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共同富裕视角下的公益慈善捐赠个人所得税优惠政策效应——基于某市数据的分析

税务研究 2024年第1期 42-50页

作者：姚立杰刘一楠颜宝铜邵平北京交通大学经济管理学院/数字财税研究院北京交通大学经济管理学院国家税务总局宁波市税务局国家税务总局宁波高新技术产业开发区税务局

本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现:公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关... 详细信息

本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现:公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系;公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中,公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著。因此,充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用,可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度,进一步释放个人捐赠潜力,提升个人捐赠意愿。

关键词：慈善捐赠个人所得税税收优惠共同富裕

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财政税收制度创新对中小企业的扶持价值研究

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财经界 2024年第15期 12-14页

作者：王鹏国家税务总局枣庄高新技术产业开发区税务局

中小企业的生存发展对于我国的经济发展至关重要，中小企业的稳定发展不仅可以为社会提供更多的就业岗位，有效缓解当今社会的就业压力，也为当今社会发展提供创新动力。然而，受限于自身的发展规模与实力水平，中小企业在当今的市场环... 详细信息

中小企业的生存发展对于我国的经济发展至关重要，中小企业的稳定发展不仅可以为社会提供更多的就业岗位，有效缓解当今社会的就业压力，也为当今社会发展提供创新动力。然而，受限于自身的发展规模与实力水平，中小企业在当今的市场环境下越来越难以生存，中小企业的稳定发展面临诸多挑战。本文从财政税收制度的角度出发，本文强调了创新财政税收制度对中小企业成长的重要性，深入分析了财政税收制度是如何通过财政补贴及税收减免等措施有效促进中小企业发展，同时提出了提供多样化财政税收扶持制度、健全财政税收制度体系、规范财政税收制度执行等具体创新路径，旨在为财政税收制度的创新改革提供参考，以更有力地支持中小企业的健康发展。

关键词：财政税收制度中小企业制度创新企业扶持

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数据赋能涉税专业服务机构监管服务新模式

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注册税务师 2024年第1期 71-72页

作者：李宏彬国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区税务局

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出:“持续深化拓展税收共治格局”“积极发挥行业协会和社会中介组织作用,支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务”。社会中介机构既是税务机关监管服务的对象,同时也... 详细信息

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出:“持续深化拓展税收共治格局”“积极发挥行业协会和社会中介组织作用,支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务”。社会中介机构既是税务机关监管服务的对象,同时也是共治格局的重要组成部分。税务机关应积极探索社会中介机构监管服务模式,深化数据共享应用场景,发挥税收大数据的纽带和桥梁作用,激发行业专业服务优势。

关键词：社会中介机构税务机关税收征管改革社会中介组织市场化原则行业协会机构监管数据共享

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做好助力一流营商环境建设“加减乘除”四篇文章

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中国税务 2024年第8期 74-75页

作者：邵平国家税务总局宁波高新技术产业开发区税务局

2024年初,习近平总书记对政法工作作出重要指示强调,要以高水平安全保障高质量发展,依法维护社会主义市场经济秩序,提升法治化营商环境建设水平。近年来,秉持“在法治下推进改革,在改革中完善法治”的基本要求,我国在税收征管领域先后... 详细信息

2024年初,习近平总书记对政法工作作出重要指示强调,要以高水平安全保障高质量发展,依法维护社会主义市场经济秩序,提升法治化营商环境建设水平。近年来,秉持“在法治下推进改革,在改革中完善法治”的基本要求,我国在税收征管领域先后出台了一系列重大改革和创新举措,充分发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

关键词：政法工作营商环境加减乘除支柱性社会主义市场经济秩序完善法治安全保障税收征管

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现代企业财务管理中税收筹划的方法与应用

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品牌研究 2024年第3期 199-201页

作者：杜鹏翔国家税务总局包头稀土高新技术产业开发区税务局

税收筹划在我国现代企业经营管理中是非常重要的一项内容,税收筹划科学合理,企业税收成本将显著减少,这对财务活动健康有序进行、企业稳定发展有着重要意义.本文分析了企业财务管理与税收筹划这两者之间的关系,并对企业税收筹划的方法... 详细信息

税收筹划在我国现代企业经营管理中是非常重要的一项内容,税收筹划科学合理,企业税收成本将显著减少,这对财务活动健康有序进行、企业稳定发展有着重要意义.本文分析了企业财务管理与税收筹划这两者之间的关系,并对企业税收筹划的方法与应用展开了探究.

关键词：现代企业财务管理税收筹划方法与应用

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大数据背景下深化我国税收征管改革研究

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经济与社会发展研究 2023年第5期 19-22页

作者：云霞国家税务总局包头高新技术产业开发区税务局

随着社会的发展和经济水平的提升，我国各方面都获得了较好的创新，利用互联网、信息技术等实现了传统发展模式的改进。在这样的基础上，依赖现代化科学技术促进发展的需求也就更加凸显。其中财政税收是国家重要的收入来源，在以往发展... 详细信息

随着社会的发展和经济水平的提升，我国各方面都获得了较好的创新，利用互联网、信息技术等实现了传统发展模式的改进。在这样的基础上，依赖现代化科学技术促进发展的需求也就更加凸显。其中财政税收是国家重要的收入来源，在以往发展环境下形成了相关的税收征管模式，并能适应当时的需求。但目前社会各方面改革创新明显，纳税人数量提升，相关的税收信息也逐渐增多，以往传统的税收征管模式难以对大量数据进行有效处理。因此需要重视进行税收征管改革。当前大数据技术能够为深化我国税收征管改革提供指导和保障，所以本文基于此，研究和分析大数据背景下深化我国税收征管的改革。具体从概述大数据方面入手，对大数据背景下深化我国税收征管改革的重要性进行探究，进而提出大数据背景下深化我国税收征管改革的策略，以供参考。

