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建设标准化“枫桥式”税务分局的实践策略——基于国家税务总局富平县税务局的调查

税务研究 2023年第11期 29-35页

作者：张永林刘玮崔新平西北政法大学法治学院国家税务总局渭南市税务局国家税务总局富平县税务局

创建“枫桥式”税务分局的税收治理实践,对于防范化解税费争议和提升税收治理效能具有重要意义。国家税务总局富平县税务局以“枫桥经验”和标准化治理理论为指导,打造出“五治五化”的“枫桥式”税务分局标准化建设模式,为各地税收治... 详细信息

创建“枫桥式”税务分局的税收治理实践,对于防范化解税费争议和提升税收治理效能具有重要意义。国家税务总局富平县税务局以“枫桥经验”和标准化治理理论为指导,打造出“五治五化”的“枫桥式”税务分局标准化建设模式,为各地税收治理实践贡献了智慧方案。深入推进“枫桥式”税务分局标准化建设工作,需要正确看待加强税收治理与推进社会治理现代化的关系,准确把握“枫桥经验”之于创建工作的意义,立足实际明确其在规范税务执法权力运行、推进纳税服务现代化、重视税费争议源头治理、构筑税收治理共治格局等方面的功能定位,结合“五治融合”基本方式科学合理地确定具体建设方法。

关键词：税收治理枫桥经验 “枫桥式”税务分局税费争议税收现代化

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“税路通·在浙里”服务品牌建设的实践与探索

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国际税收 2024年第5期 28-34页

作者：林旭王旭东黄涛曹炜顾祎迪国家税务总局浙江省税务局国家税务总局嘉兴市税务局国家税务总局嘉善县税务局

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义... 详细信息

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富“税路通”品牌内涵、形成“税路通”服务合力、打造“税路通”高效实践等方面的具体做法,并提出以“税收政策通”“风险防范通”“诉求解决通”“跨界融合通”构建“税路通·在浙里”的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议。

关键词：共建“一带一路”倡议税路通高水平对外开放跨境税费服务

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县级税务机关加强税源高质量管理的实践探索

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税务研究 2025年第4期 94-98页

作者：国家税务总局定襄县税务局调研组王景丁煜伟王俊刘涛国家税务总局定襄县税务局调研组

国家税务总局定襄县税务局调研组立足县域税源实际情况,深入调研加强税源高质量管理的做法与成效,剖析存在的问题。针对县级税务机关在加强税源高质量管理工作中存在的数据采集难度较大、部门之间协作不足、税源监管基础薄弱、干部素质... 详细信息

国家税务总局定襄县税务局调研组立足县域税源实际情况,深入调研加强税源高质量管理的做法与成效,剖析存在的问题。针对县级税务机关在加强税源高质量管理工作中存在的数据采集难度较大、部门之间协作不足、税源监管基础薄弱、干部素质提升滞后等问题,建议从强化税源精细化管理、部门数据共享、企业重点事项管理、干部能力素质提升等方面入手,更好加强县级税务机关税源高质量管理,夯实税费征管基础,加快推进税费征管“强基工程”。

关键词：县级税务机关税源管理税费征管强基工程

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资源回收“反向开票”政策应用和合规化建议

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财务与会计 2024年第16期 46-49页

作者：房琰沁叶全华同济大学浙江学院国家税务总局嘉善县税务局

本文阐述了“反向开票”综合应用方法;针对资源回收企业,从防范超范围经营风险、落实真实性留痕管理、做好合规化体系建设、防范用票风险、谨慎选择计税方法、准确代办税费申报缴纳等方面提出注意事项;针对自然人产品报废出售者,从不得... 详细信息

本文阐述了“反向开票”综合应用方法;针对资源回收企业,从防范超范围经营风险、落实真实性留痕管理、做好合规化体系建设、防范用票风险、谨慎选择计税方法、准确代办税费申报缴纳等方面提出注意事项;针对自然人产品报废出售者,从不得反向虚开发票、身份合规、正确享受优惠政策、按时办理个人所得税汇算清缴、经营合规等方面提出注意事项;通过“反向开票”与增值税即征即退政策的综合分析,提出企业择优选择普票或专票、综合考虑选择计税方法、合理设置经营主体、有效化解涉税风险的建议。

关键词：资源回收报废产品反向开票政策应用合规化

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新《增值税法》下进项税额分析及涉税风险提示

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注册税务师 2025年第2期 34-39页

作者：秦燕国家税务总局泗洪县税务局

2024年12月颁布的《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）具体界定了进项税额的概念；明确了纳税人应当凭规定的增值税扣税凭证抵扣；列举了不得从销项税额中抵扣的六类情形；对进项税额大于销项税额形成的留抵税额，在《...

