检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2024年第3期 108-114页

作者：国家税务总局厦门市税务局调研组张国钧张海滨蔡舒平国家税务总局厦门市税务局·调研组

创新是发展的第一动力,企业创新则是发展的“永动机”。利用税收大数据赋能创新发展,是国家税务总局厦门市税务局正在积极探索的重要实践。厦门市税务局运用税收大数据构建一整套关于企业创新的量化指标体系,集成5个维度35个指标,运用... 详细信息

创新是发展的第一动力,企业创新则是发展的“永动机”。利用税收大数据赋能创新发展,是国家税务总局厦门市税务局正在积极探索的重要实践。厦门市税务局运用税收大数据构建一整套关于企业创新的量化指标体系,集成5个维度35个指标,运用五种赋权方法,计算得出反映企业创新活动、创新能力、创新效用的“企业创新税收指数”,探索、拓展、深化“企业创新税收指数”在政府层面、税务层面、金融层面的应用,提供政府决策参考,明确税务部门服务对象,为金融机构提供资源对接,以期营造良好创新生态,更好服务高质量发展。

关键词：税收大数据企业创新税收指数高新技术企业专精特新企业

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税务行政裁量权的法治化规范进路

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税务研究 2024年第2期 87-92页

作者：国家税务总局南京市税务局课题组夏亚非陈睿祺陈筠谢海航国家税务总局南京市税务局·课题组

自由裁量权作为行政机关的一项重要权能,长期以来,一直受到理论界和实务界的广泛关注。依据税收法律法规的规定,税务机关拥有大量的行政裁量权。税务行政裁量权可以分为“度”的裁量、程序的裁量、事实认定的裁量三大类,呈现普遍性、差... 详细信息

自由裁量权作为行政机关的一项重要权能,长期以来,一直受到理论界和实务界的广泛关注。依据税收法律法规的规定,税务机关拥有大量的行政裁量权。税务行政裁量权可以分为“度”的裁量、程序的裁量、事实认定的裁量三大类,呈现普遍性、差异性、非标准性等特点。目前,全国税务行政非行政处罚类领域尚未建立统一的裁量基准。税务机关应当全面加强税收征管领域行政裁量权的法治化规范,确立法治化规范的指导性原则、完善税务行政裁量的基本程序、建立税务行政裁量的基准制度、健全税务机关内部的监督纠错机制。

关键词：税务行政执法行政裁量权法治化税收征管

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关于加强合伙企业持股平台税收监管的思考

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国际税收 2024年第5期 76-81页

作者：覃木荣何磊国家税务总局湖北省税务局

合伙企业持股平台是当前资本市场常用的投资形式。随着“放管服”改革深入推进,营商环境不断优化,在合伙企业持股平台投资经营越来越便利的同时,合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多,税收监管风险日益突出,如何做好合伙企业持... 详细信息

合伙企业持股平台是当前资本市场常用的投资形式。随着“放管服”改革深入推进,营商环境不断优化,在合伙企业持股平台投资经营越来越便利的同时,合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多,税收监管风险日益突出,如何做好合伙企业持股平台的税收监管成为当前税务部门面临的重要课题。本文归纳了合伙企业持股平台优势,总结当前合伙企业股权转让偷逃税的主要形式以及典型案例,深入分析合伙企业股权转让税收监管中存在的问题,提出完善征管顶层设计、健全信息获取网络、强化风险监管、提升跨区域协同执法等建议。

关键词：合伙企业持股平台股权转让税收监管

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基于公共服务价值机理的增值税归属及分享原则探析

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税收经济研究 2024年第3期29卷 23-29页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服... 详细信息

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服务的政府主体收取或分享。同时,无论从理论或现实的层面,均暂未找到在我国国内实行消费地原则的有力依据和可靠支撑,亦未找到改变现行由生产地征收、中央与地方分享模式的充足理由。但随着数字经济快速发展,在生产地与销售实现地脱离日趋显著、公共服务价值随之大量偏移的态势下,可考虑适当增加中央分享比例并将增享部分用于纠正此类偏移,维持增值税收入与增值产生地的对应关系。

关键词：增值税分享公共服务价值生产地原则消费地原则

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北京市人力资源和社会保障局北京市财政局国家税务总局北京市税务局关于2024年本市参保人员社会保险待遇有关问题的通告(京人社发〔2024〕16号)

