检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第3期 24-31页

作者：殷明倪永刚国家税务总局上海市税务局

税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借... 详细信息

税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借鉴税收征管现代化建设的国际经验,提出新时代我国应紧扣时代要求、明确实施重点,大力推进以数治税理念下税收治理的综合集成效能,并积极探索我国税收征管现代化的实施重点及路径取向。

关键词：税收治理税收征管以数治税税务监管

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境外单位转让IPO限售股增值税问题探析

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财务与会计 2023年第8期 62-64页

作者：梁富山李妍吕慧敏国家税务总局税务干部学院国家税务总局北京市昌平区税务局

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税... 详细信息

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税归属地争议等问题,建议参照股息红利差别化税收政策,差异化征免增值税,同时由证券机构在限售股交易时直接代扣代缴增值税。

关键词：境外单位 IPO限售股增值税代扣代缴

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增资扩股个人所得税税务处理解析

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财务与会计 2024年第18期 62-64页

作者：尹大军李菁林静雯许金凯吴敏国家税务总局深圳市龙华区税务局

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案... 详细信息

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案,分期或递延至股权转让环节计征个人所得税。

关键词：增资扩股个人所得税折价增资溢价增资

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基于制度型开放的跨境电子商务零售进出口税收规则探析

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国际税收 2023年第3期 56-64页

作者：郭朝晖国家税务总局办公厅

伴随跨境电子商务的快速发展,我国逐步调整完善跨境电子商务零售进出口税收政策。然而,现行跨境电子商务零售进出口税收规则仍建立在传统的一般贸易税收制度框架之上,缺乏适应新业态的制度性创新和引领性规则制定。本文在介绍我国跨境... 详细信息

伴随跨境电子商务的快速发展,我国逐步调整完善跨境电子商务零售进出口税收政策。然而,现行跨境电子商务零售进出口税收规则仍建立在传统的一般贸易税收制度框架之上,缺乏适应新业态的制度性创新和引领性规则制定。本文在介绍我国跨境电子商务零售进出口业务模式、监管方式及税收规则沿革的基础上,立足中性、效率、确定和简便等货物劳务税原则,对我国现行跨境电子商务零售进出口税收规则进行检视,并结合经济合作与发展组织(OECD)倡议和国际税改趋势,基于制度型开放要求提出了完善跨境电子商务零售进出口税收规则的建议。

关键词：跨境电子商务税收规则制度型开放

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个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用与完善——基于济南市居民收入和个人所得税情况的调查

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税务研究 2023年第10期 30-35页

作者：国家税务总局济南市税务局调研组任征于桦王庆江刘杰楚方达国家税务总局济南市税务局·调研组

为充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用,国家税务总局济南市税务局就个人所得税有关问题开展专题调研。调研发现,当前个人所得税还存在收入规模小、税收调控职能弱化、税收调节范围偏窄以及征管难度大、扣除项目待... 详细信息

为充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用,国家税务总局济南市税务局就个人所得税有关问题开展专题调研。调研发现,当前个人所得税还存在收入规模小、税收调控职能弱化、税收调节范围偏窄以及征管难度大、扣除项目待优化、捐赠激励效果不显著、税收协调治理碎片化等问题,需要从个人所得税的总体原则、具体税收政策、服务与征管等方面进行完善,以充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用。

关键词：个人所得税高质量发展共同富裕收入分配

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第二类限制性股票的会计处理与涉税分析

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财务与会计 2023年第14期 45-49页

作者：孙思燕国家税务总局税务干部学院

本文结合《股份支付准则应用案例授予限制性股票》,对第二类限制性股票的会计处理进行分析,并就目前尚未明确的税务处理进行探析,包括其企业所得税纳税义务发生时间、税前扣除规则以及个人所得税纳税义务发生时间、应纳税所得额、应纳... 详细信息

