检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第10期 61-67页

作者：王鲁宁陈忠国家税务总局税务干部学院国家税务总局苏州市相城区税务局

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造... 详细信息

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造、组织架构优化的智慧税务理论体系,并进一步提出要结合当前税收现代化阶段性目标,融通现代税收征管理论,以中国式现代化建设目标为依托,实现智慧税务理论和治理路径的创新。

关键词：智慧税务税收征管以数治税

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美国近期政策动向及国际税改未来图景

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国际税收 2025年第5期 13-17页

作者：帕斯卡·圣塔曼陈新(译) 圣塔曼全球咨询公司国家税务总局苏州市税务局

2025年1月,美国宣布退出“全球税收协议”(指“双支柱”方案)。部分观察人士认为,这十年来最为重要的国际税收共识似乎面临寿终正寝的结局。这一协议是在二十国集团的领导下,为解决税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,由BEPS包容性框架下的13... 详细信息

2025年1月,美国宣布退出“全球税收协议”(指“双支柱”方案)。部分观察人士认为,这十年来最为重要的国际税收共识似乎面临寿终正寝的结局。这一协议是在二十国集团的领导下,为解决税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,由BEPS包容性框架下的136个国家和地区在2021年10月达成的。本文认为,“双支柱”方案具有独到的构思方式,且虑及不同国家和地区的立场和利益,因而其影响力不会轻易消逝。总体看,博弈已在整个世界范围内展开,退出博弈并不意味着博弈就此结束,而是标志着新一轮博弈的开始。

关键词： “双支柱”方案税收国际关系国际税收政策全球税收协议国际税改

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借税收之力,促经济复苏

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国际税收 2023年第10期 49-60页

作者：克里斯·桑格大卫·斯内尔陈新(译) 安永全球安永英国国家税务总局苏州市税务局

全球金融危机和新冠疫情致使经济失序,税收在促进经济复苏中的作用在近年来越发受到关注。虽然税收只是影响经济复苏的多种因素之一,但经济学文献和实践经验都表明,税收政策有助于促进经济活动的恢复及增长。作为促进经济复苏的途径,相... 详细信息

全球金融危机和新冠疫情致使经济失序,税收在促进经济复苏中的作用在近年来越发受到关注。虽然税收只是影响经济复苏的多种因素之一,但经济学文献和实践经验都表明,税收政策有助于促进经济活动的恢复及增长。作为促进经济复苏的途径,相关的税收工具包括减免税期、优惠税率、投资补贴、税收抵免和经济特区等。然而,税收往往不是公司选择投资地点时的首要考量因素,其他因素还包括政局稳定、基础设施、公共管理等。并且,OECD/G20关于税基侵蚀和利润转移的包容性框架、OECD有害税收实践论坛和欧盟商业税收行为准则小组等机构组织对税收激励措施的设计施加了一系列的约束。本文结合上述情况,对一些实际问题进行了阐述,以帮助各国政府通过税收促进经济活动。

关键词：税收税收激励措施支柱二经济增长

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增强税收管理部门应对新旧挑战的能力

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国际税收 2023年第2期 41-46页

作者：马塞洛·埃斯特沃塔蒂亚娜·法尔科陈新(译) 世界银行宏观经济、贸易和投资部国家税务总局苏州市税务局

税收管理部门的能力建设是应对新经营模式所带来新挑战的关键。本文聚焦数字经济、加密货币税收和环境税收等三个方面的问题,重点分析了这些新问题将给各管辖区(尤其是“一带一路”管辖区)税收管理部门带来的挑战与机遇,并认为这三个方... 详细信息

税收管理部门的能力建设是应对新经营模式所带来新挑战的关键。本文聚焦数字经济、加密货币税收和环境税收等三个方面的问题,重点分析了这些新问题将给各管辖区(尤其是“一带一路”管辖区)税收管理部门带来的挑战与机遇,并认为这三个方面都要求进一步加强税收征管能力。与此同时,在国际税收管理与合作中,“传统”问题依然存在,因此应当加快数字化转型步伐,以便创造和谐的税收环境。

关键词：税收管理税收征管能力 “一带一路”倡议国际税收数字经济

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关于自媒体收入税收征管的探讨

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中国税务 2024年第6期 70-72页

作者：崔占兵王树韧国家税务总局苏州市税务局稽查局

与报纸、电台、电视等传统媒体组织形式不同,自媒体主要系个体(自然人或组织,下同)在微信、微博、抖音、小红书、B站等公众社交网络平台(以下简称社交平台)上注册和使用运营的互联网信息媒体账号,通常表现为微信公众号、抖音号等账号,... 详细信息

与报纸、电台、电视等传统媒体组织形式不同,自媒体主要系个体(自然人或组织,下同)在微信、微博、抖音、小红书、B站等公众社交网络平台(以下简称社交平台)上注册和使用运营的互联网信息媒体账号,通常表现为微信公众号、抖音号等账号,具有私人化、个性化、交互性、分众化等特点。

关键词：税收征管微信公众号社交平台互联网信息私人化分众化小红书媒体

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“以数治税”下推进税收精准监管的思考

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国际税收 2022年第12期 61-66页

作者：王鲁宁陈忠上海国家会计学院国家税务总局税务干部学院国家税务总局苏州市相城区税务局

随着数字技术的进步,世界各国税务机关都在加速实现税收征管数字化转型。通过构建以税收大数据为驱动力的智慧税务,健全“信用+风险”监管体制,实现智能化、精细化监管,已成为实现税收精准监管的主线。目前我国在“以数治税”下推进税... 详细信息

