检索结果-内蒙古大学图书馆

认知智能在税收征管数字化升级和智能化改造中的应用研究——兼论税收智能系统的建构

税务研究 2023年第5期 68-75页

作者：姚键国家税务总局驻北京特派员办事处

税收信息化本质上是以“机器+人”的方式,实现了税收业务处理的半自动化。信息化的内在属性决定了机器处理数据的层次较低,局限于“信息”层。税收智能化最基本的特征就是将机器处理数据的层次从“信息”层提升到“知识”层,将信息系统... 详细信息

税收信息化本质上是以“机器+人”的方式,实现了税收业务处理的半自动化。信息化的内在属性决定了机器处理数据的层次较低,局限于“信息”层。税收智能化最基本的特征就是将机器处理数据的层次从“信息”层提升到“知识”层,将信息系统中由人来承担的税收数据的高级加工任务也让机器来承担,实现税收业务处理的全自动化。作为机器获取知识和应用知识的能力,认知智能近年来取得长足发展。随着认知智能在税收智能化改造过程中更多全新应用场景的拓展,认知智能有望通过“税收信息系统+税务大脑”以及构建税收知识图谱和知识计算引擎等方式,在税收智能化各应用场景中实现深度应用,助力税收征管数字化升级和智能化改造。

关键词：认知智能税收信息化数字化升级智能化改造税收现代化

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

转让定价中的价值链分析及其应用研究——以某高端制造跨国企业为例

引用

税务研究 2024年第1期 96-101页

作者：王伟安国家税务总局驻北京特派员办事处

坚持“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”是税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的总原则,也是维护我国税收权益的基本原则之一。因此,为确保跨国企业的本地企业在价值链上的利润分配与其价值创造相匹配,需要将价值链分析应用到转... 详细信息

坚持“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”是税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的总原则,也是维护我国税收权益的基本原则之一。因此,为确保跨国企业的本地企业在价值链上的利润分配与其价值创造相匹配,需要将价值链分析应用到转让定价中。目前,我国虽然对价值链分析提出了原则性要求,但尚未从应用层面提供操作指引。本文主要结合国内外理论研究以及多年实践经验,尝试探索一套价值链分析体系并将应用过程加以展示,在此基础上,对推动价值链分析应用提出一些有针对性的对策建议。

关键词：转让定价价值链分析跨国企业税基侵蚀利润转移

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

高频交易企业税收监管面临的风险与防范--以批发业“马甲”背后的外资期货高频交易企业为例

引用

税务研究 2023年第2期 136-140页

作者：施龙刚周布信国家税务总局驻上海特派员办事处

近年来,多家境外高频量化巨头陆续通过在中国境内设立外贸企业的形式进入中国。这些披着批发业“马甲”的企业实际从事期货高频交易,获取高额的境内收益,通过向境外关联企业支付特许权使用费等形式列支管理费用,在降低自身税收负担的同... 详细信息

近年来,多家境外高频量化巨头陆续通过在中国境内设立外贸企业的形式进入中国。这些披着批发业“马甲”的企业实际从事期货高频交易,获取高额的境内收益,通过向境外关联企业支付特许权使用费等形式列支管理费用,在降低自身税收负担的同时,还可获得增值税进项税额留抵退税。目前我国对该类企业的制约和监管仍较为宽松,相关政策法规有待完善。税务机关应在关联运用内外部数据,强化对该类企业增值税、所得税监管的同时,发挥税收服务经济发展大局的作用,运用税收监管经验,为完善相关监管政策贡献税收智慧和力量。

关键词：高频交易增值税企业所得税留抵退税税收监管

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

关于完善私募基金税收政策和管理的建议

引用

国际税收 2023年第6期 19-24页

作者：张清华国家税务总局驻北京特派员办事处

近年来,我国金融市场制度不断健全,多层次的资本市场逐渐成熟。私募基金作为我国资产管理行业的后起之秀发展迅速,为拓展企业融资渠道、支持创业创新、盘活居民财富等发挥了重要作用。但由于私募基金具有多层嵌套、收入隐蔽等特点,给税... 详细信息

近年来,我国金融市场制度不断健全,多层次的资本市场逐渐成熟。私募基金作为我国资产管理行业的后起之秀发展迅速,为拓展企业融资渠道、支持创业创新、盘活居民财富等发挥了重要作用。但由于私募基金具有多层嵌套、收入隐蔽等特点,给税收征管带来了诸多挑战。本文分析了近年来我国私募基金的发展概况,研究私募基金行业存在的税收监管较难、涉税事项复杂等问题,提出了完善私募基金涉税政策、探索信息化链式监管方式等建议,以期更好地促进私募基金行业发展,提供更加公平化、法治化的资本市场政策环境。

关键词：私募基金增值税所得税税收政策税收征管

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

在我国境内提供短期劳务的非居民企业所得税征管现状和优化建议

引用

国际税收 2020年第11期 61-64页

作者：王增光国家税务总局驻北京特派员办事处

一、纳税义务和征管现状(一)纳税义务根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》),非居民企业按是否设立机构、场所被分为两个类别,纳税义务有所不同。

