检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第12期 67-73页

作者：李宏国家税务总局河南省税务局

合理设置资本所得税制对完善我国现代税收制度、促进全社会共同富裕具有重要意义。本文着眼于资本所得的一种特殊形式——自然人信托所得的课税问题,在概述信托概念、类型、发展历史的基础上,分析信托所得课税的实际困难,探析信托所得... 详细信息

合理设置资本所得税制对完善我国现代税收制度、促进全社会共同富裕具有重要意义。本文着眼于资本所得的一种特殊形式——自然人信托所得的课税问题,在概述信托概念、类型、发展历史的基础上,分析信托所得课税的实际困难,探析信托所得课税的基本理论和焦点问题,并结合我国信托发展的实际情况、税收征管现状和未来要求,探索性地提出进一步完善信托架构下资本所得课税制度的路径和方法。

关键词：信托资本所得所得税

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智慧税务建设理论供给及实践路径研究

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国际税收 2023年第10期 61-67页

作者：王鲁宁陈忠国家税务总局税务干部学院国家税务总局苏州市相城区税务局

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造... 详细信息

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造、组织架构优化的智慧税务理论体系,并进一步提出要结合当前税收现代化阶段性目标,融通现代税收征管理论,以中国式现代化建设目标为依托,实现智慧税务理论和治理路径的创新。

关键词：智慧税务税收征管以数治税

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制度设计视角下增值税留抵税额的成因、性质与应对

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税收经济研究 2023年第5期28卷 14-25页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当... 详细信息

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当期进项税额,应与增值额匹配的增值税率转用作与销售额匹配的销项税率。这两类转换分别与进多销少的进销失衡、进高销低的税率倒挂相结合,引致进项税额相对增大、销项税额相对缩小,从而形成增值税计税中的概念漂移。当漂移程度较剧烈,使进项税额大于销项税额时,即出现留抵税额,此为大多数留抵税额产生的底层原因。我国目前所处特定发展阶段的产业增加值率较低,对概念漂移造成的税额消减效应的宽容度亦较低,从而进一步推高了留抵税额规模。大多数留抵税额的本质,是增值税计税中概念漂移形成的数据现象,并非一律构成政府对企业的税收债务,故不建议在立法时明确规定对所有留抵予以退还。应基于现有条件,仍以税收优惠的思路和方法分类加以应对,并研究改进相关制度设计,尽量减少大规模留抵现象及其影响。

关键词：增值税留抵税额概念漂移

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以“退”为进稳定经济大盘——访国家税务总局内蒙古自治区税务局党委书记、局长李传玉

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中国税务 2022年第8期 25-27页

作者：刘威威袁品涵李传玉不详国家税务总局内蒙古自治区税务局党委

今年实施的新的组合式税费支持政策,有大规模“退”、大力度“减”,也有大范围“免”,还有大幅度“缓”。一个又一个“大”字,揭示了这项工作的重要程度,更揭示了这项工作的艰难程度。知难不言难,迎难不惧难。

关键词：国家税务总局税费内蒙古自治区税务局党委书记组合式

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新质生产力与税制变迁:元宇宙的视角

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税务研究 2023年第12期 5-11页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组郭晓林李伟张斌蒋震姜明耀杜爽邹闻苡国家税务总局深圳市税务局·课题组

新质生产力概念的提出,进一步提炼和明晰了未来我国科技和产业发展的方向。汇聚诸多前沿技术发展构建虚拟空间的元宇宙,在新质生产力推动税制变迁的进程中发挥着基础性作用。厘清元宇宙中经济活动与现实物理空间经济活动的关联和差异是... 详细信息

新质生产力概念的提出,进一步提炼和明晰了未来我国科技和产业发展的方向。汇聚诸多前沿技术发展构建虚拟空间的元宇宙,在新质生产力推动税制变迁的进程中发挥着基础性作用。厘清元宇宙中经济活动与现实物理空间经济活动的关联和差异是探究未来税制变迁趋势、实施前瞻性税制设计的基础。在元宇宙发展的早期和中期阶段,税制设计应遵循穿透、嵌入、建设性三个基本原则。

关键词：新质生产力税制变迁元宇宙税制改革

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构建绿色税制助力建设美丽中国的思考

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税务研究 2023年第5期 106-111页

作者：国家税务总局广东省税务局课题组李榕滨赵磊鲁磊袁欢国家税务总局广东省税务局·课题组

党的二十大报告对推动绿色发展、促进人与自然和谐共生作出重大战略部署,强调要推进美丽中国建设,加快发展方式绿色转型,完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系。绿色税制是生态文明制度体系的重要组成部分,是税务部... 详细信息

党的二十大报告对推动绿色发展、促进人与自然和谐共生作出重大战略部署,强调要推进美丽中国建设,加快发展方式绿色转型,完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系。绿色税制是生态文明制度体系的重要组成部分,是税务部门助力美丽中国建设的重要举措。本文从我国绿色税制的发展历程出发,分析当前绿色税制建设面临的形势和问题,结合新目标新任务,从加强绿色税制顶层设计、助推绿色税制实施落地落细、深化绿色税制改革与国际接轨等方面对构建绿色税制提出建议。

关键词：美丽中国绿色税制碳达峰碳中和中国式现代化

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税收治理视角下税收征管现代化的时代要求及路径取向

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国际税收 2023年第3期 24-31页

作者：殷明倪永刚国家税务总局上海市税务局

税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借... 详细信息

税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借鉴税收征管现代化建设的国际经验,提出新时代我国应紧扣时代要求、明确实施重点,大力推进以数治税理念下税收治理的综合集成效能,并积极探索我国税收征管现代化的实施重点及路径取向。

关键词：税收治理税收征管以数治税税务监管

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自由贸易协定与投资协定税收条款:现状、趋势及因应策略

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国际税收 2023年第2期 64-70页

作者：冯军工施焕明钟杰波杨洛国家税务总局慈溪市税务局

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权... 详细信息

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权且不与税收协定冲突的自由贸易协定与投资协定规则方可适用于税收措施。税收条款授权范围的大小,代表自由贸易协定与投资协定缔约国向协定框架下国际治理机制让渡税收主权的大小。缔约各方须综合考量全球化与逆全球化、资本(贸易)输出与资本(贸易)输入、外国投资者与东道国、国家主权与国际治理等多重因素,以确定本方的立场。本文在考察自由贸易协定与投资协定税收条款文本和协定框架下税收争议仲裁实践的基础上,结合对税收条款演进趋势的分析,提出我国因应策略的几点建议。

关键词：自由贸易协定投资协定税收条款争议解决

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增资扩股个人所得税税务处理解析

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财务与会计 2024年第18期 62-64页

作者：尹大军李菁林静雯许金凯吴敏国家税务总局深圳市龙华区税务局

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案... 详细信息

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案,分期或递延至股权转让环节计征个人所得税。

关键词：增资扩股个人所得税折价增资溢价增资

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无缝税收征管理念下降低中小企业税收遵从成本的探讨

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国际税收 2023年第6期 51-58页

作者：郑洁燕国家税务总局广州市税务局

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国... 详细信息

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国际典型案例;同时,结合我国税收征管实际,在构建数字化法治框架、建设统一数据标准、协同第三方探索内嵌直连模式、重构组织岗责和人力资源配置等方面提出了建议。

关键词：无缝税收征管税收征管数字化中小企业数字经济

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