检索结果-内蒙古大学图书馆

北京航空航天大学学报 2025年第1期51卷 75-84页

作者：吴尚智任艺璇葛舒悦王立泰王志宁西北师范大学计算机科学与工程学院兰州730070 国家税务总局武安市税务局邯郸056300

邻域粗糙集相比经典粗糙集能够处理非离散型数据和高维度数据,具有获得简化数据且不降低数据处理的能力。针对邻域粗糙集中每个属性具有相同权重,且每个属性对决策的影响程度不同的问题,提出用Critic赋权法加权邻域粗糙集的属性约简算... 详细信息

邻域粗糙集相比经典粗糙集能够处理非离散型数据和高维度数据,具有获得简化数据且不降低数据处理的能力。针对邻域粗糙集中每个属性具有相同权重,且每个属性对决策的影响程度不同的问题,提出用Critic赋权法加权邻域粗糙集的属性约简算法。使用Critic赋权法为条件属性赋权,引入加权距离函数计算邻域关系,得到加权邻域关系;构建加权邻域粗糙集,采用属性依赖度和重要度评估子集的重要性,使用等距搜索寻找最佳阈值,进行属性约简找到最优属性子集;采用UCI库中的10个数据集进行实验验证,与传统邻域粗糙集的属性约简算法的性能进行比较分析。实验结果表明:所提算法可得到最小属性约简集,并可保证约简后数据的分类准确率,具有有效性和实际应用价值。

关键词： Critic赋权法邻域粗糙集属性约简加权邻域关系属性依赖度

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海昏侯墓出土的财税文物解析

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税务研究 2025年第4期 141-145页

作者：胡芳李希明曾耀辉江西财经大学财政税务学院国家税务总局江西省税务局

海昏侯墓出土的财税文物,为进一步研究西汉财税制度提供了新素材。酎金金饼、海昏侯家钱五千木匣和五铢钱范,印证了汉代集权税收管理体制。标记税收信息的金饼和大量铜钱折射出税收对国家盛衰的影响。“昌邑籍田”铜鼎和汉代简牍,诠释... 详细信息

海昏侯墓出土的财税文物,为进一步研究西汉财税制度提供了新素材。酎金金饼、海昏侯家钱五千木匣和五铢钱范,印证了汉代集权税收管理体制。标记税收信息的金饼和大量铜钱折射出税收对国家盛衰的影响。“昌邑籍田”铜鼎和汉代简牍,诠释了改善民生与培植税源的辩证关系。海昏侯墓出土的财税文物包含着丰富的内涵,对当代财税事业也有不少启示,比如应妥善调适中央与地方财税管理权限,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,以更为优化的税收制度和政策持续保障和改善民生,助推全面建成社会主义现代化强国。

关键词：海昏侯财税文物税收制度税源轻徭薄赋籍田

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OECD关于系统互连的初步研究及对我国的启示

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国际税收 2025年第4期 65-72页

作者：燕晓春刘磊李欣钱晶晶国家税务总局税收科学研究所国家税务总局税收科学研究所安徽翻译基地

2022年,OECD发布《税收征管3.0及与纳税人自有系统连接:初步研究》报告,以在共享和零工经济中推进税收征管系统与纳税人自有系统连接(以下简称“系统互连”)为例开展初步研究,围绕系统互连中的技术框架、数字身份、税收宣传教育安排、... 详细信息

2022年,OECD发布《税收征管3.0及与纳税人自有系统连接:初步研究》报告,以在共享和零工经济中推进税收征管系统与纳税人自有系统连接(以下简称“系统互连”)为例开展初步研究,围绕系统互连中的技术框架、数字身份、税收宣传教育安排、数据交换和管理、“系统性信任”构建等方面提出初步建议,为各国提供方案参考。借鉴OECD的研究成果,本文基于我国实际,提出研究设计系统互连的技术框架、加快推动国家数字身份体系建设、利用数字平台加强税法宣传教育并提升纳税便利度、出台法律法规以明确数据交换和管理各方面内容、构建各方之间的“系统性信任”关系,以及积极参与系统互连相关国际合作等建议。

