检索结果-内蒙古大学图书馆

领导科学 2023年第1期 34-37页

作者：洪兆平国家税务总局党校

我们所处的环境越来越具有不确定性,无论是企业、事业单位,还是政府机关,都面临着巨大的生存和发展压力。各类组织的领导者只有做到战略与细节并重,才能使组织在复杂多变的环境中站稳脚跟并不断前进。在抓好战略方面,领导者要根据情景... 详细信息

我们所处的环境越来越具有不确定性,无论是企业、事业单位,还是政府机关,都面临着巨大的生存和发展压力。各类组织的领导者只有做到战略与细节并重,才能使组织在复杂多变的环境中站稳脚跟并不断前进。在抓好战略方面,领导者要根据情景规划法、四层次架构法、VUCA框架描述法等现代管理方法和工具,在不确定环境下谋划组织前进的方向。领导者要通过做好组织准备、构建组织文化、进行战略实验、制订行动计划、加强战略控制、实施变革管理等措施,在不确定环境下实施精细化管理。

关键词：领导者不确定环境竞争战略精细化管理

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服务中国式现代化税费服务改革的基本逻辑与路径选择

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税务研究 2023年第3期 21-24页

作者：张国钧国家税务总局厦门市税务局

党的二十大报告为税收现代化服务中国式现代化指引了前进方向,提供了根本遵循。未来五年是全面建设社会主义现代化国家开局起步的关键时期。面对数字技术不断升级的趋势,税务部门要胸怀“国之大者”,坚持“人民至上”,牢牢把握税收工作... 详细信息

党的二十大报告为税收现代化服务中国式现代化指引了前进方向,提供了根本遵循。未来五年是全面建设社会主义现代化国家开局起步的关键时期。面对数字技术不断升级的趋势,税务部门要胸怀“国之大者”,坚持“人民至上”,牢牢把握税收工作政治性、人民性和时代性的要求,遵循中国式现代化的本质要求,聚焦税收现代化服务中国式现代化,不断探索与经济社会发展和中国式现代化相适应的税费服务模式。

关键词：中国式现代化税收现代化税费服务

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自然语言大模型在税收监管中的应用——以非居民税收合同审核为例

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税收经济研究 2024年第3期29卷 38-46页

作者：陈帆孙凯国家税务总局武汉市税务局信息中心

以ChatGPT为代表的自然语言大模型是数智时代的典型技术和应用创新。其在税务部门的运用有助于提升征管效率、降低征纳成本。湖北省税务部门从国际税收对外支付管理入手,探索自然语言大模型在税收监管中的应用,实现了智能化阅读非居民... 详细信息

以ChatGPT为代表的自然语言大模型是数智时代的典型技术和应用创新。其在税务部门的运用有助于提升征管效率、降低征纳成本。湖北省税务部门从国际税收对外支付管理入手,探索自然语言大模型在税收监管中的应用,实现了智能化阅读非居民税收合同、对外支付备案审核和风险反馈等功能。同时将其嵌入电子税务局相关模块试点运行,加快了办税、审核和风控效率。实践证明,自然语言大模型的引入可使税收监管效率更高,也为纳税人、税务人和决策人提供了更丰富的方法和工具。利用自然语言大模型,计算机算法模拟精度无限接近甚至超过税收管理细分领域的专家。普通税收管理者可借此从事原来只有专家才能胜任的工作,有助于缓解当下税收监管中精英人才与复杂风险事项不匹配的难题。自然语言大模型在税收监管领域的应用并非一蹴而就,需长期跟踪、研究和投入。建议税务部门提前预判,积极介入,尽早为人工智能时代的税收管理变革做好准备。

关键词：人工智能智慧税务自然语言大模型国际税收 ChatGPT

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人工智能赋能税收征管现代化的思考

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税务研究 2023年第8期 60-66页

作者：李荣辉罗伟平董立峰肖倩国家税务总局湖南省税务局国家税务总局深圳市福田区税务局中国科学院自动化研究所国家税务总局深圳市税务局

随着机器学习、深度学习等技术的日趋成熟,人工智能已进入规模化应用阶段,成为新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量。人工智能技术已经向税收征管实践延伸与渗透,在税收征管现代化进程中发挥着越来越重要的作用。但是,面向高质量税... 详细信息

随着机器学习、深度学习等技术的日趋成熟,人工智能已进入规模化应用阶段,成为新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量。人工智能技术已经向税收征管实践延伸与渗透,在税收征管现代化进程中发挥着越来越重要的作用。但是,面向高质量税收现代化,面向智慧税务愿景,当前税收征管实践中的人工智能应用仍然面临一些现实困境。本文在论述人工智能技术与税收征管现代化理论契合性的基础上,以国家税务总局深圳市税务局为例,分析当前人工智能技术在税收征管实践中的应用成果与现实困境,并立足当前税收现代化建设实践,提出人工智能赋能税收征管现代化的政策建议。

关键词：人工智能税收征管税收现代化智慧税务

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个人资本性所得税收政策问题探究

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财会通讯 2024年第6期 140-147页

作者：范锰杰国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

我国个人资本性所得税收政策在不断实践探索的过程中逐步完善,为改善个人收入和财富分配格局发挥了积极作用,但对照税收现代化服务中国式现代化的新要求,仍有较大改进优化空间。文章选取限售股转让所得、股权转让所得以及股息红利所得... 详细信息

