检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2024年第6期 32-37页

作者：李思存蒋书豪朱谷锐沈杰国家税务总局浙江省税务局国家税务总局湖州市税务局国家税务总局绍兴市上虞区税务局

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘... 详细信息

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘,应立足税收服务中国式现代化大局,研究探索“双碳”目标下完善我国绿色税收体系的实现路径。本文在总结我国现有绿色税收体系建设历程及成效的基础上,分析了我国现行绿色税收体系存在的问题,并建议引入“1+3+N”的“双碳”目标下绿色税收体系新型框架,即以“1”个碳税为核心,推进实现“降碳”,从“减污”“扩绿”“增长”等“3”个层面协同发力,通过拓展征收范围、优化制度设计、完善优惠政策、健全征管措施等“N”项路径,巩固和发展“双碳”目标下的绿色税收体系。

关键词： “双碳”目标绿色税收环境保护税碳税税收优惠

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土地增值税自行清算税前扣除问题探析

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财务与会计 2025年第5期 53-56页

作者：包关云包卓群徐波国家税务总局绍兴市柯桥区税务局浙江树人学院

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”... 详细信息

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”。笔者分析后认为,实缴税金只是履行纳税义务的时间,税款所属期才是纳税义务发生时间,且税金与成本、费用一样,在计算应纳税所得额时应遵循权责发生制原则。企业自行清算土地增值税应属“竣工结算清算”,补缴的税金为合理支出,应可按规定税前扣除。

关键词：税前扣除土地增值税所属期相关性清算

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母子公司间无任何支付且非无偿的资产划转业务的税会处理

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财务与会计 2024年第6期 50-55页

作者：包关云包卓群国家税务总局绍兴市柯桥区税务局浙江树人学院

100%直接控制的母子公司之间或受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间资产(股权)划转按是否取得对价可分为有偿划转与无偿划转。本文基于《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》中提及的四种划转业务情... 详细信息

100%直接控制的母子公司之间或受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间资产(股权)划转按是否取得对价可分为有偿划转与无偿划转。本文基于《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》中提及的四种划转业务情形进行分析,认为其中有一种类型划出方全额获得股权支付,其余三种类型划出方未获得任何股权或非股权支付。根据企业的会计处理逆向分析划转双方的经济业务事项可知:该三类划转业务虽形式上划出方未获得支付,但实质上获得了经济利益,故未获得任何股权或非股权支付的资产划转应按有偿划转进行税务处理。

关键词：划转股权支付非股权支付无偿经济利益

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RCEP生效后我国“走出去”企业面临的税收风险及应对研究

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国际税收 2023年第7期 49-56页

作者：郑家兴张哲妍浙江财经大学财政税务学院国家税务总局绍兴市税务局

区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)生效实施一年多来,我国“走出去”企业迎来国际化投资、自由化贸易、一体化经济、数字化转型等发展机遇。本文从税制体系、征管水平、协调能力差异及新业态新模式等方面分析发现,RCEP生效后我国“走出去... 详细信息

区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)生效实施一年多来,我国“走出去”企业迎来国际化投资、自由化贸易、一体化经济、数字化转型等发展机遇。本文从税制体系、征管水平、协调能力差异及新业态新模式等方面分析发现,RCEP生效后我国“走出去”企业可能面临税收遵从风险、特别纳税调整风险、税收确定性风险和数字经济征税风险。为提升我国国际税收管理与服务水平、助力企业融入高水平开放型经济新体制建设,建议完善现有国际税收制度体系,优化国际专业化涉税服务,提升专业化征管水平,构建一体化税收协调机制,应对新业态新模式涉税风险等。

关键词：区域全面经济伙伴关系协定 “走出去”企业税收风险国际税收管理与服务

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大股东让渡方式股权激励的会税处理分析

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财务与会计 2023年第12期 35-39页

作者：包卓群包关云浙江树人学院国家税务总局绍兴市柯桥区税务局

目前对大股东让渡股权作为激励标的来源的会计、税收处理尚未有明确规定。本文根据经济实质将其分解为两笔业务:一是结算主体(大股东)将股权转移给服务主体(子公司);二是服务主体按照限制性股票转移给激励对象。大股东与激励对象办理股... 详细信息

目前对大股东让渡股权作为激励标的来源的会计、税收处理尚未有明确规定。本文根据经济实质将其分解为两笔业务:一是结算主体(大股东)将股权转移给服务主体(子公司);二是服务主体按照限制性股票转移给激励对象。大股东与激励对象办理股权变更手续时,除参照限制性股票及集团股份支付进行会计处理外,大股东还需将转让股权处置与负债(应付职工薪酬)余额进行会计处理;服务主体还需将实收资本在大股东与激励对象间进行结转,并将权益结算处理的“资本公积一其他资本公积”转移到“资本公积资本溢价”;激励对象应在实际获得股权时不并入“综合所得”,单独缴纳个人所得税,同时服务主体依照企业所得税法规定按工资薪金支出税前扣除。