随着数字技术的进步,世界各国税务机关都在加速实现税收征管数字化转型。通过构建以税收大数据为驱动力的智慧税务,健全“信用+风险”监管体制,实现智能化、精细化监管,已成为实现税收精准监管的主线。目前我国在“以数治税”下推进税收精准监管还面临诸多挑战,如数据集中化管理水平有待提高、监管模型自动适应性不强、监管模式尚未实现与时俱进等。本文建议,通过构建“一体式”风险防控体系,强化税收大数据集成,并依靠先进的技术手段和方法实现“数字赋能”,促进税收精准监管体系的健全与完善。

关键词：以数治税税收精准监管税收大数据 “一体式”风险防控体系

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“股权激励型”员工持股计划个人所得税征管研究

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航空财会 2023年第3期5卷 62-66页

作者：崔占兵国家税务总局苏州市税务局

近年来由于资本市场再融资市场化和去杠杆,员工持股计划已由过去的非公定价发行、资管杠杆产品逐步以上市公司回购股票、折价转让为主。由于监管规则不明,部分员工持股计划已具备股权激励的主要功能,使两者的形式和实质趋向一致,成为“... 详细信息

近年来由于资本市场再融资市场化和去杠杆,员工持股计划已由过去的非公定价发行、资管杠杆产品逐步以上市公司回购股票、折价转让为主。由于监管规则不明,部分员工持股计划已具备股权激励的主要功能,使两者的形式和实质趋向一致,成为“股权激励型”员工持股。本文在对概念辨析的基础上,总结“股权激励型”员工持股计划的主要特征,提出了针对性的政策建议,以期完善员工持股计划个人所得税征管。

关键词：员工持股计划股权激励公平价格股份支付

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支柱一和支柱二方案:追求尽善尽美的初衷甚好,却前路多艰

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国际税收 2023年第4期 29-35页

作者：彼得·A.巴恩斯 H.大卫·罗森布鲁姆() 陈新(译) 杜克大学杜克国际发展中心纽约大学法学院国家税务总局苏州市税务局

本文第一大部分由杜克大学杜克国际发展中心高级研究员被得·巴恩斯(Peter ***)撰写,第二大部分由纽约大学法学院教授大卫·罗森布鲁姆(*** Rosenbloom)撰写。彼得·巴恩斯先生对经济合作与发展组织(OECD)支柱一和支柱二方... 详细信息

本文第一大部分由杜克大学杜克国际发展中心高级研究员被得·巴恩斯(Peter ***)撰写,第二大部分由纽约大学法学院教授大卫·罗森布鲁姆(*** Rosenbloom)撰写。彼得·巴恩斯先生对经济合作与发展组织(OECD)支柱一和支柱二方案所追求的目标表示赞赏.

关键词：纽约大学杜克巴恩斯布鲁姆支柱大卫尽善尽美

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支柱一、支柱二之未雨绸缪:税收管理部门如何才能抢占先机

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国际税收 2022年第10期 46-52页

作者：埃德温·维瑟费克·范·德·维斯特佩德罗·苏尔利尤里安·韦尔曼陈新(译) 普华永道会计师事务所(荷兰) 国家税务总局苏州市税务局

如何落实并遵循OECD/G20包容性框架提出的“双支柱”解决方案的要求,对纳税人和税收管理部门而言均意味着巨大的挑战。尤其是其中复杂的数据挑战,仅支柱二就需要120多个数据点。为了有效地解决这些问题,各国税收管理部门应相互合作,并... 详细信息

如何落实并遵循OECD/G20包容性框架提出的“双支柱”解决方案的要求,对纳税人和税收管理部门而言均意味着巨大的挑战。尤其是其中复杂的数据挑战,仅支柱二就需要120多个数据点。为了有效地解决这些问题,各国税收管理部门应相互合作,并与纳税人合作,借鉴合作遵从概念,制定协调一致的方法。这种方法旨在减轻管理负担,增加确定性,并形成同时适合于税收管理部门和纳税人的共同学习过程。开发合适的数据系统,并培训员工学会利用数据开展工作都需要大量时间,这些行动现在就应开始。如果企业和税收管理部门都等到最终敲定所有规章制度,那就为时已晚了。此外,《支柱二立法模板》没有建立用于确定和分配补足税的多边机制,“一带一路”国家和地区可以考虑共同制定一种有约束力的机制,以在这些国家(地区)之间分配补足税。

关键词：支柱二支柱一税收管理税收确定性合作遵从

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共同富裕背景下完善限售股个人所得税的思考

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管理工程师 2023年第4期28卷 35-39页

作者：崔占兵国家税务总局苏州市税务局江苏苏州215007

限售股是资本性所得的重要内容,进一步完善限售股个人所得税征管,对于合理调节收入差距、推动新时代共同富裕有着十分重要的意义。针对当前限售股清算制度不明确、征管漏洞较多、税收竞争导致税款流失等问题,提出了明确限售股法规界定... 详细信息

限售股是资本性所得的重要内容,进一步完善限售股个人所得税征管,对于合理调节收入差距、推动新时代共同富裕有着十分重要的意义。针对当前限售股清算制度不明确、征管漏洞较多、税收竞争导致税款流失等问题,提出了明确限售股法规界定、完善限售股征管制度、加强完善部门协作机制等建议,以期完善自然人限售股税收征管。

关键词：限售股个人所得税共同富裕

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