我国个人资本性所得税收政策在不断实践探索的过程中逐步完善,为改善个人收入和财富分配格局发挥了积极作用,但对照税收现代化服务中国式现代化的新要求,仍有较大改进优化空间。文章选取限售股转让所得、股权转让所得以及股息红利所得这三项合计税收收入占资本性所得税收收入比重最大的项目为切入点,剖析相关税收政策存在的问题,进而提出优化资本性所得个人所得税政策的建议,以期更好地发挥税收对收入分配秩序和财富积累机制的调节和规范作用。

关键词：资本性所得个人所得税收入分配税收公平

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转让定价中的价值链分析及其应用研究——以某高端制造跨国企业为例

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税务研究 2024年第1期 96-101页

作者：王伟安国家税务总局驻北京特派员办事处

坚持“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”是税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的总原则,也是维护我国税收权益的基本原则之一。因此,为确保跨国企业的本地企业在价值链上的利润分配与其价值创造相匹配,需要将价值链分析应用到转... 详细信息

坚持“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”是税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的总原则,也是维护我国税收权益的基本原则之一。因此,为确保跨国企业的本地企业在价值链上的利润分配与其价值创造相匹配,需要将价值链分析应用到转让定价中。目前,我国虽然对价值链分析提出了原则性要求,但尚未从应用层面提供操作指引。本文主要结合国内外理论研究以及多年实践经验,尝试探索一套价值链分析体系并将应用过程加以展示,在此基础上,对推动价值链分析应用提出一些有针对性的对策建议。

关键词：转让定价价值链分析跨国企业税基侵蚀利润转移

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面向中国式现代化的税制改革研究与探索

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税务研究 2023年第9期 101-107页

作者：崔文苑国家税务总局税收宣传中心

进入新时代以来,中国税制改革取得了系列伟大成就。面向实现中国式现代化的宏伟目标,必须深入贯彻落实党的二十大关于税制改革的决策部署,立足新发展阶段,贯彻新发展理念,围绕构建新发展格局、实现高质量发展,按照《中华人民共和国国民... 详细信息

进入新时代以来,中国税制改革取得了系列伟大成就。面向实现中国式现代化的宏伟目标,必须深入贯彻落实党的二十大关于税制改革的决策部署,立足新发展阶段,贯彻新发展理念,围绕构建新发展格局、实现高质量发展,按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》要求,坚持税收法定原则、公平与效率相统一原则、宏观税负稳定原则,从优化税制结构、提高税制科学性,逐步降低名义税率、提高税制竞争力,健全地方税体系、保障地方财政收入三个方面入手,深入推进税制改革,进一步发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

关键词：税制改革中国式现代化税制结构名义税率地方税体系

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个人转让上市公司限售股税收问题研析

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国际税收 2023年第6期 76-81页

作者：梁富山国家税务总局税务干部学院

个人转让限售股是财产转让所得的一种形式,属于个人所得税征税范围,但该领域税收调节收入分配力度不足,同时征纳双方对清算申报、纳税申报和税收管辖权认识不一,较易产生纠纷。本文以纳税人和税务部门关注的税收案例为切入点,从法理视... 详细信息

个人转让限售股是财产转让所得的一种形式,属于个人所得税征税范围,但该领域税收调节收入分配力度不足,同时征纳双方对清算申报、纳税申报和税收管辖权认识不一,较易产生纠纷。本文以纳税人和税务部门关注的税收案例为切入点,从法理视角分析限售股清算申报、纳税申报以及税收管辖权等问题。通过研究,本文建议:在证券机构预扣预缴税款时,应以实际转让价格计算转让收入并据此确定限售股原值和合理税费,同时继续保留纳税人清算申报的权利;制度上将限售股解禁流通后孳生的送、转股纳入征税范围;将被投资企业所在地的税务机关确定为限售股转让个人所得税的主管税务机关。

关键词：上市公司限售股个人所得税税收管辖权清算申报纳税申报

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实质课税原则在税务领域的适用研究

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国际税收 2023年第6期 68-75页

作者：高金平钱蓓蓓国家税务总局税务干部学院

作为一项重要的税法解释原则,实质课税原则一直对税收立法活动和税收实践发挥着一定的指引作用。本文从实质课税原则的概念和适用领域出发,阐述了其与税收法定原则的互补关系。同时,根据当前适用实质课税原则制定的相关税收规则,总结出... 详细信息

作为一项重要的税法解释原则,实质课税原则一直对税收立法活动和税收实践发挥着一定的指引作用。本文从实质课税原则的概念和适用领域出发,阐述了其与税收法定原则的互补关系。同时,根据当前适用实质课税原则制定的相关税收规则,总结出实质课税原则适用于税务领域的三种场景,并分析实质课税原则在三种应用场景中面临的不同问题,探究如何将实质课税原则应用于税收立法,以期增强税法的稳定性、确定性、可操作性,进一步防范税务执法风险和提高纳税遵从度。

关键词：实质课税原则税收法定原则交易安排经济事实经济效果

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优化税制结构推进中国式现代化税务实践

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税务研究 2024年第10期 13-16页

作者：李平国家税务总局税收科学研究所

党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向。未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公... 详细信息

党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向。未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公平程度;优化中央和地方税收结构,健全地方税体系,增加地方自主财力;优化税费结构,完善政府收入体系,提高税收治理效能。

关键词：中国式现代化税制结构直接税间接税地方税

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