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国家税务总局北京市税务局关于重新核定2020年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准的公告(2021年第1号)

北京市人民政府公报 2021年第17期 33-52页

作者：无国家税务总局北京市税务局

根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)和《财... 详细信息

根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)有关规定,现将《重新核定的2020年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准》(见附件)予以发布。

关键词：国家税务总局扣除标准成本法增值税进项税额纳税人农产品抵扣试点行业

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建立税收内外风险防控协作机制的实践与思考——以国家税务总局山东省税务局为例

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税务研究 2021年第8期 123-128页

作者：傅鐘漩武辉朱洪坤香港大学经管学院山东财经大学会计学院国家税务总局山东省税务局

税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分。大数据、区块链等监管科技和手段在为实现"深化国家治理、加强依法治税"的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。税收内外风险防控... 详细信息

税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分。大数据、区块链等监管科技和手段在为实现"深化国家治理、加强依法治税"的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。税收内外风险防控协作机制以税收大数据为支撑,以"数字驱动"为理念,能够有效提升税收治理能力、减轻基层负担、规范税收秩序。本文以国家税务总局山东省税务局为样板,在探讨税收风险管理实现路径的基础上,提出推进机制改革、建设共享平台、强化全链条防控、自动识别预警、重视问责机制等思考与建议,尝试探索建立更加完善的税收内外风险防控协作机制。

关键词：税收风险风险防控税务执法风险纳税遵从风险

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数据生产视角下税收征管数字化转型研究

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税收经济研究 2023年第6期28卷 21-29页

作者：国家税务总局福建省税务局课题组李建功邢锋林强不详国家税务总局福建省税务局国家税务总局福建省税务局税收科学研究所国家税务总局屏南县税务局

《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出以税收大数据为驱动的要求,对推进税收征管数字化转型有着里程碑式的意义。数据是税收征管转型的驱动力,文章从税收征管数字化转型的基本概念出发,运用税收合作性遵从理论和新公共管理理论,将... 详细信息

《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出以税收大数据为驱动的要求,对推进税收征管数字化转型有着里程碑式的意义。数据是税收征管转型的驱动力,文章从税收征管数字化转型的基本概念出发,运用税收合作性遵从理论和新公共管理理论,将数字化税收征管分解为要素投入、生产过程、产出结果三个环节,剖析现行征管现状与面临的挑战,结合OECD税收征管3.0模式的愿景,对我国税收征管数字化转型提出相应的建议。

关键词：税收征管数字化转型数据生产过程新公共管理

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OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示

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国际税收 2023年第8期 48-55页

作者：于健国家税务总局青岛市税务局

本文梳理了2021年《OECD成员国继承税》报告,借鉴国内学术界对遗产税和继承税制度及其政策效应的研究成果,通过开展问卷调查的方式,了解社会各阶层民众对遗产税和继承税的认知程度及拟开征的态度,分析我国开征遗产税或继承税的现实需要... 详细信息

本文梳理了2021年《OECD成员国继承税》报告,借鉴国内学术界对遗产税和继承税制度及其政策效应的研究成果,通过开展问卷调查的方式,了解社会各阶层民众对遗产税和继承税的认知程度及拟开征的态度,分析我国开征遗产税或继承税的现实需要和社会基础,在共同富裕视角下,从制度设计层面对未来我国开征继承税提出政策建议。

关键词：遗产税继承税赠与税艺共同富裕

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山西省财政厅山西省自然资源厅国家税务总局山西省税务局中国人民银行山西省分行关于印发《矿业权出让收益征收实施办法的通知》

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山西财税 2024年第2期 25-30页

作者：无山西省财政厅山西省自然资源厅国家税务总局山西省税务局中国人民银行山西省分行

各市、县(市、区)财政局、自然资源主管部门,国家税务总局山西省各市、县(市、区)税务局、国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局、国家税务总局山西省税务局第二税务分局,中国人民银行各市分行:根据《财政部自然资源部税务总局关... 详细信息

各市、县(市、区)财政局、自然资源主管部门,国家税务总局山西省各市、县(市、区)税务局、国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局、国家税务总局山西省税务局第二税务分局,中国人民银行各市分行:根据《财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让收益征收办法》的通知》(财综【2023】10号)中有关细化本地区矿业权出让收益征收管理制定的规定,结合我省实际,省财政厅、省自然资源厅、省税务局、人民银行山西省分行制定了《矿业权出让收益征收实施办法》,已经省人民政府同意,现印发你们,请遵照执行。

