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递延所得税负债特殊会计确认问题探析
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财会通讯（上） 2017年 第2期 83-86页
作者： 申山宏 国家税务总局税务干部进修学院
《企业会计准则》颁布后,资产负债表债务法成为国内所得税会计核算的主要方法。本文从我国现行所得税会计核算方法出发,结合企业所得税纳税申报与所得税会计实务,研究分析某些特殊情况下递延所得税负债会计确认、计量中出现的问题。分... 详细信息
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黄金租赁业务会税处理探讨
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财务与会计 2016年 第7期 37-39页
作者： 吕明 国家税务总局税务干部进修学院
黄金租赁是客户从银行租赁黄金,在租赁期间对租入的黄金拥有处置权并按照合同约定支付租赁费用,到期归还黄金的业务。由于出租的黄金和归还的黄金不是同一批标准黄金,因此虽然是租借行为,却发生了有形动产的流转。本文通过分析黄金租赁... 详细信息
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享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠政策的选择
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财务与会计 2017年 第1期 43-45页
作者： 宋兴义 国家税务总局税务干部进修学院
为促进创业活力,我国将创业投资额抵减应纳税所得额的企业所得税优惠的适用范围扩大至法人合伙人通过有限合伙制创投企业的投资。新政策的某些特别规定使得企业通过有限合伙制创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业能获得更大的税... 详细信息
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限售股减持税金该如何计算?
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税务研究 2018年 第8期 49-53页
作者： 叶美萍 陈玉琢 姜新录 国家税务总局税务干部进修学院 国家税务总局兰州市税务局
近年来，上市公司的股东通过二级市场减持股票的行为日益增多。法人股东减持股票一般会涉及增值税及城市维护建设税、教育费附加（以下简称“增值税及附加”）、证券交易印花税和企业所得税，但如何计算各项税金及附加，尤其是增值税和... 详细信息
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非货币性资产投资的所得税处理
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财务与会计 2015年 第21期 45-47页
作者： 鞠铭 国家税务总局税务干部进修学院
非货币性资产投资涉及法人股东和个人股东,相关的所得税处理存在差异,容易产生混淆。本文通过政策分析对比,探讨以非货币性资产投资需要进行的涉税考量。
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“营改增”前已计提未缴纳营业税账务处理管见
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财会月刊 2017年 第4期 64-66页
作者： 王自荣 国家税务总局税务干部进修学院
《增值税会计处理规定》对"营改增"前已确认收入且计提营业税但未缴纳的账务处理做出规定,但实务工作者对此颇感不解。本文针对具体的案例分别就"营改增"前、过渡之际和增值税纳税义务发生时各环节账务处理进行分析... 详细信息
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“一带一路”倡议背景下的中哈经贸与税收合作
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税务研究 2020年 第5期 66-71页
作者： 高永清 肖学旺 赵子建 石玮 国家税务总局税务干部进修学院 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局
中国与哈萨克斯坦探索建立的经贸合作磋商机制对两国的双边经贸与税收合作发挥了重要作用。本文在深入分析中哈经贸合作与税收合作基本情况的基础上,提出了拓展多层次经贸合作、完善两国税收合作机制、完善双边税收政策和制度、共建&qu... 详细信息
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论企业重组方式选择中的税收考量
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税收经济研究 2018年 第4期23卷 76-80页
作者： 陈斌才 国家税务总局税务干部进修学院
企业重组的核心是企业法律结构的调整和经济结构的优化。企业重组有不同的重组方式,重组方式对企业重组价格的确定、法律责任的分配、重组后的企业整合以及盈利能力的提升等一系列问题会产生重大影响。企业重组方式的选择,需要考量的因... 详细信息
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增值税税制优化设计：从生产环节征税到消费环节征税
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税务研究 2019年 第12期 41-46页
作者： 王卫军 朱长胜 王明世 国家税务总局海南省税务局 国家税务总局税务干部进修学院 国家税务总局扬州市税务局
本文通过分析当前生产环节增值税存在的弊端以及国外增值税实施概况,认为我国推行消费环节增值税具备现实的需要和条件。消费环节增值税主张仅在最终消费环节征税,利用白字发票和蓝字发票可以妥善处理一般业务、特殊事项与特殊业务。本... 详细信息
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出口退税负担机制改革的影响与思考
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中国财政 2015年 第14期 51-52页
作者： 王文清 国家税务总局税务干部进修学院
出口退税是国际贸易中通常采用的、意在鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。按照原有出口退税分担机制，超基数部分由中央与地方共同负担，企业出口的越多，地方财政负担就越重，导致部分地区出口退税负担不均衡。对此，为深化财... 详细信息
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