2024年12月颁布的《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）具体界定了进项税额的概念；明确了纳税人应当凭规定的增值税扣税凭证抵扣；列举了不得从销项税额中抵扣的六类情形；对进项税额大于销项税额形成的留抵税额，在《增值税暂行条例》规定的结转下期继续抵扣的基础上，给予纳税人申请退税的选择权。本文中，笔者从进项税额的概念、不得抵扣的具体情形、抵扣应符合的其他条件、制度性留抵退税政策上升为法律等方面，分析《增值税法》与现行增值税政策规定的进项税额的异同，以及实务中须关注的进项税额抵扣风险。

关键词：

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好风凭借力荆楚企业扬帆“向新”正当时

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税收征纳 2024年第7期 4-6页

作者：徐晏黄天旭白雁众禾武丽佳王晶刘智利国家税务总局武汉市税务局国家税务总局荆州市沙市区税务局国家税务总局宜昌市税务局国家税务总局崇阳县税务局

向“新”而行,以“质”致远。做好发展新质生产力这篇大文章,号角已经吹响。为推动湖北实现高质量发展,加快实现产业转型升级,湖北税务系统在“政策输血”和“服务活血”上持续发力,充分发挥税收职能作用,通过送政策、优服务、解难题,... 详细信息

向“新”而行,以“质”致远。做好发展新质生产力这篇大文章,号角已经吹响。为推动湖北实现高质量发展,加快实现产业转型升级,湖北税务系统在“政策输血”和“服务活血”上持续发力,充分发挥税收职能作用,通过送政策、优服务、解难题,落实落细税惠政策,不断释放税惠红利,推动企业自主创新,提挡增速,做大做强,更好服务新质生产力加快发展。

关键词：产业转型升级税收职能作用企业自主创新税务系统税惠政策解难题做大做强生产力

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居民企业及个人转让境外股权所得税政策解析

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注册税务师 2024年第5期 31-37页

作者：秦燕国家税务总局泗洪县税务局

随着资本市场的快速发展和经济结构的加速转型,股权市场越来越国际化,境外股权投资成为参与跨境经济活动的重要方式,股权交易在资本市场也呈现出越来越活跃的态势。居民企业及个人在转让境外股权时,需综合考虑我国税法规定、境外税法规... 详细信息

随着资本市场的快速发展和经济结构的加速转型,股权市场越来越国际化,境外股权投资成为参与跨境经济活动的重要方式,股权交易在资本市场也呈现出越来越活跃的态势。居民企业及个人在转让境外股权时,需综合考虑我国税法规定、境外税法规定以及中外税收协定等相关内容;在进行税务处理时,应注意合理利用税收抵免政策,避免双重征税,并充分利用税收协定饶让条款,以合法合规的方式降低税负。同时,居民企业及个人还须关注转让境外股权所得相关申报实操要点,确保税务申报的准确性和合规性。

关键词：股权交易税收协定所得税政策税务处理税法规定税务申报合规性股权投资

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节能和新能源汽车产品技术要求调整享受车船税优惠有何变化

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税收征纳 2024年第8期 37-39页

作者：秦燕刘剑国家税务总局泗洪县税务局国家税务总局宿迁市税务局

继享受减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求调整之后,近日,工业和信息化部、财政部、国家税务总局三部门出台《关于调整享受车船税优惠的节能新能源汽车产品技术要求的公告》(工业和信息化部财政部国家税务总局公告2024年第10号,以下... 详细信息

继享受减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求调整之后,近日,工业和信息化部、财政部、国家税务总局三部门出台《关于调整享受车船税优惠的节能新能源汽车产品技术要求的公告》(工业和信息化部财政部国家税务总局公告2024年第10号,以下简称10号公告),明确了享受车船税优惠的节能、新能源汽车产品技术调整要求,自今年7月1日起实施。也就是说,为促进节约能源,鼓励使用新能源,在现有的车船税优惠政策下,国家对可以享受优惠的车型,提出了更高的技术要求。

关键词：国家税务总局车船税产品技术要求新能源汽车工业和信息化部节约能源优惠政策车辆购置税

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增值税法下小规模纳税人的特殊待遇

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税收征纳 2025年第2期 41-43页

作者：秦燕国家税务总局泗洪县税务局

现行增值税政策将增值税纳税人按照经营规模大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人两类。近期出台的《中华人民共和国增值税法》(以下简称增值税法)平移了增值税纳税人身份分类的政策,并明确年应征增值税销售额未... 详细信息

现行增值税政策将增值税纳税人按照经营规模大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人两类。近期出台的《中华人民共和国增值税法》(以下简称增值税法)平移了增值税纳税人身份分类的政策,并明确年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人,为小规模纳税人。同时规定小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,按照一般计税方法计算缴纳增值税。

关键词：增值税纳税人小规模纳税人主管税务机关现行增值税一般纳税人增值税法特殊待遇经营规模

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企业注销税务登记涉税风险探析

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注册税务师 2025年第1期 42-45页

作者：黎涛国家税务总局郓城县税务局

按照《公司法》《企业破产法》《税收征收管理法》等法律法规规定,企业在办理法人营业执照注销前,应办理税务清算,注销税务登记。企业办理注销清算的原因很多,绝大多数属于市场竞争激烈、企业无法继续经营而自行解散注销,但也有一些企... 详细信息

按照《公司法》《企业破产法》《税收征收管理法》等法律法规规定,企业在办理法人营业执照注销前,应办理税务清算,注销税务登记。企业办理注销清算的原因很多,绝大多数属于市场竞争激烈、企业无法继续经营而自行解散注销,但也有一些企业开业后突击开票、虚假开票、顶额开票、短期注销,这些行为不仅扰乱了市场经营秩序,而且增大了涉税风险,应引起税务部门的关注和防范。

关键词：法人营业执照注销税务登记市场经营秩序《税收征收管理法》涉税风险《企业破产法》《公司法》税务部门

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