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北京市人民政府公报 2025年第7期 29-30页

作者：无北京市人力资源和社会保障局北京市财政局国家税务总局北京市税务局

为保证本市参保人员社会保险待遇平稳衔接,现就有关问题通告如下:一、关于2024年养老保险待遇2024年达到退休年龄并办理按月领取基本养老金手续的人员,核算养老保险待遇时,以11883元/月作为计算基数。其中,2024年1月1日至今达到退休年龄... 详细信息

为保证本市参保人员社会保险待遇平稳衔接,现就有关问题通告如下:一、关于2024年养老保险待遇2024年达到退休年龄并办理按月领取基本养老金手续的人员,核算养老保险待遇时,以11883元/月作为计算基数。其中,2024年1月1日至今达到退休年龄,并已办理按月领取基本养老金手续的人员。

关键词：社会保险待遇养老保险待遇北京市财政局国家税务总局退休年龄参保人员计算基数通告

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数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究

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税务研究 2024年第5期 99-107页

作者：国家税务总局北京市税务局课题组张有乾岳树民谢思董范婕国家税务总局北京市税务局·课题组

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本... 详细信息

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本文从税收制度与税收管理两个维度出发,基于我国数字经济发展带来的税收挑战,比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验,在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上,提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。

关键词：数字经济税收制度税收管理税收征管国际比较

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更好发挥税收作用服务高水平对外开放——以中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区为例

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国际税收 2024年第2期 58-63页

作者：胡立升国家税务总局宁波市税务局

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸... 详细信息

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸区建设的情况,从优化税收政策、完善税收协调机制以及提升纳税服务质效等三方面提出更好服务高水平对外开放的建议。

关键词：高水平对外开放税收政策智慧税务营商环境

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广东省人力资源和社会保障厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于印发单位从业的灵活就业劳动者等特定人员参加工伤保险办法的通知(粤人社规〔2024〕6号)

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广东省人民政府公报 2024年第11期 19-25页

作者： 1.广东省人力资源和社会保障厅 2.广东省财政厅 3.国家税务总局广东省税务局广东省人力资源和社会保障厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局

各地级以上市人力资源和社会保障局、财政局,省社会保险基金管理局,国家税务总局广州、各地级市、横琴粤澳深度合作区税务局,省税务局第三税务分局:现将《广东省人力资源和社会保障厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于单位从业... 详细信息

各地级以上市人力资源和社会保障局、财政局,省社会保险基金管理局,国家税务总局广州、各地级市、横琴粤澳深度合作区税务局,省税务局第三税务分局:现将《广东省人力资源和社会保障厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于单位从业的灵活就业劳动者等特定人员参加工伤保险的办法》印发给你们.

关键词：国家税务总局灵活就业税务分局社会保险基金管理工伤保险人力资源和社会保障深度合作广东省财政厅

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全球最低税改革:实质、影响及应对策略

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税收经济研究 2024年第2期29卷 28-38页

作者：陈勃国家税务总局东莞市税务局

全球最低税改革的实质是某些国家以法制输出的方式抑制税收竞争,改革的根本目的是维护其自身税收利益。全球最低税改革对于当前国际税收理论、市场辖区权力、税收政策及税收征管机制等产生深刻影响。以欧盟各国及美国为代表的市场辖区... 详细信息

全球最低税改革的实质是某些国家以法制输出的方式抑制税收竞争,改革的根本目的是维护其自身税收利益。全球最低税改革对于当前国际税收理论、市场辖区权力、税收政策及税收征管机制等产生深刻影响。以欧盟各国及美国为代表的市场辖区已在全球最低税相关规则的落地方面有了长足进展。我国应比较分析各市场辖区经验,结合本国税制情况,尽早采取有针对性的应对策略。长期看,应推动构建更加公平的国际税收秩序。中期看,应优化完善相关税制设计,调整税收优惠政策,修改完善CFC税制,研究采取非税补贴措施的可行性,系统性优化营商环境。近期看,应适时将全球最低税规则纳入现行税法体系,立法引入合格境内最低补足税,加强改革背景下的税收征管,引导跨国企业集团做好应对准备。

关键词：双支柱支柱二全球最低税税收竞争合格境内最低补足税

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安徽省人力资源和社会保障厅安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于印发《安徽省工伤保险费率管理办法》的通知(皖人社发〔2024〕17号)

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安徽省人民政府公报 2025年第2期 25-29页

作者：无安徽省人力资源和社会保障厅安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局

各市人力资源社会保障局、财政局、税务局,江北、江南产业集中区税务局,省税务局第三税务分局:经省人民政府同意,现将《安徽省工伤保险费率管理办法》印发给你们,请认真贯彻执行。2024年12月30日。

关键词：管理办法工伤保险费率安徽省

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