检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2021年第6期 48-53页

作者：孔丹阳宋春辉国家税务总局北京市税务局国家税务总局北京市税务局第三税务分局

自然人境外股权转让具有交易行为隐蔽、避税手段复杂的特点,相关税收政策较为复杂且有待完善,是个人所得税和国际税收领域的焦点和难点所在。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》在第八条中首次加入反避税条款,不仅开启了个人所得... 详细信息

自然人境外股权转让具有交易行为隐蔽、避税手段复杂的特点,相关税收政策较为复杂且有待完善,是个人所得税和国际税收领域的焦点和难点所在。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》在第八条中首次加入反避税条款,不仅开启了个人所得税反避税的新篇章,也为进一步规范自然人境外股权转让反避税政策体系提供了契机。本文梳理了自然人境外股权转让涉及的个人所得税政策和征管要求,对该领域中的避税手段进行归纳和总结,从政策体系及征管机制等方面分析了自然人境外股权转让存在的问题,并在此基础上提出相应建议。

关键词：境外股权转让自然人个人所得税反避税

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税费征管现代化服务中国式现代化的思考

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税务研究 2023年第4期 29-35页

作者：刘峰赵强李佳怡国家税务总局陕西省税务局税收科学研究所国家税务总局陕西省税务局第三分局国家税务总局神木市税务局

我国税费征管在聚集财政收入、促进税法遵从、推进税收现代化等过程中发挥了重要作用。特别是《进一步深化税收征管改革的意见》发布以来,税费征管在现代化的道路上迈出了场景化、标准化、数字化等新步伐,呈现出征管主体共治化、征管对... 详细信息

我国税费征管在聚集财政收入、促进税法遵从、推进税收现代化等过程中发挥了重要作用。特别是《进一步深化税收征管改革的意见》发布以来,税费征管在现代化的道路上迈出了场景化、标准化、数字化等新步伐,呈现出征管主体共治化、征管对象多样化、征管规则科学化、征管技术智能化等特点。按照中国式现代化新要求,税费征管体制机制有待进一步优化,法治化程度有待进一步增强,征管能力亟待进一步提升。为实现精细服务、精准监管、精确执法、精诚共治的税费征管现代化目标,只有以党的集中统一领导为根本保障,以中国特色社会主义道路为根本遵循,以人民为中心,以共同富裕为目标,以现代化方式方法突破关键性制约因素,才能更好地服务中国式现代化。

关键词：中国式现代化税收现代化税费征管智慧税务

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对“走出去”企业跨境并购的税务建议

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国际税收 2019年第2期 41-44页

作者：古成林国家税务总局北京市税务局第三税务分局

近年来,我国越来越多的企业“走出去”开展跨境并购业务。做好跨境并购相关业务的税务规划,是企业顺利开展跨境并购业务的一项重要保障。我国“走出去”企业在跨境并购中主要以买方身份出现,导致很多企业不太关注并购中的税务问题。这... 详细信息

近年来,我国越来越多的企业“走出去”开展跨境并购业务。做好跨境并购相关业务的税务规划,是企业顺利开展跨境并购业务的一项重要保障。我国“走出去”企业在跨境并购中主要以买方身份出现,导致很多企业不太关注并购中的税务问题。这实际上是一种缺乏长远规划的表现。一方面在并购业务中买卖双方的身份不是一成不变的,可能出现相互转化;另一方面不同的并购目的所实施的收购和持有方案,将导致不同的税务成本。这些因素都需要规划跨境并购业务时进行复杂的税务方案设计。本文针对跨境并购初始阶段的股权架构设计、融资结构税务安排问题,通过案例介绍并购重组过程中需要考虑的税务要点和企业可能面临的税务风险,对我国“走出去”企业提供一些税务建议。

关键词： “走出去” 并购业务税务规划跨境企业架构设计税务问题长远规划

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RCEP影响下的转让定价新趋势

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国际税收 2021年第2期 30-34页

作者：古成林国家税务总局北京市税务局第三税务分局

RCEP的签署将重塑亚洲乃至世界贸易格局,对区域内国家间的现有产业分工和价值链构成产生重大影响。这些重大外部环境的改变,也会导致我国未来转让定价从理论实践到经验输出产生重大变化。本文通过分析RCEP实施过程中的产业链转移效应、... 详细信息

RCEP的签署将重塑亚洲乃至世界贸易格局,对区域内国家间的现有产业分工和价值链构成产生重大影响。这些重大外部环境的改变,也会导致我国未来转让定价从理论实践到经验输出产生重大变化。本文通过分析RCEP实施过程中的产业链转移效应、溢出效应、产业开放效应对我国转让定价的影响,探讨未来反避税工作的应对措施。

关键词：区域全面经济伙伴关系转让定价跨境交易产业链

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个人所得税反避税规则的比较与借鉴

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国际税收 2019年第6期 5-7页

作者：孔丹阳国家税务总局北京市税务局第三税务分局

新个人所得税法加入了包含转让定价、受控外国公司以及一般反避税条款的反避税规则。构建高效、完备的个人所得税反避税规则体系是今后一段时期税务机关需要完成的任务。本文从分析我国自然人避税的特点出发,通过比较和借鉴各国个人所... 详细信息