关键词：国家税务总局山西省财政厅税务分局人民银行自然资源部实施办法资源主管部门征收办法

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个人所得税综合所得扩围改革研究——论经营所得的纳入

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国际税收 2023年第11期 70-79页

作者：姜英爱国家税务总局沈阳市税务局

个人所得税对调节收入分配、推进共同富裕具有重要作用。2018年,《中华人民共和国个人所得税法》进行了修正。我国个人所得税制度实现了由分类征收向综合与分类相结合征收的转变。本文从现行税制出发,分析下一步将经营所得纳入综合所得... 详细信息

个人所得税对调节收入分配、推进共同富裕具有重要作用。2018年,《中华人民共和国个人所得税法》进行了修正。我国个人所得税制度实现了由分类征收向综合与分类相结合征收的转变。本文从现行税制出发,分析下一步将经营所得纳入综合所得征收个人所得税的必要性和可行性以及综合所得扩围改革中必须要解决的问题,并借鉴国际经验,分别从税收制度和税收征管两方面提出相应的对策建议。

关键词：个人所得税综合所得经营所得税收公平

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境外机构投资者投资我国债券市场税收政策及征管优化路径

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国际税收 2023年第12期 59-66页

作者：吴志峰石赟季洁国家税务总局无锡市税务局

目前我国金融市场国际化进程加快,越来越多境外机构进入我国金融市场。本文基于当前债券市场发展现状和目前执行的税收政策,分析境外投资者投资我国债券市场存在的税收问题,并借鉴国际经验,从完善法律制度、优化投资环境、加强信息化建... 详细信息

目前我国金融市场国际化进程加快,越来越多境外机构进入我国金融市场。本文基于当前债券市场发展现状和目前执行的税收政策,分析境外投资者投资我国债券市场存在的税收问题,并借鉴国际经验,从完善法律制度、优化投资环境、加强信息化建设和维护市场稳定四个维度提出优化境外机构投资者税收征管的对策建议。

关键词：境外机构投资者债券市场税收政策税收征管

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高质量推进国际税收现代化建设助力构建高水平对外开放新格局基于深圳的实践与探索

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国际税收 2023年第3期 17-23页

作者：郭晓林国家税务总局深圳市税务局

本文分析认为,我国构建高水平对外开放新格局面临逆全球化加剧、经济数字化、全球制造业产业转移等多重挑战,如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用成为税务部门面临的共同挑战。文章介绍了国家税务总局深圳市税务... 详细信息

本文分析认为,我国构建高水平对外开放新格局面临逆全球化加剧、经济数字化、全球制造业产业转移等多重挑战,如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用成为税务部门面临的共同挑战。文章介绍了国家税务总局深圳市税务局在通过“夯实征管基础、优化税费服务、管控涉税风险”行动推进税收现代化建设、服务中国式现代化的思路下,以国际税收服务高水平对外开放的实践,并对未来如何通过深化智慧国际税收新实践、打造国际税收现代化服务新高地、健全国际税收风险防控新体系等举措助力构建高水平对外开放新格局进行了展望。

关键词：税收现代化中国式现代化对外开放新格局国际税收

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税费征管质量控制:实践探索、存在问题与优化建议——基于陕西省的调查

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税务研究 2023年第7期 25-31页

作者：国家税务总局陕西省税务局调研组包东红郭章献刘峰赵强李佳怡国家税务总局陕西省税务局调研组

完善税费征管体系、提高税费征管质量是税收现代化的题中要义,也是中国式现代化提出的新要求。国家税务总局陕西省税务局调研组立足税费征管现代化面临的制约因素,调查陕西省税费征管质量控制的主要做法与成效,探析优化税费征管质量控... 详细信息

完善税费征管体系、提高税费征管质量是税收现代化的题中要义,也是中国式现代化提出的新要求。国家税务总局陕西省税务局调研组立足税费征管现代化面临的制约因素,调查陕西省税费征管质量控制的主要做法与成效,探析优化税费征管质量控制中面临的主要问题,建议按照“数据+规则”“信用+风险”等理念重塑征管质量控制流程,优化征管质量控制的工作机制、策略和方法,为高质量推进税费征管现代化提供参考和借鉴。

关键词：税费征管质量控制征管数字化征管改革税收现代化

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我国出口退税制度的运行现状与改革思考——以基层税务机关执法为视角

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国际税收 2023年第10期 68-73页

作者：邓嵩松赵宏烨国家税务总局天津市税务局

出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分,对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时,它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来,部分违法分子利用出口退税的制度漏洞,从事骗取出口退税的违法行... 详细信息

出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分,对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时,它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来,部分违法分子利用出口退税的制度漏洞,从事骗取出口退税的违法行为,一定程度上反映出我国出口退税制度政策规定不够严谨、程序设计不够完善、违法监管不够到位等问题。本文以税收风险管理为视角,从基层税务机关执法难点出发,分析我国现行出口退税制度存在的问题,提出了优化完善出口退税制度的政策思路和措施。

关键词：出口退税增值税税收风险

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