检索结果-内蒙古大学图书馆

深化和规范“银税互动”的路径探析——基于湖北省“银税互动”开展情况的调查

税务研究 2023年第7期 32-38页

作者：西晓楠国家税务总局湖北省税务局

纳税信用是社会信用的重要组成部分。在“银税互动”机制下,税务部门创造性地将纳税信用转化为企业信用资产,通过银、税、企三方信息共享,有效破解了小微企业融资难和银行普惠金融放贷难的问题。国家税务总局湖北省税务局通过数据分析... 详细信息

纳税信用是社会信用的重要组成部分。在“银税互动”机制下,税务部门创造性地将纳税信用转化为企业信用资产,通过银、税、企三方信息共享,有效破解了小微企业融资难和银行普惠金融放贷难的问题。国家税务总局湖北省税务局通过数据分析、实地调查、问卷调查等方式开展“银税互动”调查研究,发现“银税互动”的社会效应和经济效应日益凸显,但实践中仍存在工作协调机制有待完善、共享信息范围有待规范、信息共享方式有待优化、信贷供给产品有待创新、宣传推广有待深化等突出问题,并有针对性地从规范工作机制、优化信息共享、提升信息应用、拓展服务供给和深化宣传解读等方面提出深化和规范“银税互动”的建议。

关键词： “银税互动” 纳税信用社会信用体系税收共治

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税收视角下促进“专精特新”中小企业高质量发展问题研究——基于浙江“专精特新”中小企业的调查

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税务研究 2023年第6期 38-43页

作者：龙岳辉国家税务总局浙江省税务局

作为科技自立自强的排头兵,“专精特新”中小企业在产业链强链补链固链方面发挥着重要作用。为更好促进“专精特新”中小企业高质量发展,国家税务总局浙江省税务局对浙江“专精特新”中小企业开展专项调查分析,通过税收大数据分析“专... 详细信息

作为科技自立自强的排头兵,“专精特新”中小企业在产业链强链补链固链方面发挥着重要作用。为更好促进“专精特新”中小企业高质量发展,国家税务总局浙江省税务局对浙江“专精特新”中小企业开展专项调查分析,通过税收大数据分析“专精特新”中小企业的发展状况、特征,并通过实地调研和数据分析其发展面临的“缺人才、缺资金、缺平台”和“增效难、融通难、提档难”等难题,在此基础上,有针对性地从梯度培育、数智赋能、深化改革三大方向提出促进“专精特新”中小企业高质量发展的对策建议。

关键词：专精特新中小企业高质量发展减税降费科技创新

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基于行政允诺的税收事先裁定制度构建

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税务研究 2023年第6期 65-70页

作者：陈勃国家税务总局广东省税务局

关于税收事先裁定的性质有纳税服务、税法解释、以税法解释为中心的个性化纳税服务以及行政契约等观点,但以上观点均存在着一定的理论缺陷。税收事先裁定与行政允诺有诸多相似之处,如将其界定为行政允诺,可增加税收确定性,有利于保障纳... 详细信息

关于税收事先裁定的性质有纳税服务、税法解释、以税法解释为中心的个性化纳税服务以及行政契约等观点,但以上观点均存在着一定的理论缺陷。税收事先裁定与行政允诺有诸多相似之处,如将其界定为行政允诺,可增加税收确定性,有利于保障纳税人的救济权以及进一步推进税收治理现代化。对于基于行政允诺的税收事先裁定的制度建构方案,本文建议立法引入税收事先裁定制度,明确其行政允诺的性质,规定在税收法定的前提下进行裁定;在实体法规则方面,可基于行政允诺的定性科学设置裁定事项范围,逐步扩大裁定申请人范围,采取分级裁定的模式且视情形逐步下放权限等;在程序法规则方面,可基于行政允诺的定性规定税务机关不得随意撤销已作出的事先裁定,明确办理时限及裁定有效期,加强对纳税人的权利救济等。

