检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2024年第3期 75-81页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院(长沙)

随着非税收入征管职责划转基本完成,我国“税费皆重”工作格局基本形成,但非税收入法治化建设仍面临挑战。本文通过借鉴日本、法国和加拿大等发达国家在非税收入法治化管理方面的经验,结合我国非税收入征管实际,建议在非税收入项目确立... 详细信息

随着非税收入征管职责划转基本完成,我国“税费皆重”工作格局基本形成,但非税收入法治化建设仍面临挑战。本文通过借鉴日本、法国和加拿大等发达国家在非税收入法治化管理方面的经验,结合我国非税收入征管实际,建议在非税收入项目确立、标准制定、收支预算管理、审计监督、资金使用及信息公开等方面加强科学性、规范性和合法性。

关键词：非税收入税务部门财税体制法治化

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完善我国债券交易营业税税收政策的意见和建议

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财务与会计 2014年第6期 43-44页

作者：赵国庆国家税务总局税务干部学院

2014年3月，国家税务总局下发了《关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》（税总发[2014]31号），明确将地方商业银行列入2014年的指导性检查项目。而在商业银行从事的金融商品交易中，债券交易又是主体。根据中国人民银行统计，2... 详细信息

2014年3月，国家税务总局下发了《关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》（税总发[2014]31号），明确将地方商业银行列入2014年的指导性检查项目。而在商业银行从事的金融商品交易中，债券交易又是主体。根据中国人民银行统计，2013年债券市场共发行人民币债券9.0万亿元，银行间债券市场累计交易额达到253.3万亿元。相对于如此巨大的债券发行量和债券交易量，我国目前对债券交易的相关营业税政策却不是十分明确。无论是在税务机关日常的税务管理中，还是在以往年度税务机关开展的针对金融机构的税收检查中，对于债券交易的营业税政策理解和执行一直存在争议。税收政策的不确定性必然会加大金融机构的金融交易风险。本文拟对此问题进行分析并提出完善我国债券交易营业税政策的相关意见和建议。

关键词：营业税政策债券交易税收政策税收专项检查工作银行间债券市场地方商业银行债券发行量金融机构

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多层控股企业集团股权激励的会计处理与涉税分析

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财务与会计 2024年第16期 40-42页

作者：孙思燕国家税务总局税务干部学院

本文以《企业会计准则解释第4号》对企业集团内发生的股份支付交易的相关会计处理规定为基本依据,在根据结算方、接受服务方和标的方三方主体的经济实质对多层控股企业集团股份支付的业务模式进行梳理分类的基础上,分别对结算方与接受... 详细信息

本文以《企业会计准则解释第4号》对企业集团内发生的股份支付交易的相关会计处理规定为基本依据,在根据结算方、接受服务方和标的方三方主体的经济实质对多层控股企业集团股份支付的业务模式进行梳理分类的基础上,分别对结算方与接受服务方为同一会计主体、结算方与接受服务方为不同会计主体两种情形下的股份支付会计处理的具体做法进行分析,并根据企业股权激励支出的性质,提出该支出应在员工实际行权时由接受服务方进行企业所得税税前扣除。

关键词：股权激励多层控股企业集团会计处理涉税分析

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新一轮财税体制改革背景下税收法治建设研究

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会计之友 2024年第5期 100-107页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院(长沙)

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策... 详细信息

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策协调及数字化转型等关键领域。针对税收立法、执法、司法及守法方面存在的不足,应借鉴国际先进经验,着重提升税收立法的科学性与民主性,强化税收执法的规范性与标准性,并加强税收司法保障以确保法律有效实施与公正裁决。在全球化和数字化转型双重挑战下,税收法治建设应从立法完善、执法规范、司法保障及税法遵从等多维度加速推进,以期更好地服务于财税体制改革,推动经济高质量发展,进而助力中国式现代化建设进程。

关键词：财税体制税收法治税制改革税收法律法治向度良法善治

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增值税留抵退税政策的风险及应对——基于虚开增值税专用发票的视角

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税收经济研究 2023年第1期28卷 7-13页

作者：谢金荣王卫军国家税务总局税务干部学院国家税务总局海南省税务局

增值税留抵退税政策是实施新的组合式税费支持政策的“重头戏”。文章在对虚假留抵税额来源分析的基础上重点就虚开增值税专用发票的底层逻辑进行阐释。征管程序性缺陷、最终环节制约机制缺失、实体性政策性缺陷、地方政府财政返还等因... 详细信息

