检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第8期 56-63页

作者：国家税务总局成都市税务局调研组李杰生国家税务总局成都市税务局调研组

分析讨论小微企业减税降费获得感的影响因子,是全面评估减税降费政策效应以及进一步优化减税降费政策措施的前提基础。本文借鉴马斯洛需求层次理论研究框架构建结构方程模型,以C市调查数据为样本进行验证,对小微企业减税降费获得感的主... 详细信息

分析讨论小微企业减税降费获得感的影响因子,是全面评估减税降费政策效应以及进一步优化减税降费政策措施的前提基础。本文借鉴马斯洛需求层次理论研究框架构建结构方程模型,以C市调查数据为样本进行验证,对小微企业减税降费获得感的主要影响因子及其影响机制进行讨论。研究表明,小微企业需求可以划分为生存、发展、信心三个层次,均与减税降费获得感存在显著正相关关系,其中生存需求和信心需求满足程度是影响减税降费获得感的关键因素。

关键词：小微企业减税降费组合式税费支持政策发获得感

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母子公司间无任何支付且非无偿的资产划转业务的税会处理

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财务与会计 2024年第6期 50-55页

作者：包关云包卓群国家税务总局绍兴市柯桥区税务局浙江树人学院

100%直接控制的母子公司之间或受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间资产(股权)划转按是否取得对价可分为有偿划转与无偿划转。本文基于《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》中提及的四种划转业务情... 详细信息

100%直接控制的母子公司之间或受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间资产(股权)划转按是否取得对价可分为有偿划转与无偿划转。本文基于《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》中提及的四种划转业务情形进行分析,认为其中有一种类型划出方全额获得股权支付,其余三种类型划出方未获得任何股权或非股权支付。根据企业的会计处理逆向分析划转双方的经济业务事项可知:该三类划转业务虽形式上划出方未获得支付,但实质上获得了经济利益,故未获得任何股权或非股权支付的资产划转应按有偿划转进行税务处理。

关键词：划转股权支付非股权支付无偿经济利益

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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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美国近期政策动向及国际税改未来图景

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国际税收 2025年第5期 13-17页

作者：帕斯卡·圣塔曼陈新(译) 圣塔曼全球咨询公司国家税务总局苏州市税务局

2025年1月,美国宣布退出“全球税收协议”(指“双支柱”方案)。部分观察人士认为,这十年来最为重要的国际税收共识似乎面临寿终正寝的结局。这一协议是在二十国集团的领导下,为解决税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,由BEPS包容性框架下的13... 详细信息

2025年1月,美国宣布退出“全球税收协议”(指“双支柱”方案)。部分观察人士认为,这十年来最为重要的国际税收共识似乎面临寿终正寝的结局。这一协议是在二十国集团的领导下,为解决税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,由BEPS包容性框架下的136个国家和地区在2021年10月达成的。本文认为,“双支柱”方案具有独到的构思方式,且虑及不同国家和地区的立场和利益,因而其影响力不会轻易消逝。总体看,博弈已在整个世界范围内展开,退出博弈并不意味着博弈就此结束,而是标志着新一轮博弈的开始。

关键词： “双支柱”方案税收国际关系国际税收政策全球税收协议国际税改

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广西壮族自治区人力资源和社会保障厅广西壮族自治区财政厅国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发广西壮族自治区社会保险基金监督举报奖励实施细则的通知(桂人社规〔2023〕1号)

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广西壮族自治区人民政府公报 2024年第1期 26-32页

作者： 1.广西壮族自治区人力资源和社会保障厅 2.广西壮族自治区财政厅 3.国家税务总局广西壮族自治区税务局广西壮族自治区人力资源和社会保障厅广西壮族自治区财政厅国家税务总局广西壮族自治区税务局

各市人力资源社会保障局、财政局、税务局,自治区社保中心,自治区林业社保中心:现将《广西壮族自治区社会保险基金监督举报奖励实施细则》(以下简称《实施细则》)印发给你们,并就贯彻落实要求通知如下:一、请各市人力资源社会保障局、... 详细信息

各市人力资源社会保障局、财政局、税务局,自治区社保中心,自治区林业社保中心:现将《广西壮族自治区社会保险基金监督举报奖励实施细则》(以下简称《实施细则》)印发给你们,并就贯彻落实要求通知如下:一、请各市人力资源社会保障局、财政局、税务局及时将此文转发至各自对应的下一级部门。

关键词：人力资源社会保障人力资源和社会保障国家税务总局实施细则社会保险基金举报奖励广西壮族自治区社保中心

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基于双支柱方案进展及落实优化我国企业所得税制度的思考

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税务研究 2023年第6期 27-32页

作者：郑家兴徐迪佳浙江财经大学财政税务学院国家税务总局杭州市税务局

适应国际税收改革的要求,经济合作与发展组织(OECD)/二十国集团(G20)BEPS包容性框架成员正积极探索双支柱方案的推进策略。基于双支柱方案的进展和落实情况,优化我国企业所得税制度应从以下两方面着手。一方面:根据支柱一金额A国内示范... 详细信息