关键词：税收事先裁定行政允诺信赖保护原则税收法定

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数字经济背景下跨境交易增值税改革的国际经验借鉴

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税务研究 2024年第11期 100-105页

作者：燕晓春国家税务总局税收科学研究所

在数字经济背景下,跨境交易规模大幅增长,其发展呈现的特点给传统跨境交易增值税制度带来了较大挑战。本文立足数字经济背景下跨境交易增值税制度面临的挑战,分析跨境服务交易和跨境低值货物交易的增值税征收问题,借鉴各国(地区)跨境交... 详细信息

在数字经济背景下,跨境交易规模大幅增长,其发展呈现的特点给传统跨境交易增值税制度带来了较大挑战。本文立足数字经济背景下跨境交易增值税制度面临的挑战,分析跨境服务交易和跨境低值货物交易的增值税征收问题,借鉴各国(地区)跨境交易增值税改革经验,提出了完善我国跨境交易增值税制度的建议:对跨境B2B服务交易实施增值税反向征收制度,对跨境B2C服务交易采用非居民企业登记、申报和纳税制度并强化数字平台的责任和义务,统一企业对消费者进口低值货物税收规则并取消税收优惠,完善适应境外非居民企业特点的税收管理制度。

关键词：数字经济跨境交易增值税改革反向征收制度数字平台

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中国式现代化背景下税收现代化的若干问题

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税务研究 2023年第2期 31-36页

作者：许光烈国家税务总局辽宁省税务局

党的二十大擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图。中国式现代化从更高层次和更宽领域赋予税收新的使命任务,在中国式现代化背景下推进税收现代化具有十分重要的意义。在中国式现代化进程中,税收要着力拓展和实现保... 详细信息

党的二十大擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图。中国式现代化从更高层次和更宽领域赋予税收新的使命任务,在中国式现代化背景下推进税收现代化具有十分重要的意义。在中国式现代化进程中,税收要着力拓展和实现保障、发展、民生、治理职能,并立足税收职能,在经济、政治、文化、社会和生态文明建设中发挥积极作用。税收现代化建设应遵循坚持政治性、人民性、系统性、创新性、能动性等基本路径,以更好地服务中国式现代化。

关键词：中国式现代化税收现代化税收职能税收治理

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新发展格局下跨境电商税收征管面临的挑战及建议——基于厦门市跨境电商的调查

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税务研究 2023年第9期 26-31页

作者：张国钧国家税务总局厦门市税务局

跨境电商是我国民营企业出海的重要途径,在当前复杂多变的国际贸易环境中,推动跨境电商高质量发展,既是促进民营经济发展壮大的重要着力点之一,更是把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的具体体现。为更好促进跨境电商高质... 详细信息

跨境电商是我国民营企业出海的重要途径,在当前复杂多变的国际贸易环境中,推动跨境电商高质量发展,既是促进民营经济发展壮大的重要着力点之一,更是把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的具体体现。为更好促进跨境电商高质量发展,国家税务总局厦门市税务局对跨境电商开展专项调查研究,通过实地调研和数据分析,发现跨境电商税收征管存在申报人与纳税人差异性、计税价格失真、核定征收企业占比较低、监管部门数据孤岛、国内外管理不匹配、征管便利化及国际税收风险等挑战,有必要从加大跨境电商扶持政策、如实审定计税价格、优化核定征收、建设统一集成的数据链、提高税收遵从意愿、提升合规发展能力、加强国际税收征管合作等方面完善跨境电商税收征管,促进跨境电商高质量发展。

关键词：新发展格局跨境电商高质量发展税收征管

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热线数据“穿透式”分析助力征管服务提质增效的实践与思考——基于山东省的调查

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税务研究 2023年第8期 23-28页

作者：胡苏华国家税务总局山东省税务局

税费服务热线是解答纳税人缴费人税费咨询、接收投诉举报、收集意见建议的权威平台,在帮助纳税人缴费人解决涉税费疑问、正确理解和遵从税法、表达涉税费诉求以及维护纳税人缴费人合法权益等方面发挥了重要作用。海量热线数据能直接反... 详细信息

