检索结果-内蒙古大学图书馆

财务与会计 2025年第1期 61-63,68页

作者：梁富山国家税务总局税务干部学院

近年来,我国创业投资企业个人合伙人所得税相关政策不断完善,但在税务实践过程中,个人合伙人仍易因政策理解有误而产生税务风险。本文结合案例对个人合伙人从创投企业股权转让所得、股息红利所得和其他经营所得中分得的份额如何缴纳个... 详细信息

近年来,我国创业投资企业个人合伙人所得税相关政策不断完善,但在税务实践过程中,个人合伙人仍易因政策理解有误而产生税务风险。本文结合案例对个人合伙人从创投企业股权转让所得、股息红利所得和其他经营所得中分得的份额如何缴纳个人所得税进行分析,并提出充分了解个人合伙人从创投企业股权转让所得中所分得份额可享受的创投税收优惠条件和优化个人合伙人从创投企业股息红利所得中所分得份额的税收征管执行口径。

关键词：创业投资企业合伙企业个人合伙人个人所得税初创科技型企业

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跨境数字交易的税收确定性:现状分析与提升路径

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国际税收 2025年第4期 29-41页

作者：陈勃国家税务总局东莞市税务局

跨境数字交易作为数字经济的一种重要形式,已成为经济发展的新增长点,然而在税务实践中,却面临着税收确定性程度相对较低的问题。本文对跨境数字交易在税收政策、税收征管及争议解决机制方面的税收确定性现状进行分析,对OECD、联合国、... 详细信息

跨境数字交易作为数字经济的一种重要形式,已成为经济发展的新增长点,然而在税务实践中,却面临着税收确定性程度相对较低的问题。本文对跨境数字交易在税收政策、税收征管及争议解决机制方面的税收确定性现状进行分析,对OECD、联合国、欧盟以及部分辖区旨在提升跨境数字交易税收确定性的改革方案进行梳理。在上述研究基础上本文认为,关于提升跨境数字交易税收确定性的政策文本的整体质量有待提升,撤销数字服务税等单边措施的手段需要加强,联合国范本第12B条或许可成为权宜性制度替代。最后,对提升我国跨境数字交易税收确定性提出相关建议,包括完善跨境数字交易相关税收政策、推进跨境数字交易税收征管改革、加强跨境数字交易争议解决机制的建设、发挥大国作用推动多边机制不断优化完善。

关键词：跨境数字交易税收确定性国际税收支柱一方案数字服务税企业所得税增值税

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绿证交易会税处理相关问题探析

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财务与会计 2025年第3期 49-52页

作者：王烜国家税务总局税务干部学院

绿证交易市场活跃度近年来显著提升,但对于绿证交易相关会税处理,目前仍缺乏统一明确的规定。本文在分析绿证交易机制和逻辑的基础上,提出应将绿证作为企业的一项资产进行核算,并分别对绿证交易一般事项和特殊事项的会计处理进行探析,... 详细信息

绿证交易市场活跃度近年来显著提升,但对于绿证交易相关会税处理,目前仍缺乏统一明确的规定。本文在分析绿证交易机制和逻辑的基础上,提出应将绿证作为企业的一项资产进行核算,并分别对绿证交易一般事项和特殊事项的会计处理进行探析,同时建议将绿证交易类比为销售无形资产,分别对其增值税、企业所得税、印花税相关税务处理进行分析。

关键词：绿证交易绿电交易绿证资产会计处理税务处理

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企业政府补助会税差异及纳税调整分析

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财务与会计 2025年第4期 53-56页

作者：孙思燕国家税务总局税务干部学院

实务中政府补助业务相关会税处理因实际拔付时间、项目类型不同等因素可分为多种情形。本文依据政府补助会计准则与企业所得税相关政策,分别对总额法和净额法下企业取得政府补助用于未发生的费用化支出、已发生的费用化支出、未发生的... 详细信息

实务中政府补助业务相关会税处理因实际拔付时间、项目类型不同等因素可分为多种情形。本文依据政府补助会计准则与企业所得税相关政策,分别对总额法和净额法下企业取得政府补助用于未发生的费用化支出、已发生的费用化支出、未发生的资本化支出、已发生的资本化支出的会税处理差异进行分析,并结合具体案例对总额法下符合不征税收入条件的政府补助相关会税处理及年度纳税申报进行解析。

关键词：政府补助会税处理会税差异纳税调整纳税申报

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房地产企业销售业务相关会税处理分析

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财务与会计 2025年第2期 55-57,62页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院

税会差异调整是房地产企业销售业务中需要特别关注的问题。本文结合案例对房地产企业销售业务中取得预售收入、产品完工交付和项目清算三个阶段的会税处理以及不同年度企业所得税汇算清缴中根据税会差异作出的纳税调整进行分析。

关键词：房地产企业销售业务会税处理税会差异调整关联分析

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县级税务机关加强税源高质量管理的实践探索

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税务研究 2025年第4期 94-98页

作者：国家税务总局定襄县税务局调研组王景丁煜伟王俊刘涛国家税务总局定襄县税务局调研组

国家税务总局定襄县税务局调研组立足县域税源实际情况,深入调研加强税源高质量管理的做法与成效,剖析存在的问题。针对县级税务机关在加强税源高质量管理工作中存在的数据采集难度较大、部门之间协作不足、税源监管基础薄弱、干部素质... 详细信息