关键词：大数据税收征管税收体制改革

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基于纳税人需求导向的纳税服务水平提升研究

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中国科技投资 2023年第11期 86-87,125页

作者：云霞国家税务总局包头高新技术产业开发区税务局

税收征管可以使税收工作规范实施,引导纳税人依法纳税.提升税收征管工作效益的关键,不仅在于相关制度的有效落实和管理要求的全面实施,更在于为纳税人提供有针对性的服务,提升纳税积极性.因此,基于纳税人需求导向提升纳税服务水平,将促... 详细信息

税收征管可以使税收工作规范实施,引导纳税人依法纳税.提升税收征管工作效益的关键,不仅在于相关制度的有效落实和管理要求的全面实施,更在于为纳税人提供有针对性的服务,提升纳税积极性.因此,基于纳税人需求导向提升纳税服务水平,将促进我国税收环境的健康发展,并在提升纳税人满意度的同时,保障财政收入和国家利益的稳定性.基于此,本文从纳税人需求导向入手,对纳税服务水平提升的重要性进行了探讨,提出了纳税人需求导向的纳税服务水平提升策略,以供参考.

关键词：纳税人需求纳税

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美国联邦个人所得税标准扣除演化史:经验与启示

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地方财政研究 2023年第10期 24-31页

作者：马珺郭玉英中国社会科学院财经战略研究院北京100006 国家税务总局鄂尔多斯高新技术产业开发区税务局内蒙古017000

美国联邦个人所得税标准扣除的含义与中国现行个人所得税基本费用减除含义相近。确定标准扣除是计算纳税人应纳税所得额的最关键步骤之一。了解美国联邦个人所得税标准扣除的演化过程及原因,对优化中国个人所得税综合所得的基本费用减... 详细信息

美国联邦个人所得税标准扣除的含义与中国现行个人所得税基本费用减除含义相近。确定标准扣除是计算纳税人应纳税所得额的最关键步骤之一。了解美国联邦个人所得税标准扣除的演化过程及原因,对优化中国个人所得税综合所得的基本费用减除、专项附加扣除及税收抵免等税收优惠,具有重要意义。本文通过梳理发现,美国联邦个人所得税法中标准扣除的设立,最初源于简化遵从与征管的考虑。20世纪60年代,为了提高个人所得税累进性,将标准扣除与“低收入补助”挂钩,并且根据当时的贫困线重新划定了标准扣除的数额,旨在免除收入处于贫困线及以下家庭的纳税义务。2017年,标准扣除与个人生计豁免合并。近年来,由于征管遵从技术的进步,美国学界出现取消标准扣除的观点。从美国联邦个人所得税标准扣除演化史可以看出,中国个人所得税各项税前扣除的优化,既需要考虑税收公平、征管与遵从效率等多重目标,也涉及不同优惠方式之间的协调配合。

关键词：个人所得税标准扣除美国税收征管

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讲专题党课“五要”

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党课参考 2022年第3期 81-83页

作者：赵伟国家税务总局沈阳高新技术产业开发区税务局

讲好专题党课是令基层党组织书记比较头痛的问题。如何把专题党课讲好、讲生动、讲得更接地气?在我看来,重点要做到“五要”。政治要强旗帜鲜明讲政治是我们党作为马克思主义政党的根本要求。讲好专题党课,必须把这一根本要求贯穿始终... 详细信息

讲好专题党课是令基层党组织书记比较头痛的问题。如何把专题党课讲好、讲生动、讲得更接地气?在我看来,重点要做到“五要”。政治要强旗帜鲜明讲政治是我们党作为马克思主义政党的根本要求。讲好专题党课,必须把这一根本要求贯穿始终。要把准政治方向,高举中国特色社会主义伟大旗帜,坚定共产主义远大理想和中国特色社会主义共同理想。要站稳政治立场,坚持以人民为中心,践行全心全意为人民服务的根本宗旨,坚持不懈为群众办实事解难事做好事。

关键词：基层党组织书记中国特色社会主义共同理想党课共产主义远大理想马克思主义政党坚持以人民为中心旗帜鲜明讲政治全心全意为人民服务

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关于进一步推进房地产税制改革的思考

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中国市场 2022年第36期 148-150页

作者：孔令帅国家税务总局济宁高新技术产业开发区税务局山东济宁272100

税收在建设良好的房地产业经济秩序方面做出了积极贡献。文章对房地产税收制度存在的问题及深层次的原因进行剖析,通过借鉴上海市徐汇区、重庆市渝中区房地产税试点的改革经验,寻求完善房地产税制改革的思路,从而得出了审慎稳妥地推进... 详细信息

税收在建设良好的房地产业经济秩序方面做出了积极贡献。文章对房地产税收制度存在的问题及深层次的原因进行剖析,通过借鉴上海市徐汇区、重庆市渝中区房地产税试点的改革经验,寻求完善房地产税制改革的思路,从而得出了审慎稳妥地推进房地产税收制度改革的结论,使各项改革建议更加全面和科学,具有较强的针对性和可操作性。

关键词：房地产市场税收制度税制改革

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