增值税留抵退税政策是实施新的组合式税费支持政策的“重头戏”。文章在对虚假留抵税额来源分析的基础上重点就虚开增值税专用发票的底层逻辑进行阐释。征管程序性缺陷、最终环节制约机制缺失、实体性政策性缺陷、地方政府财政返还等因素导致增值税内在制约机制失灵,抵扣链条断裂,使得虚开发票屡禁不止,进一步增大留抵退税风险。对此,文章提出如下建议:短期内加强信息化建设,建立快速应对机制;中期调整征管程序和政策,铲除虚开发票土壤;长期应该建立购买者、销售者自身内在制约机制的货物和劳务税制度。

关键词：增值税虚开发票留抵退税风险应对

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公共风险的应对困境及其破解

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理论探索 2021年第6期 75-81,106页

作者：武靖国国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

应对公共风险是国家治理体系的重要职能。但当代政府在公共风险识别和处置中面临着困境:一方面,公共风险具有“测不准”特征;另一方面,政府试图分散风险的措施有时会导致原本分散的风险集中化。后工业社会形态下社会基础结构剧烈变迁,... 详细信息

应对公共风险是国家治理体系的重要职能。但当代政府在公共风险识别和处置中面临着困境:一方面,公共风险具有“测不准”特征;另一方面,政府试图分散风险的措施有时会导致原本分散的风险集中化。后工业社会形态下社会基础结构剧烈变迁,风险配置逻辑呈现无差别化攻击的特征,人类个体生活方式解放导致其行为负外部性的大规模扩散,是当代公共风险应对困境产生的根本原因。要走出公共风险应对困境,需要发挥政府集中秩序在公共风险应对中的核心作用,培育社会自发秩序以构建风险庇护之网,完善市场秩序以增强公共风险应对助力,尊重专业秩序以实现公共风险的科学处置,使这些治理结构之间相互补充、相辅相成,以形成一个更加科学、全面、有效的公共风险处置机制。

关键词：公共风险政府集中秩序社会自发秩序市场秩序专业秩序

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公益性捐赠扣除个人所得税制度国际比较

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国际税收 2021年第10期 68-73页

作者：任国保周宇国家税务总局税务干部学院(长沙)

研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐... 详细信息

研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐赠扣除时间的递延、税收政策及税制结构的完善等角度提出优化建议,以进一步激励捐赠活动。

关键词：公益捐赠捐赠扣除个人所得税

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以期权内在价值变动为套期工具的套期和增值税会计处理

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财务与会计 2018年第23期 38-41页

作者：王自荣陈斌才国家税务总局税务干部学院

本文依新套期会计准则规定,以可供出售金融资产(FVOCI非交易性权益工具投资)为被套期项目,仅将上证50ETF期权内在价值变动指定为套期工具,分别公允价值和现金流量套期设例,展示了套期指定日、套期关系存续期及结束时的套期会计处理,重... 详细信息

本文依新套期会计准则规定,以可供出售金融资产(FVOCI非交易性权益工具投资)为被套期项目,仅将上证50ETF期权内在价值变动指定为套期工具,分别公允价值和现金流量套期设例,展示了套期指定日、套期关系存续期及结束时的套期会计处理,重点剖析了公允价值套期业务中期权时间价值处理方法的具体应用,强调套期工具指定当日期权时间价值的摊销应计入"投资收益"。

关键词：套期会计上证50ETF期权内在价值时间价值增值税

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也谈“三流一致”和“虚开”

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财务与会计 2016年第21期 67-68页

作者：朱长胜国家税务总局税务干部学院

此轮营改增再度激起关于“三流一致”的讨论和重新思考。本人也就“三流一致”与“虚开”谈谈个人观点。

关键词：重新思考个人观点税收增值税

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运用资产评估结论降低价格涉税风险

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财务与会计 2016年第17期 37-39页

作者：朱长胜国家税务总局税务干部学院

交易价格是否公允常引发税企争议,税务机关常借助资产评估结论来加以审核和调整。本文提出,运用资产评估结论时应当注意:资产评估结论是基于资产自身属性的价值反映;会计、税法中的公允价值是在资产价值基础上加以市场因素调整的交易结... 详细信息

交易价格是否公允常引发税企争议,税务机关常借助资产评估结论来加以审核和调整。本文提出,运用资产评估结论时应当注意:资产评估结论是基于资产自身属性的价值反映;会计、税法中的公允价值是在资产价值基础上加以市场因素调整的交易结果 ;资产评估虽然遵循税法却无法顾及个体化的税收政策,从而形成不同于税法口径的评估结论。此外,借助资产评估结论,能够合理解决一揽子交易的价格分摊问题,有效降低涉税风险。

关键词：公允价值资产评估价格分摊

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