检索结果-内蒙古大学图书馆

非金融企业资产损失税前扣除关键问题解析

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注册税务师 2022年第4期 27-32页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院

资产损失是指企业发生了资产损耗但未能取得收益,或者资产丧失了获取预期收益的能力,不再符合资产的确认条件。企业经营过程中无法避免资产损失的发生,损失发生后能否在计算企业所得税时税前扣除,是企业财务人员非常关心的问题。

关键词：资产损失企业财务人员企业经营过程非金融企业确认条件税前扣除企业所得税预期收益

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对跨国公司征税新西兰如何应对挑战

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国际税收 2022年第8期 56-59页

作者：约翰·纳什张文珍(译) 新西兰国内收入局国家税务总局税务干部学院业务拓展部

跨国公司征税不足问题在全球范围内引发极大关注,而新西兰的所得税收入十分倚重跨国公司,因此新西兰以经济合作与发展组织(OECD)的税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划成果文件为蓝本,制定并全面实施BEPS应对措施。同时在征管层面,新西兰... 详细信息

跨国公司征税不足问题在全球范围内引发极大关注,而新西兰的所得税收入十分倚重跨国公司,因此新西兰以经济合作与发展组织(OECD)的税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划成果文件为蓝本,制定并全面实施BEPS应对措施。同时在征管层面,新西兰税务机关以情报交换为抓手,针对高风险行业和跨国公司大力推进税收遵从工作。新西兰税务机关认为,跨国公司的经营行为正在朝着预期的方向改变,这恰是BEPS行动计划相关工作取得成果的直接体现,而且BEPS应对措施对外国直接投资水平几乎没有实质性影响。

关键词：跨国公司税基侵蚀和利润转移(BEPS) 公司所得税税收政策纳税遵从

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财政性资金缴回的企业所得税及财会处理差异探讨--基于某市甲公司的实例分析

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注册税务师 2022年第11期 64-70页

作者：陈柳陈玉琢国家税务总局税务干部学院

企业所得税法关于专项用途财政性资金往往适用政府补助准则进行核算,专项用途财政性资金缴回资金拨付部门与政府补助准则中的退回相对应。作为不征税收入处理的专项用途财政性资金,5年(60个月)内未发生支出且未缴回资金拨付部门的部分,... 详细信息

企业所得税法关于专项用途财政性资金往往适用政府补助准则进行核算,专项用途财政性资金缴回资金拨付部门与政府补助准则中的退回相对应。作为不征税收入处理的专项用途财政性资金,5年(60个月)内未发生支出且未缴回资金拨付部门的部分,应计入第六年的应税收入缴纳企业所得税;专项用途财政性资金缴回资金拨付部门的部分,应依据缴回的时点分情况进行会计和所得税处理,不同情形形成的会税差异必须分类探讨。

关键词：应税收入财政性资金不征税收入企业所得税所得税处理会税差异政府补助准则财会处理

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大股东兜底式股权激励计划财税处理的探讨

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财务与会计 2021年第21期 48-51页

作者：王烜国家税务总局税务干部学院

不少上市公司大股东提出“大股东兜底式”的股权激励计划,以激励员工,稳定股价。而该方式相应的财税处理及税收风险往往被忽视。本文通过对大股东党底式股权激励计划的经济实质进行分析,最终将其定性为股份支付下的看跌期权。同时运用... 详细信息

不少上市公司大股东提出“大股东兜底式”的股权激励计划,以激励员工,稳定股价。而该方式相应的财税处理及税收风险往往被忽视。本文通过对大股东党底式股权激励计划的经济实质进行分析,最终将其定性为股份支付下的看跌期权。同时运用案例探讨其中所涉及的财税处理方式,以期为我国财税体系的完善及企业赢得超额收益提供参考。

关键词：大股东兜底式股权激励计划经济实质财税处理

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数据要素驱动下“一带一路”税收征管合作机制信息化应用研究

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海关与经贸研究 2023年第3期44卷 113-124页

作者：王文清姚巧燕关宇国家税务总局税务干部学院国家税务总局宿州市税务局收入核算科国家税务总局鞍山市税务局国际税收管理科

党的二十大报告指出,要推动共建“一带一路”高质量发展。当前,随着数字经济在全球范围内的蓬勃兴起,在全球税收征管合作领域,中国作为“一带一路”税收征管合作机制的发起国,不断推进双边、多边框架下的国际税收合作与税收信息交换,为... 详细信息

党的二十大报告指出,要推动共建“一带一路”高质量发展。当前,随着数字经济在全球范围内的蓬勃兴起,在全球税收征管合作领域,中国作为“一带一路”税收征管合作机制的发起国,不断推进双边、多边框架下的国际税收合作与税收信息交换,为提升沿线国家(地区)税收征管信息化应用能力、加快税务管理数字化转型提供了强有力的技术支撑与实践经验。数据资源是数字经济的关键要素,但“一带一路”沿线国家(地区)仍然面临数字信息基础设施与技术水平参差不齐等诸多挑战。在厘清欧盟及OECD及部分发达国家税收征管信息化的成熟做法的基础上,通过深度参与税收征管信息化共建合作等四项措施,中国将不断加快科技与税务的融合,从而为“一带一路”携手共建增长友好型税收环境创造条件。