国家税务总局定襄县税务局调研组立足县域税源实际情况,深入调研加强税源高质量管理的做法与成效,剖析存在的问题。针对县级税务机关在加强税源高质量管理工作中存在的数据采集难度较大、部门之间协作不足、税源监管基础薄弱、干部素质提升滞后等问题,建议从强化税源精细化管理、部门数据共享、企业重点事项管理、干部能力素质提升等方面入手,更好加强县级税务机关税源高质量管理,夯实税费征管基础,加快推进税费征管“强基工程”。

关键词：县级税务机关税源管理税费征管强基工程

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企业合并、分立税收优惠承继相关税务处理分析

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财务与会计 2025年第6期 64-67页

作者：马泽方国家税务总局北京市税务局

企业合并、分立税收优惠承继按照不同的税务处理方式、针对不同的税收优惠对象和范畴进行的相关税务处理存在一定的差异,实务操作中很容易混。本文基于现行相关税收政策并结合案例,分别对一般性税务处理与特殊性税务处理方式下企业合并... 详细信息

企业合并、分立税收优惠承继按照不同的税务处理方式、针对不同的税收优惠对象和范畴进行的相关税务处理存在一定的差异,实务操作中很容易混。本文基于现行相关税收政策并结合案例,分别对一般性税务处理与特殊性税务处理方式下企业合并和分立后整体税收优惠与项目税收优惠承继相关税务处理进行解析,并针对税收优惠承继实操提出及时报送税收优惠承继情况说明、留存税收优惠资料备查以及高新技术企业应及时向认定机构报告等注意事项。

关键词：合并分立一般性税务处理特殊性税务处理整体税收优惠项目税收优惠

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2024年税收征管研究综述

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税务研究 2025年第3期 31-39页

作者：徐丽萍李平国家税务总局税收科学研究所

2024年,是实现“十四五”规划目标任务的关键一年,也是进一步深化税收征管改革的提升之年。一年来,全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,牢牢把握高质量推进中国式现代化税务实践这一主线,不断推动税收征管改革... 详细信息

2024年,是实现“十四五”规划目标任务的关键一年,也是进一步深化税收征管改革的提升之年。一年来,全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,牢牢把握高质量推进中国式现代化税务实践这一主线,不断推动税收征管改革向纵深发展,持续提升税务治理效能。财税研究者们主动肩负起新时代的使命与责任,聚焦深化税收征管改革、数字经济税收征管、社会保险费和非税收入征管、优化纳税服务等领域开展研究,取得了比较丰硕的研究成果。

关键词：税收征管改革习近平新时代中国特色社会主义思想非税收入社会保险费中国式现代化税务系统优化纳税服务税务实践

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国际税收合作“不可能三角”:OECD与联合国税改的困境与进路

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国际税收 2025年第4期 3-12页

作者：张志勇李巧郎韩霖高阳国家税务总局中国税务杂志社

当前,受二十国集团(G20)委托、由经济合作与发展组织(OECD)牵头实施的“双支柱”国际税改遭遇重重困境,以联合国为平台开展的国际税改虽取得实质性进展,但亦因美国的退出而前景不明。本文从国际税收合作角度提出“不可能三角”理论框架... 详细信息

当前,受二十国集团(G20)委托、由经济合作与发展组织(OECD)牵头实施的“双支柱”国际税改遭遇重重困境,以联合国为平台开展的国际税改虽取得实质性进展,但亦因美国的退出而前景不明。本文从国际税收合作角度提出“不可能三角”理论框架,即在国际税收合作中,有效性、包容性和自主性三者之间无法同时兼顾;进而运用这一理论框架构建OECD和联合国税改困境的底层逻辑,并为百年国际税收规则形成发展历程提供国际税收合作角度的理论注解。在此基础上,本文聚焦联合国税改,提出妥善权衡“不可能三角”关系的改革进路建议。本文认为,在未来国际税改进程中,应秉持多边主义、长期主义,不同时期优先考虑“不可能三角”的不同顶点,实现“三角”的动态平衡,以此推动多边国际税收合作机制的逐步完善。

关键词：国际税收合作国际税改国际税收规则经济合作与发展组织联合国 “不可能三角”

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全球反税基侵蚀规则对我国企业所得税带来的挑战及影响

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税务与经济 2025年第1期 15-23页

作者：岳颂国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approach... 详细信息

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approaches)实施,应税规则要引入税收协定中适用,现在已经正式进入到国内立法的实施阶段。由于GloBE规则的提出可能会弱化我国企业所得税优惠政策效果而使税收饶让条款失效,因此,我国应借鉴部分西方国家实行支柱二全球最低税规则的措施,采取一系列应对方案:选择适用“IIR”并保持阈值门槛;引入“境内最低补足税(QDMTT)”;完善受控外国企业(CFC)的规则;优化我国税收优惠策略;提高税收征管的能力。

关键词：全球反税基侵蚀规则企业所得税税收竞争税收饶让

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