检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2024年第2期 87-92页

作者：国家税务总局南京市税务局课题组夏亚非陈睿祺陈筠谢海航国家税务总局南京市税务局·课题组

自由裁量权作为行政机关的一项重要权能,长期以来,一直受到理论界和实务界的广泛关注。依据税收法律法规的规定,税务机关拥有大量的行政裁量权。税务行政裁量权可以分为“度”的裁量、程序的裁量、事实认定的裁量三大类,呈现普遍性、差... 详细信息

自由裁量权作为行政机关的一项重要权能,长期以来,一直受到理论界和实务界的广泛关注。依据税收法律法规的规定,税务机关拥有大量的行政裁量权。税务行政裁量权可以分为“度”的裁量、程序的裁量、事实认定的裁量三大类,呈现普遍性、差异性、非标准性等特点。目前,全国税务行政非行政处罚类领域尚未建立统一的裁量基准。税务机关应当全面加强税收征管领域行政裁量权的法治化规范,确立法治化规范的指导性原则、完善税务行政裁量的基本程序、建立税务行政裁量的基准制度、健全税务机关内部的监督纠错机制。

关键词：税务行政执法行政裁量权法治化税收征管

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欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况比较分析

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国际税收 2024年第4期 49-54页

作者：陈洁国家税务总局海南省税务局

在全球数字化转型的大背景下,人工智能在各领域的应用取得了长足的进展。本文对欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况进行梳理,发现其具有应用起步较早、聚焦税收风险管理、纳税服务发展加速、应用链条完整、应用与监管并重等特点,... 详细信息

在全球数字化转型的大背景下,人工智能在各领域的应用取得了长足的进展。本文对欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况进行梳理,发现其具有应用起步较早、聚焦税收风险管理、纳税服务发展加速、应用链条完整、应用与监管并重等特点,并针对我国人工智能税收征管应用现状,提出加强顶层设计、制定应用规则、完善技术应用机制、加强合作交流等建议。

关键词：人工智能税收征管风险管理

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优化海南离岛免税政策的调研与思考

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国际税收 2024年第3期 37-44页

作者：刘磊国家税务总局海南省税务局

进一步优化海南离岛免税政策,需把握好点与面、放与防、利与本、内与外四个方面关系。从点与面看,需坚持促进海南旅游业发展、推动海南国际旅游消费中心建设的定位,正确把握双限定优惠政策特征。从放与防看,在深化离岛免税政策时,应将... 详细信息

进一步优化海南离岛免税政策,需把握好点与面、放与防、利与本、内与外四个方面关系。从点与面看,需坚持促进海南旅游业发展、推动海南国际旅游消费中心建设的定位,正确把握双限定优惠政策特征。从放与防看,在深化离岛免税政策时,应将防范套代购风险考虑在前,防止对全国税收经济秩序形成冲击。从利与本看,不宜以促进境外消费回流、海南居民购物免税为目标深化离岛免税政策,建议通过离岛退税方式扩大即购即提范围,并对套代购重点商品购物数量进行压缩,对免税购物离岛条件严格限定。从内与外看,建议允许离岛免税店既可离岛免税销售,也可离境免(退)税销售,还可对普通顾客有税销售,为国产商品进店免税销售打开方便之门。

关键词：海南自由贸易港离岛免税离境免税离境退税套代购

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数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究

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税务研究 2024年第5期 99-107页

作者：国家税务总局北京市税务局课题组张有乾岳树民谢思董范婕国家税务总局北京市税务局·课题组

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本... 详细信息

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本文从税收制度与税收管理两个维度出发,基于我国数字经济发展带来的税收挑战,比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验,在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上,提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。

关键词：数字经济税收制度税收管理税收征管国际比较

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支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(上)--以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第8期 34-41页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港... 详细信息

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港地区均实施(假设)”三个阶段,评估实施支柱二全球最低税规则对河套深港科技创新合作区深圳园区的影响。研究表明,支柱二全球最低税规则在中国香港地区的先行实施可能促使跨国企业集团调整投资架构,将中国内地纳入投资视野,给河套深港科技创新合作区深圳园区的发展创造红利期。本文建议,河套深港科技创新合作区深圳园区在第一阶段可从金融开放、税收优惠和科技创新效率等方面增强吸引力,在第二阶段可从完善管理机制、加强政府辅导和优化服务举措等方面发挥吸引力,在第三阶段可从优惠调整、优化税制和寻找税收外措施等方面保持吸引力。