关键词：数据要素驱动 “一带一路”倡议税收征管合作信息化应用

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完善“一带一路”税收征管合作机制研究

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审计观察 2022年第11期 86-91页

作者：徐铖国家税务总局税务干部学院

党的二十大报告在“加快构建新发展格局,着力推动高质量发展”部分指出,推动共建“一带一路”高质量发展。优化区域开放布局,巩固东部沿海地区开放先导地位,提高中西部和东北地区开放水平。加快建设西部陆海新通道。加快建设海南自由贸... 详细信息

党的二十大报告在“加快构建新发展格局,着力推动高质量发展”部分指出,推动共建“一带一路”高质量发展。优化区域开放布局,巩固东部沿海地区开放先导地位,提高中西部和东北地区开放水平。加快建设西部陆海新通道。加快建设海南自由贸易港,实施自由贸易试验区提升战略,扩大面向全球的高标准自由贸易区网络。有序推进人民币国际化。深度参与全球产业分工和合作,维护多元稳定的国际经济格局和经贸关系。

关键词：国际经济格局自由贸易试验区人民币国际化全球产业分工税收征管自由贸易港一带一路深度参与

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基于区块链的税收协同共治研究——以武汉市“区块链+不动产”税收治理项目为例

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税收经济研究 2021年第2期26卷 9-15页

作者：辛浩王伟域国家税务总局武汉市税务局国家税务总局税务干部学院

随着区块链等现代信息技术及其产业的创新发展,在税收协同共治领域利用区块链技术去中心化、安全互信、历史可追溯、智能应用等功能,推动税收治理理念和税收实践有效融合成为热点领域。文章以武汉市"区块链+不动产"税收治理... 详细信息

随着区块链等现代信息技术及其产业的创新发展,在税收协同共治领域利用区块链技术去中心化、安全互信、历史可追溯、智能应用等功能,推动税收治理理念和税收实践有效融合成为热点领域。文章以武汉市"区块链+不动产"税收治理实践为例,探索在不动产税收治理中应用区块链建立跨部门的数据共享应用和部门信任共识新机制,建立和完善以数据驱动为基础,以纳税人需求为导向,以部门协同为方式,以数据权属管理为手段的新型税收协同共治体系。通过区块链技术与税收管理流程深度融合,提高税收征管效率,提升纳税服务质量,促进纳税遵从,降低税收征纳成本,并提出要加强探索"区块链+税收"应用场景,完善"区块链+税收"制度政策,创新"区块链+税收"治理模式等建议。

关键词：区块链不动产税收协同共治

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公共风险的应对困境及其破解

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理论探索 2021年第6期 75-81,106页

作者：武靖国国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

应对公共风险是国家治理体系的重要职能。但当代政府在公共风险识别和处置中面临着困境:一方面,公共风险具有“测不准”特征;另一方面,政府试图分散风险的措施有时会导致原本分散的风险集中化。后工业社会形态下社会基础结构剧烈变迁,... 详细信息

应对公共风险是国家治理体系的重要职能。但当代政府在公共风险识别和处置中面临着困境:一方面,公共风险具有“测不准”特征;另一方面,政府试图分散风险的措施有时会导致原本分散的风险集中化。后工业社会形态下社会基础结构剧烈变迁,风险配置逻辑呈现无差别化攻击的特征,人类个体生活方式解放导致其行为负外部性的大规模扩散,是当代公共风险应对困境产生的根本原因。要走出公共风险应对困境,需要发挥政府集中秩序在公共风险应对中的核心作用,培育社会自发秩序以构建风险庇护之网,完善市场秩序以增强公共风险应对助力,尊重专业秩序以实现公共风险的科学处置,使这些治理结构之间相互补充、相辅相成,以形成一个更加科学、全面、有效的公共风险处置机制。

关键词：公共风险政府集中秩序社会自发秩序市场秩序专业秩序

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公益性捐赠扣除个人所得税制度国际比较

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国际税收 2021年第10期 68-73页

作者：任国保周宇国家税务总局税务干部学院(长沙)

研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐... 详细信息

研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐赠扣除时间的递延、税收政策及税制结构的完善等角度提出优化建议,以进一步激励捐赠活动。

关键词：公益捐赠捐赠扣除个人所得税

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行政执法资格的法律性质刍议——以税务人员执法资格为例

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湖南税务高等专科学校学报 2023年第6期36卷 63-68页

作者：张倩孙淼胡邵峰国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116 国家税务总局湖南省税务局湖南长沙410021

2021年修订的《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)对执法资格提出了明确要求,但如果片面地将执法资格理解为行政处罚行为合法性评价的直接依据,必然会对现实执法造成冲击。在梳理相关文件基础上,结合执法实践,对执法... 详细信息

2021年修订的《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)对执法资格提出了明确要求,但如果片面地将执法资格理解为行政处罚行为合法性评价的直接依据,必然会对现实执法造成冲击。在梳理相关文件基础上,结合执法实践,对执法资格和执法证件的法律性质进行探讨,认为执法资格的获取是行政许可,属于内部行政;颁发执法证件是行政确认,用于外部执法。两者虽然相互关联,但原则上应坚持各自独立评价,执法资格的有无并不必然影响外部执法的合法性评价。

关键词：行政执法执法资格执法证件行政处罚法税务人员

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