适应国际税收改革的要求,经济合作与发展组织(OECD)/二十国集团(G20)BEPS包容性框架成员正积极探索双支柱方案的推进策略。基于双支柱方案的进展和落实情况,优化我国企业所得税制度应从以下两方面着手。一方面:根据支柱一金额A国内示范规则,优化企业所得税制度的收入来源确认规则;积极参与多边公约磋商讨论,加入支柱一金额A多边公约;完善特别纳税调整规则对“剩余利润”的定义,落实支柱一金额B独立交易原则的简化运用规则。另一方面:引入支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则的国内单独立法;引入所得纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR),优先适用国内最低补足税(QDMTT);建立GloBE信息申报机制。

关键词：双支柱方案支柱一支柱二企业所得税

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OECD税收征管3.0实践经验对我国税收征管数字化的启示

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税务研究 2023年第6期 91-96页

作者：吴越国家税务总局福州经济技术开发区税务局

2020年年底,经济合作与发展组织(OECD)提出税收征管3.0理念,随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来,我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果,但仍需在规划、... 详细信息

2020年年底,经济合作与发展组织(OECD)提出税收征管3.0理念,随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来,我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果,但仍需在规划、技术、法律、文化等方面取得突破。未来,我国可借鉴OECD税收征管3.0愿景的阶段性实践经验,通过健全税收征管数字化评估模型、完善数字身份应用体系、加快发票电子化改革以及保障纳税人充分互动等措施,打造互联互通的税收征管数字化生态系统,全面推进税收现代化。

关键词：税收征管数字化转型税收治理大数据

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四川省财政厅国家税务总局四川省税务局四川省退役军人事务厅关于明确进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策事项的通知 (川财规7号)

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四川省人民政府公报 2023年第22期 21-22页

作者：无四川省财政厅国家税务总局四川省税务局四川省退役军人事务厅

各市(州)、县(市、区)财政局、退役军人事务局,国家税务总局各市、州税务局:为贯彻落实财政部、税务总局、退役军人事务部联合印发的《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告... 详细信息

各市(州)、县(市、区)财政局、退役军人事务局,国家税务总局各市、州税务局:为贯彻落实财政部、税务总局、退役军人事务部联合印发的《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号),进一步支持我省自主就业退役士兵创业就业,经省政府同意,结合我省实际,现将有关事项通知如下:一、自主就业退役士兵从事个体经营,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

关键词：国家税务总局城市维护建设税税收政策自主就业教育费附加个体工商户创业就业个人所得税

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基层税收现代化建设的实践现状及发展路径

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税务研究 2023年第8期 29-34页

作者：国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局调研组孙书润辛静杨周立楠王金华王伟国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局·调研组

为更好推进税收现代化建设,国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局成立调研组,全面梳理基层税收现代化建设的实践。通过深入剖析发现,基层税收现代化建设中存在办税缴费服务质效有待提升、基础税源管理质量不高、税收风险的统筹管理和防... 详细信息

为更好推进税收现代化建设,国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局成立调研组,全面梳理基层税收现代化建设的实践。通过深入剖析发现,基层税收现代化建设中存在办税缴费服务质效有待提升、基础税源管理质量不高、税收风险的统筹管理和防控质效有待加强等问题。在调研分析的基础上,调研组提出通过“三个聚焦”有针对性地加强基层税收现代化建设,即:聚焦前台,构建“最佳体验型”服务生态;聚焦中台,为纳税人缴费人提供更优质的办税缴费服务;聚焦后台,无缝衔接前台、后台业务,以期实现基层税收治理的全面升级,加快推进税收现代化建设。

关键词：税收现代化纳税服务税源管理风险防控集约式税费响应

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“走出去”企业知识产权所得的性质认定及税收影响——以生物医药企业海外合作研发业务为例

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国际税收 2023年第11期 62-69页

作者：李俊珅姜杉许淼国家税务总局上海市浦东新区税务局

近年来,中国生物医药企业逐步从模仿创新走向自主创新,主要形式之一就是开展生物医药海外合作研发业务。本文通过对知识产权所得分类和税务处理的一般规则、美国法律规则、相关税收判例等进行梳理和探讨,重点就生物医药海外合作研发业... 详细信息

近年来,中国生物医药企业逐步从模仿创新走向自主创新,主要形式之一就是开展生物医药海外合作研发业务。本文通过对知识产权所得分类和税务处理的一般规则、美国法律规则、相关税收判例等进行梳理和探讨,重点就生物医药海外合作研发业务知识产权所得性质的判定进行分析并提供一般性指引,并对“走出去”企业和主管税务机关提出相关建议。

关键词：知识产权所得特许权使用费无形资产转让所得 “走出去”企业生物医药产业

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