据融合,不断拓展智慧税务应用动能。

关键词：智慧税务金税工程以数治税税收治理

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风险社会与财政危机--财政赤字长期化的社会学阐释

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南方经济 2023年第5期 17-29页

作者：武靖国国家税务总局税务干部学院 225007

财政赤字政策长期化已成为当今世界主要经济体的普遍特征。但人们对财政赤字形成原因的认知,主要集中在政府预算约束及扩张型财政政策方面,忽视了其背后更加深刻的社会结构性因素。在人类社会形态由前工业社会转向工业社会、进而又转向... 详细信息

财政赤字政策长期化已成为当今世界主要经济体的普遍特征。但人们对财政赤字形成原因的认知,主要集中在政府预算约束及扩张型财政政策方面,忽视了其背后更加深刻的社会结构性因素。在人类社会形态由前工业社会转向工业社会、进而又转向后工业社会或风险社会的进程中,曾经作为风险承担主体的传统共同体和核心家庭先后被解构。与此同时,人类个体行为选择约束的弱化,与其行为负外部性扩散之间形成紧张关系,这构成了风险社会的主要矛盾。失去了传统风险承担主体的缓冲,政府不得不承担起越来越多的由私人风险转化而成的公共风险。财政赤字政策正是私人风险向公共风险大量转化背景下的临时性应对方案。要彻底化解财政赤字以及相应风险,需要政府职能的深刻转变,以为公共事务的自主治理创造更好条件,从而使大量私人风险不必转化为公共风险。

关键词：财政赤字公共债务风险社会公共风险新冠疫情

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应对数字经济的挑战:从生产增值税到消费生产税

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税务研究 2020年第12期 61-67页

作者：王卫军朱长胜国家税务总局海南省税务局国家税务总局税务干部学院

数字经济已经并正在深刻改变着经济和社会,税收地域管辖权冲突、以生产地纳税带来的地区间财力越来越不平衡等对增值税体制带来了根本性挑战。为应对以上挑战,从系统论角度出发建议将生产者增值税优化为以消费者消费税为主、生产者生产... 详细信息

数字经济已经并正在深刻改变着经济和社会,税收地域管辖权冲突、以生产地纳税带来的地区间财力越来越不平衡等对增值税体制带来了根本性挑战。为应对以上挑战,从系统论角度出发建议将生产者增值税优化为以消费者消费税为主、生产者生产税为辅的组合税——消费生产税,在交易环节直接由第三方支付平台实现税款实时分缴,并以缴纳消费生产税抵扣所得税等税款。消费生产税实现了间接税和直接税连接、流转税和所得税融合,可以有效解决数字经济带来的挑战。

关键词：数字经济消费生产税实时分缴增值税

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加强与周边发展中国家税务合作的思考——基于“亲诚惠容”理念与“一带一路”倡议

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国际税收 2021年第2期 74-77页

作者：韩万里王文清谢军军国家税务总局吉林省税务局国家税务总局税务干部进修学院

在习近平总书记提出的"亲诚惠容"周边外交理念与"一带一路"倡议指引下,中国与周边发展中国家的经济合作成果丰硕,国际税收合作日益加深。为了进一步帮助周边发展中国家提高税收征管能力,建议大力支持具备地缘优势... 详细信息

在习近平总书记提出的"亲诚惠容"周边外交理念与"一带一路"倡议指引下,中国与周边发展中国家的经济合作成果丰硕,国际税收合作日益加深。为了进一步帮助周边发展中国家提高税收征管能力,建议大力支持具备地缘优势的沿边省份在发展边境贸易合作基础上,搭建国际经贸合作区纳税服务综合平台,提升税收征管能力和税收情报交换能力,探索建立"四个体系",扎实开展与周边发展中国家的税务合作。

关键词： “一带一路”倡议亲诚惠容税务合作

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完善非居民企业所得税源泉扣缴制度的思考

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国际税收 2016年第8期 58-61页

作者：宋兴义国家税务总局税务干部进修学院扬州225007

对非居民纳税人来源于中国境内的所得采取源泉扣缴制度是提高征管效率、减轻征纳双方纳税成本的有效手段。随着交易形式的日益复杂和实务案例的挑战,我国企业所得税制度中的源泉扣缴需要更加细化和完善。

关键词：非居民源泉扣缴企业所得税

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“支柱一”之国际税收规则构建若干问题思考

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税务研究 2020年第8期 62-66页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

2020年1月31日,OECD发布《关于以双支柱提案应对经济数字化税收挑战的声明》,确定了"统一方法"的整体设计框架,并将其作为"支柱一"解决方案的谈判基础。本文系统提炼"统一方法"之征税对象、新联结度、利... 详细信息

2020年1月31日,OECD发布《关于以双支柱提案应对经济数字化税收挑战的声明》,确定了"统一方法"的整体设计框架,并将其作为"支柱一"解决方案的谈判基础。本文系统提炼"统一方法"之征税对象、新联结度、利润分配、消除双重征税、争议预防与解决等方面要点,并就"统一方法"进一步落地需细化的国际税收规则,如收入来源地的规定、金额A的计算、消除双重征税的方法、征管路径等问题作前瞻性分析与思考。

关键词：经济数字化 “支柱一” “统一方法” 国际税收规则

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关于我国征收弃籍税若干问题的探讨

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税务研究 2022年第11期 101-105页

作者：吕明国家税务总局税务干部学院

弃籍税是对“弃籍者”征税。OECD大多数成员国和部分发展中国家已开征弃籍税。征收弃籍税,有利于维护国家税收主权、实现横向公平、推进共同富裕。借鉴弃籍税的国际实践,结合我国现行的税法体系,我国应完善个人所得税中弃籍环节的税制设... 详细信息

弃籍税是对“弃籍者”征税。OECD大多数成员国和部分发展中国家已开征弃籍税。征收弃籍税,有利于维护国家税收主权、实现横向公平、推进共同富裕。借鉴弃籍税的国际实践,结合我国现行的税法体系,我国应完善个人所得税中弃籍环节的税制设计,并建立完善财产申报登记与评估、税源信息共享、避免国际双重征税等配套征管机制。

关键词：弃籍税个人所得税税制设计征管机制

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