关键词：支柱二全球最低税河套深港科技创新合作区税制竞争力高水平对外开放新质生产力

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关于加强合伙企业持股平台税收监管的思考

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国际税收 2024年第5期 76-81页

作者：覃木荣何磊国家税务总局湖北省税务局

合伙企业持股平台是当前资本市场常用的投资形式。随着“放管服”改革深入推进,营商环境不断优化,在合伙企业持股平台投资经营越来越便利的同时,合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多,税收监管风险日益突出,如何做好合伙企业持... 详细信息

合伙企业持股平台是当前资本市场常用的投资形式。随着“放管服”改革深入推进,营商环境不断优化,在合伙企业持股平台投资经营越来越便利的同时,合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多,税收监管风险日益突出,如何做好合伙企业持股平台的税收监管成为当前税务部门面临的重要课题。本文归纳了合伙企业持股平台优势,总结当前合伙企业股权转让偷逃税的主要形式以及典型案例,深入分析合伙企业股权转让税收监管中存在的问题,提出完善征管顶层设计、健全信息获取网络、强化风险监管、提升跨区域协同执法等建议。

关键词：合伙企业持股平台股权转让税收监管

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基于公共服务价值机理的增值税归属及分享原则探析

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税收经济研究 2024年第3期29卷 23-29页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服... 详细信息

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服务的政府主体收取或分享。同时,无论从理论或现实的层面,均暂未找到在我国国内实行消费地原则的有力依据和可靠支撑,亦未找到改变现行由生产地征收、中央与地方分享模式的充足理由。但随着数字经济快速发展,在生产地与销售实现地脱离日趋显著、公共服务价值随之大量偏移的态势下,可考虑适当增加中央分享比例并将增享部分用于纠正此类偏移,维持增值税收入与增值产生地的对应关系。

关键词：增值税分享公共服务价值生产地原则消费地原则

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更好发挥税收作用服务高水平对外开放——以中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区为例

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国际税收 2024年第2期 58-63页

作者：胡立升国家税务总局宁波市税务局

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸... 详细信息

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸区建设的情况,从优化税收政策、完善税收协调机制以及提升纳税服务质效等三方面提出更好服务高水平对外开放的建议。

关键词：高水平对外开放税收政策智慧税务营商环境

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全球最低税改革:实质、影响及应对策略

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税收经济研究 2024年第2期29卷 28-38页

作者：陈勃国家税务总局东莞市税务局

全球最低税改革的实质是某些国家以法制输出的方式抑制税收竞争,改革的根本目的是维护其自身税收利益。全球最低税改革对于当前国际税收理论、市场辖区权力、税收政策及税收征管机制等产生深刻影响。以欧盟各国及美国为代表的市场辖区... 详细信息

全球最低税改革的实质是某些国家以法制输出的方式抑制税收竞争,改革的根本目的是维护其自身税收利益。全球最低税改革对于当前国际税收理论、市场辖区权力、税收政策及税收征管机制等产生深刻影响。以欧盟各国及美国为代表的市场辖区已在全球最低税相关规则的落地方面有了长足进展。我国应比较分析各市场辖区经验,结合本国税制情况,尽早采取有针对性的应对策略。长期看,应推动构建更加公平的国际税收秩序。中期看,应优化完善相关税制设计,调整税收优惠政策,修改完善CFC税制,研究采取非税补贴措施的可行性,系统性优化营商环境。近期看,应适时将全球最低税规则纳入现行税法体系,立法引入合格境内最低补足税,加强改革背景下的税收征管,引导跨国企业集团做好应对准备。

关键词：双支柱支柱二全球最低税税收竞争合格境内最低补足税

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基于B-READY评价体系搭建本土化税收营商环境评价体系——以前海深港现代服务业合作区为例

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税务研究 2024年第9期 83-88页

作者：国家税务总局深圳市税务局调研组郭晓林蔺彬沈哲子国家税务总局深圳市税务局·调研组

国家税务总局深圳市税务局对标国际营商环境评价体系标准,并将此评价体系本土化,紧扣中国营商环境评价原则、吸收整合纳税人满意度调查体系重点内容,从投入、过程、产出和效果四个维度搭建了前海深港现代服务业合作区税收营商环境评价... 详细信息

国家税务总局深圳市税务局对标国际营商环境评价体系标准,并将此评价体系本土化,紧扣中国营商环境评价原则、吸收整合纳税人满意度调查体系重点内容,从投入、过程、产出和效果四个维度搭建了前海深港现代服务业合作区税收营商环境评价体系。基于该套评价体系完成了2023年度前海深港现代服务业合作区税收营商环境测评,结果显示,通过本土化测评能够持续寻找优化税收营商环境发力点,助力税收营商环境提升,为全国其他自由贸易试验区提供经验。

关键词：税收营商环境 B-READY评价体系纳税服务纳税人满意度自由贸易试验区

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