关键词：企业所得税法实施条例纳税义务非居民企业优化建议《企业所得税法》企业所得税征管征管现状中华人民共和国企业所得税法

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

应用“区块链+银税互动” 促进小微企业融资的研究

引用

税务研究 2021年第5期 122-128页

作者：安然杨雷鸣国家税务总局重庆市税务局第六稽查局国家税务总局驻重庆特派员办事处

小微企业是吸纳居民就业的主力军,突如其来的新冠肺炎疫情让其发展面临严峻考验,提升对小微企业的金融支持十分迫切。银税互动将纳税信用转化为融资信用,在帮助小微企业取得融资的过程中发挥了显著作用。当前小微企业面临融资难融资贵... 详细信息

小微企业是吸纳居民就业的主力军,突如其来的新冠肺炎疫情让其发展面临严峻考验,提升对小微企业的金融支持十分迫切。银税互动将纳税信用转化为融资信用,在帮助小微企业取得融资的过程中发挥了显著作用。当前小微企业面临融资难融资贵、金融支持不足、收入规模小、经营风险大等问题,可从"区块链+银税互动"的融合思路出发,利用区块链技术建设安全可控、多方共赢、便利创新的银税互动系统,以此促进银税互动业务长远健康发展,切实解决小微企业的融资难题。

关键词：区块链银税互动小微企业融资

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

服务对外开放推动合作共赢--新时代我国税收协定工作十年回顾

引用

国际税收 2023年第3期 10-16页

作者：熊艳李巧郎邓睿国家税务总局财产和行为税司国家税务总局国际税务司国家税务总局驻北京特派员办事处

党的十八大以来,中国税务部门持续深化国际税收合作,推动构建合作共赢的国际税收体系。其中,税收协定工作作为国际税收的基础,围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进,在服务对外开放、推... 详细信息

党的十八大以来,中国税务部门持续深化国际税收合作,推动构建合作共赢的国际税收体系。其中,税收协定工作作为国际税收的基础,围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进,在服务对外开放、推动合作共赢方面发挥着积极作用。本文从税收协定谈签、跨境涉税争议相互协商、税收协定执行管理、参与国际税收规则制定等角度,回顾了过去十年的中国税收协定工作。

关键词：税收协定相互协商协定执行国际税收规则

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

集体经营性建设用地收益分配的税制设计

引用

税收经济研究 2024年第5期29卷 19-26页

作者：何兆垒国家税务总局驻沈阳特派员办事处法制处辽宁大学

作为完善集体经营性建设用地增值收益分配机制的重要一环,将土地增值收益调节金模式转向税收模式,具有正当性和必要性。集体经营性建设用地入市阶段,应按照入市方式配置税种:以出让、出资(入股)方式入市的,应征土地增值税;以出租情形入... 详细信息

作为完善集体经营性建设用地增值收益分配机制的重要一环,将土地增值收益调节金模式转向税收模式,具有正当性和必要性。集体经营性建设用地入市阶段,应按照入市方式配置税种:以出让、出资(入股)方式入市的,应征土地增值税;以出租情形入市的,应征收企业所得税并将之定位于地方税和目的税。再转让阶段,使用权出售、交换、赠与、作价出资(入股)流转的,应征收土地增值税;使用权租赁的,应征收企业所得税。集体经营性建设用地增值收益应在集体与成员之间合理分配,实行下限控制与村民自治相结合的模式。

关键词：集体经营性建设用地土地收益调节金土地增值税乡村振兴

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

从一起非居民企业间接财产转让案看合理商业目的的判定

引用

税务研究 2020年第11期 108-113页

作者：周优陈慧娴孙丽梅中国税务杂志社国家税务总局驻北京特派员办事处国家税务总局税收科学研究所

随着世界经济一体化的飞速发展,在开放的市场经济中,越来越多的国际化企业试图通过在海外设立空壳企业并利用复杂的税收架构规避纳税义务。惯常的做法是非居民企业通过在海外间接转让中国境内财产,规避缴纳中国企业所得税,从实质上造成... 详细信息

随着世界经济一体化的飞速发展,在开放的市场经济中,越来越多的国际化企业试图通过在海外设立空壳企业并利用复杂的税收架构规避纳税义务。惯常的做法是非居民企业通过在海外间接转让中国境内财产,规避缴纳中国企业所得税,从实质上造成对我国税基的侵蚀。

关键词：非居民企业国际化企业世界经济一体化纳税义务企业所得税税基合理商业目的财产转让

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

股权税收系列文章之七:股权收购与股权置换特殊性税务处理解析

引用

财务与会计 2023年第7期 60-63页

作者：王利娜张伟广东财经大学国家税务总局驻广州特派员办事处

本文对法人参与的股权收购和股权置换适用特殊性税务处理进行了深入解析。特殊性税务处理本质上是一种递延纳税政策,将股权转让所得应纳税款递延到下一次股权交易时缴纳。股权收购如股权置换本质上都是股权转让行为,是两种特殊的股权交... 详细信息

本文对法人参与的股权收购和股权置换适用特殊性税务处理进行了深入解析。特殊性税务处理本质上是一种递延纳税政策,将股权转让所得应纳税款递延到下一次股权交易时缴纳。股权收购如股权置换本质上都是股权转让行为,是两种特殊的股权交易方式。如果股权交易符合财税[2009]59号文规定的五个条件,可以适用特殊性税务处理,即在转让时转让方暂不确认股权转让所得,无需在当期缴纳企业所得税,同时,转让方和购买方取得股权的计税基础均应按照被收购股权的原有计税基础来确定。

关键词：股权交易递延纳税特殊性税务处理

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：

通借通还

建议与咨询 留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案： 新增检索档案 确定 取消

请选择收藏分类： 新增自定义分类 确定 取消

通借通还

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：