关键词：大股东让渡限制性股票税前扣除递延纳税

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香樟树下

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中国税务 2023年第5期 79-80页

作者：李昊国家税务总局绍兴市越城区税务局

天刚擦黑,路灯忽地一下全亮了,橘黄的灯光穿透香樟树的罅隙,在人行横道投下我若隐若现的影子。春风拂过,香樟树枝摇动,攒了一个冬天的红叶纷纷飘落,把我的思绪带到几年前初至绍兴的那个冬末春初。那时,刚刚参加工作的我,迎来了非常重要... 详细信息

天刚擦黑,路灯忽地一下全亮了,橘黄的灯光穿透香樟树的罅隙,在人行横道投下我若隐若现的影子。春风拂过,香樟树枝摇动,攒了一个冬天的红叶纷纷飘落,把我的思绪带到几年前初至绍兴的那个冬末春初。那时,刚刚参加工作的我,迎来了非常重要的一次税制改革--营改增。由于我工作时间不长,积累的业务知识不多,面对营改增试点工作的重任,心头着实忐忑。

关键词：香樟树税制改革营改增人行横道业务知识纳税人

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柳暗花明又逢春

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中国税务 2024年第3期 77-78页

作者：曹陈玮国家税务总局绍兴市税务局

“等闲识得东风面,万紫千红总是春。”冰雪消融,春回大地,处处洋溢着勃勃生机,给人们带来浓浓诗情和无限希冀。本期“文化长廊”和你一起品最美诗词、赏大好春光。

关键词：万紫千红总是春冰雪消融文化长廊柳暗花明诗词希冀

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销售方支付违约金的税务处理

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注册税务师 2024年第1期 39-41页

作者：包关云国家税务总局绍兴市柯桥区税务局

一、销售方支付违约金的诉讼案(一)合同约定及履行诉讼争议2017年2月28日,甲、乙公司签订建设工程施工合同1份,合同约定由乙公司承建甲公司厂房,建筑面积为5100平方米,约定建设工期从2017年3月1日开工至2017年8月6日竣工。2017年3月1日... 详细信息

一、销售方支付违约金的诉讼案(一)合同约定及履行诉讼争议2017年2月28日,甲、乙公司签订建设工程施工合同1份,合同约定由乙公司承建甲公司厂房,建筑面积为5100平方米,约定建设工期从2017年3月1日开工至2017年8月6日竣工。2017年3月1日,双方又签订补充合同1份,约定工程二期的土建、安装工程工期为155天,从2017年3月1日开始至2017年8月5日。工程一次性定价230万元。

关键词：补充合同建设工程施工合同工程工期税务处理建设工期合同约定支付违约金诉讼案

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换开税前扣除凭证五年期限的确定

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注册税务师 2024年第8期 31-34页

作者：包关云国家税务总局绍兴市柯桥区税务局

现行《企业所得税法》明确规定,企业取得不合规税前扣除凭证,在税法规定时间内换开取得扣除凭证的,该支出准予在税前扣除。实务中对规定时间如何认定会有不同的理解。本文从虚开发票换开后税前扣除案例出发,介绍换开、补开发票税前扣除... 详细信息

现行《企业所得税法》明确规定,企业取得不合规税前扣除凭证,在税法规定时间内换开取得扣除凭证的,该支出准予在税前扣除。实务中对规定时间如何认定会有不同的理解。本文从虚开发票换开后税前扣除案例出发,介绍换开、补开发票税前扣除相关税法规定,分析如何确定换开、补开扣除凭证期限,并对取得换开、补开专用发票如何进行增值税处理作阐释,以期为相关实务工作提供参考。

关键词：税前扣除虚开发票税法规定专用发票《企业所得税法》增值税处理实务工作不合规

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鉴湖女侠浩然气且将碧血写丹青

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中国税务 2023年第3期 75-76页

作者：郑相宇国家税务总局绍兴市税务局

秋瑾,字竞雄,号鉴湖女侠,1875年出生于浙江绍兴,中国女权和女学思想的倡导者,近代民主革命志士,为妇女解放运动的发展起到巨大推动作用。1907年7月6日,安庆起义失败,同年7月15日凌晨,在写下“秋风秋雨愁煞人”的绝命诗后,秋瑾从容就义... 详细信息

秋瑾,字竞雄,号鉴湖女侠,1875年出生于浙江绍兴,中国女权和女学思想的倡导者,近代民主革命志士,为妇女解放运动的发展起到巨大推动作用。1907年7月6日,安庆起义失败,同年7月15日凌晨,在写下“秋风秋雨愁煞人”的绝命诗后,秋瑾从容就义于绍兴轩亭口,年仅32岁。

关键词：安庆起义近代民主革命志士浙江绍兴妇女解放运动绝命诗鉴湖女侠秋瑾

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