关键词：系统互连纳税人自有系统共享和零工经济税收征管数字化

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OECD数据比较下完善我国相互协商程序机制的路径建议

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税务与经济 2025年第3期 41-48页

作者：王文清刘玉洁王一诺国家税务总局税务干部学院国家税务总局日照经济技术开发区税务局山东大学商学院

相互协商程序（Mutual Agreement Procedure,MAP）作为世界各个国家（地区）发生跨境税收争议普遍应用的税收确定性工具之一，能够有效化解国际税收争议、消除重复课税等问题。回顾MAP的渊源、BEPS第14项行动计划的主要内容及我国MAP机... 详细信息

相互协商程序（Mutual Agreement Procedure,MAP）作为世界各个国家（地区）发生跨境税收争议普遍应用的税收确定性工具之一，能够有效化解国际税收争议、消除重复课税等问题。回顾MAP的渊源、BEPS第14项行动计划的主要内容及我国MAP机制的完善，分析OECD公布的2018～2022年世界各个国家（地区）实际执行的相互协商程序结案数据，找出我国MAP在总体结案率、结案时长和跨国企业参与积极性方面的难点、堵点，进而从税务部门、跨国企业集团和全球共治三个维度，分别提出落实BEPS第14项行动计划最低时间标准、配备专业人才资源、强化基层税务部门专业指导能力和跨国集团增强国际维权意识、研发设立职能模块、健全跨国企业集团内部协调管理机制以及引入MAP调解机制、强化高端人才培养、增强全球税收数据安全等九条立足长远完善MAP机制建设的路径建议。

关键词：相互协商程序 BEPS第14项行动计划税收确定性国际税收争议

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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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《中国税收居民身份证明》再次优化

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税收征纳 2025年第2期 44-45页

作者：无国家税务总局国际税务司

近期,国家税务总局制发了《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号,以下简称《公告》),本刊特摘编国家税务总局国际税务司相关解读,供读者参考。问:《公告》出台的背景是什么?答:《中... 详细信息

近期,国家税务总局制发了《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号,以下简称《公告》),本刊特摘编国家税务总局国际税务司相关解读,供读者参考。问:《公告》出台的背景是什么?答:《中国税收居民身份证明》(以下简称《税收居民证明》)是纳税人在境外使用的证明其中国税收居民身份的重要文件,可以通俗地理解为中国居民的“税收护照”。《税收居民证明》最主要的应用场景是享受税收协定待遇,目前中国签署的税收协定网络已经覆盖114个国家和地区,网络规模居世界前列。

关键词：国家税务总局《公告》税收协定税务司居民身份证纳税人应用场景世界前列

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中国式现代化税务实践中的预期管理浅析

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税务研究 2025年第3期 49-55页

作者：邓力平郭洪源吴心妮厦门国家会计学院国家税务总局青岛市税务局厦门大学经济学院

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出... 详细信息

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出推动中国式现代化税务实践预期管理,应努力建立健全税务预期管理的工具体系、应用体系、保障体系等。

关键词：中国式现代化税务实践预期管理效能税务预期均衡

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土地增值税自行清算税前扣除问题探析

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财务与会计 2025年第5期 53-56页

作者：包关云包卓群徐波国家税务总局绍兴市柯桥区税务局浙江树人学院

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”... 详细信息

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”。笔者分析后认为,实缴税金只是履行纳税义务的时间,税款所属期才是纳税义务发生时间,且税金与成本、费用一样,在计算应纳税所得额时应遵循权责发生制原则。企业自行清算土地增值税应属“竣工结算清算”,补缴的税金为合理支出,应可按规定税前扣除。

关键词：税前扣除土地增值税所属期相关性清算

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关于《国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告》的解读

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税收征纳 2025年第1期 48-49页

作者：无国家税务总局

为贯彻落实党的二十届三中全会精神,规范水资源税征收管理,优化纳税服务,根据《中华人民共和国资源税法》、《财政部国家税务总局水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税[2024]28号,以下简称《办法》)等相关规定,国... 详细信息

为贯彻落实党的二十届三中全会精神,规范水资源税征收管理,优化纳税服务,根据《中华人民共和国资源税法》、《财政部国家税务总局水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税[2024]28号,以下简称《办法》)等相关规定,国家税务总局、财政部、水利部于2024年12月10日联合发布《国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告》(2024年第12号,以下简称《公告》)。现解读如下:一、《公告》出台的主要背景是什么?

关键词：国家税务总局水资源税《公告》征管问题资源税改革试点实施优化纳税服务征收管理

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辽宁省2023年度纳税信用A级纳税人名单

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中国信用 2025年第1期 47-51页

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