税费服务热线是解答纳税人缴费人税费咨询、接收投诉举报、收集意见建议的权威平台,在帮助纳税人缴费人解决涉税费疑问、正确理解和遵从税法、表达涉税费诉求以及维护纳税人缴费人合法权益等方面发挥了重要作用。海量热线数据能直接反映纳税人缴费人的诉求和问题,在一定层面上体现出征管和服务工作的质效。国家税务总局山东省税务局在全国较早开展了热线数据“穿透式”分析。本文基于山东税务在热线数据“穿透式”分析中的实践和探索,就税务部门如何以“穿透式”分析方法助推征管服务提质增效进行了探讨。

关键词：税费服务热线数据 “穿透式”分析征管服务

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税收服务“一带一路”高质量发展研究综述

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国际税收 2023年第12期 35-43页

作者：孙红梅刘峰王新曼李佳怡国家税务总局税收科学研究所国家税务总局陕西省税务局国家税务总局咸阳市税务局国家税务总局西安市莲湖区税务局

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来,税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究,为国际税收合作提供支持,为政策制定提供参考,为国际税... 详细信息

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来,税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究,为国际税收合作提供支持,为政策制定提供参考,为国际税收规则完善乃至全球税收治理提供新思路,为全球经济发展提供新动能,为中国在新一轮国际税改中提升参与度与话语权提供新路径。本文梳理了十年来税收服务“一带一路”高质量发展的研究成果,主要涵盖构建“一带一路”税收征管合作机制、优化税收营商环境、参与全球税收治理等方面,并在此基础上展望未来研究发展方向。

关键词：共建“一带一路”倡议 “一带一路”税收征管合作机制税收营商环境全球税收治理国际税收研究

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我国阻止欠税人出境制度存在的问题及完善路径——以刘某被阻止出境案为例

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税务研究 2023年第4期 87-92页

作者：徐战成国家税务总局浙江省税务局

一、基本案情1999年3月22日,B省A商贸有限公司(以下简称“A公司”)设立登记,刘某为法定代表人,同时也是A公司股东之一。自2009年1月起,刘某未再参与A公司的实际经营,但一直担任A公司法定代表人。2012年6月1日,原B省M市国家税务局(以下... 详细信息

一、基本案情1999年3月22日,B省A商贸有限公司(以下简称“A公司”)设立登记,刘某为法定代表人,同时也是A公司股东之一。自2009年1月起,刘某未再参与A公司的实际经营,但一直担任A公司法定代表人。2012年6月1日,原B省M市国家税务局(以下简称“M市国税”)向A公司作出《税务处理决定书》。

关键词：市国家税务局 A公司设立登记完善路径法定代表人税务处理决定书

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支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(下)——以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第9期 44-46页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

(四)小结从前文分析可知:在第一阶段,中国内地、香港地区均未实施支柱二,此时属于中国香港地区的优势期,跨国企业集团更倾向于投资税收政策更优惠的中国香港地区;在第二阶段,中国香港地区先行实施支柱二,此时属于深圳红利期,跨国企业集... 详细信息

(四)小结从前文分析可知:在第一阶段,中国内地、香港地区均未实施支柱二,此时属于中国香港地区的优势期,跨国企业集团更倾向于投资税收政策更优惠的中国香港地区;在第二阶段,中国香港地区先行实施支柱二,此时属于深圳红利期,跨国企业集团可能因在中国香港地区税负上升而将投资目光转向河套合作区深圳园区;在第三阶段,假设中国内地、香港地区均实施支柱二,此时跨国企业集团可能从税费服务、科研创新、人才吸引力等因素考虑投资何地(见表2)。

关键词：税收政策人才吸引力跨国企业集团中国香港地区科研创新影响评估税费园区

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