新个人所得税法加入了包含转让定价、受控外国公司以及一般反避税条款的反避税规则。构建高效、完备的个人所得税反避税规则体系是今后一段时期税务机关需要完成的任务。本文从分析我国自然人避税的特点出发,通过比较和借鉴各国个人所得税反避税规则的经验,说明我国应着重在哪些方面进行相关的制度建设。

关键词：个人所得税反避税规则体系

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“一带一路”倡议面临的税收挑战

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国际税收 2019年第4期 29-32页

作者：国际商会() 刘曦明(译) 不详国家税务总局深圳市税务局第三税务分局

引言作为全球商业组织,国际商会(ICC)致力于推行开放、规则的多边贸易和投资体系、市场经济体制、可持续的经济增长模式、负责任的商业行为和全球通用的管理方法。

关键词：一带一路税收市场经济体制经济增长模式商业组织国际商会投资体系多边贸易

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大数据分析——税收征管的有效工具

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国际税收 2019年第7期 25-28页

作者：米卡耶·帕沙杨刘曦明(译) 亚美尼亚共和国国家财政收入委员会国家税务总局深圳市税务局第三税务分局

一、引言自2008年起,作为亚美尼亚共和国国家财政收入委员会(SRC)的分支机构,亚美尼亚税务局已经实施了30多个项目,旨在通过自动采集数据和应用分析系统提高征税效率。截至2018年,亚美尼亚税务局掌握了海量数据,建立了一个运营监控中心... 详细信息

一、引言自2008年起,作为亚美尼亚共和国国家财政收入委员会(SRC)的分支机构,亚美尼亚税务局已经实施了30多个项目,旨在通过自动采集数据和应用分析系统提高征税效率。截至2018年,亚美尼亚税务局掌握了海量数据,建立了一个运营监控中心,拥有大量高效的工具用于识别风险纳税人.

关键词：大数据分析税收征管工具国家财政收入亚美尼亚分支机构征税效率采集数据

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打造一体化“无感式”监管体系提升税收治理效能

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税收征纳 2022年第8期 14-15页

作者：无国家税务总局武汉市税务局第三税务分局(税收风险管理局)

国家税务总局武汉市税务局深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,锚定“精准监管”目标,在全市税务系统重点风险事项一体化综合监督防控体系下,以税收大数据赋能,积极探索以数字化、触发式、差异式、友好... 详细信息

国家税务总局武汉市税务局深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,锚定“精准监管”目标,在全市税务系统重点风险事项一体化综合监督防控体系下,以税收大数据赋能,积极探索以数字化、触发式、差异式、友好型为特征的一体化“无感式”监管体系,将“智慧税务”建设融入税收治理现代化的全过程。

关键词：国家税务总局税收征管改革税务系统税收大数据监管体系触发式治理效能防控体系

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与土地增值税清算相关的企业所得税税收处理解析

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注册税务师 2021年第2期 39-41页

作者：陈鑫谢更喜中移互联网有限公司国家税务总局广州市税务局第三税务分局

土地增值税清算具有一次性缴纳金额大、项目跨度时间长、清算审核相对严格等特点。随着越来越多的房地产开发项目达到清算条件,房地产开发企业除了配合税务机关开展土地增值税清算外,更多地关注到土地增值税清算可能造成的对于其他税种... 详细信息

土地增值税清算具有一次性缴纳金额大、项目跨度时间长、清算审核相对严格等特点。随着越来越多的房地产开发项目达到清算条件,房地产开发企业除了配合税务机关开展土地增值税清算外,更多地关注到土地增值税清算可能造成的对于其他税种尤其是企业所得税的影响。本文通过五个具体案例,对土地增值税税金扣除要件、土地增值税与企业所得税联动管理等问题进行解析。

关键词：土地增值税税务机关房地产开发企业房地产开发项目企业所得税联动管理税收处理所得税的影响

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强化基层税务机关精准监管的思考

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中国税务 2021年第11期 44-44页

作者：孙荣华姚艳凤袁晓辉国家税务总局邵阳市税务局第三税务分局

精准实施税务监管是《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)的重要内容,如何确保其在基层税务机关落地落实,打通税收工作的“最后一公里”,已成为当前税务机关落实《意见》的重要课题。针对目前基层税务机关精准实施... 详细信息

精准实施税务监管是《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)的重要内容,如何确保其在基层税务机关落地落实,打通税收工作的“最后一公里”,已成为当前税务机关落实《意见》的重要课题。针对目前基层税务机关精准实施税务监管中存在的思维观念待转变、部门衔接待加强、数据赋能待拓展、队伍建设待优化等问题,笔者结合工作实际提出以下几点建议。

关键词：基层税务机关税收征管改革税务监管《意见》最后一公里思维观念精准监管精准实施

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