本文结合《股份支付准则应用案例授予限制性股票》,对第二类限制性股票的会计处理进行分析,并就目前尚未明确的税务处理进行探析,包括其企业所得税纳税义务发生时间、税前扣除规则以及个人所得税纳税义务发生时间、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠等问题,并基于相关建议,结合案例进一步阐释。

关键词：第二类限制性股票股权激励会计处理税务处理所得税

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自由贸易协定与投资协定税收条款:现状、趋势及因应策略

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国际税收 2023年第2期 64-70页

作者：冯军工施焕明钟杰波杨洛国家税务总局慈溪市税务局

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权... 详细信息

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权且不与税收协定冲突的自由贸易协定与投资协定规则方可适用于税收措施。税收条款授权范围的大小,代表自由贸易协定与投资协定缔约国向协定框架下国际治理机制让渡税收主权的大小。缔约各方须综合考量全球化与逆全球化、资本(贸易)输出与资本(贸易)输入、外国投资者与东道国、国家主权与国际治理等多重因素,以确定本方的立场。本文在考察自由贸易协定与投资协定税收条款文本和协定框架下税收争议仲裁实践的基础上,结合对税收条款演进趋势的分析,提出我国因应策略的几点建议。

关键词：自由贸易协定投资协定税收条款争议解决

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税收视角下煤炭产业链高质量发展研究——基于贵州省六盘水市的调查

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税务研究 2024年第4期 64-68页

作者：国家税务总局六盘水市税务局调研组夏邦晟李坤钱晴岚马继红国家税务总局六盘水市税务局调研组

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链... 详细信息

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链高质量发展也面临着一系列挑战和机遇。国家税务总局六盘水市税务局调研组从税收视角对六盘水市的煤炭产业开展调研,剖析了六盘水市煤炭产业发展现状,找出阻碍六盘水市煤炭产业链发展的问题症结,提出充分发挥税收对产业链发展的引导作用、落实好结构性减税政策、发挥纳税信用等级优势、拓展税收大数据在产业链中的应用等促进煤炭产业链发展的对策建议,以进一步促进煤炭高值化利用、助力区域经济高质量发展。

关键词：煤炭产业链高质量发展产业集群税收优惠

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试论政府应急响应有效性的特征评价框架——以2010年以来重大事故灾害应急处置调查报告为蓝本的分析

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领导科学 2023年第1期 118-121页

作者：赵子建国家税务总局税务干部学院

应急响应是政府应急管理的重要环节。成功的应急响应一般都具有及时性、准确性、规范性和系统性四个典型特征,评价政府应急响应有效性的理论框架可以依据这四个典型特征来构建。2010年以来国家应急管理部公布的重大事故灾害应急处置的... 详细信息

应急响应是政府应急管理的重要环节。成功的应急响应一般都具有及时性、准确性、规范性和系统性四个典型特征,评价政府应急响应有效性的理论框架可以依据这四个典型特征来构建。2010年以来国家应急管理部公布的重大事故灾害应急处置的调查报告也显示,同时满足这四个典型特征,政府应急响应就是高效的。那些低效的应急响应,都会在这四个特征的某一个或几个方面表现出较为明显的缺陷。根据特征评价框架,提升情报搜集与决策能力、科学研判诱因与尊重事件发展规律、优化规范体系与强化对规范执行的控制、强化系统思维和大局观念是当前提升政府应急响应能力的四个重要途径。

关键词：政府应急管理应急响应特征评价框架应急处置

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无缝税收征管理念下降低中小企业税收遵从成本的探讨

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国际税收 2023年第6期 51-58页

作者：郑洁燕国家税务总局广州市税务局

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国... 详细信息

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国际典型案例;同时,结合我国税收征管实际,在构建数字化法治框架、建设统一数据标准、协同第三方探索内嵌直连模式、重构组织岗责和人力资源配置等方面提出了建议。

关键词：无缝税收征管税收征管数字化中小企业数字经济

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