检索结果-内蒙古大学图书馆

审计研究 2020年第3期 3-11页

作者：倪敏吕天阳周维培南京审计大学政府审计学院 211815 审计署计算机技术中心

信息时代,审计对象数据的异构性问题和创新审计技术的需求日益突出,迫切需要通过标准化手段加以解决。但目前我国审计信息化的标准化工作仍不能完全满足实践需要,缺乏对标准体系的理论研究。基于审计信息化标准体系的内涵分析,指出其理... 详细信息

信息时代,审计对象数据的异构性问题和创新审计技术的需求日益突出,迫切需要通过标准化手段加以解决。但目前我国审计信息化的标准化工作仍不能完全满足实践需要,缺乏对标准体系的理论研究。基于审计信息化标准体系的内涵分析,指出其理论依据应将审计实践作为其起点和终点,并兼具自然科学与社会科学双重属性。为此,借鉴设计科学推动产品与实践需求相融合的理念,提出了以审计信息技术标准为主要内容,以主体和业务为细分维度的开放的审计信息化标准体系理论框架。该框架较好地解释了国内外审计信息化的标准化实践以及未来国际化、协同化、体系化的发展方向。最后,从标准的协调性、技术先进性、实用性以及国际化发展等方面探讨了未来标准体系建设面临的主要挑战与应对措施。

关键词：审计信息化标准体系理论框架

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基于频繁密度分布模式的不确定数据流查询方法

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哈尔滨工程大学学报 2018年第6期39卷 1052-1058页

作者：迟荣华黄少滨吕天阳哈尔滨工程大学计算机科学与技术学院黑龙江哈尔滨150001 审计署计算机技术中心北京100073

针对当前不确定数据流相似性查询问题中不确定对象建模不准确的问题,提出了一种面向不确定数据流的相似性查询方法 HB-UTS。利用非参数估计方法对不确定数据流中的对象建模,得到不确定对象的密度函数。通过谱聚类方法挖掘密度函数的频... 详细信息

针对当前不确定数据流相似性查询问题中不确定对象建模不准确的问题,提出了一种面向不确定数据流的相似性查询方法 HB-UTS。利用非参数估计方法对不确定数据流中的对象建模,得到不确定对象的密度函数。通过谱聚类方法挖掘密度函数的频繁模式,将挖掘后的模式抽象为语义表示的不确定数据流序列。在相似性查询阶段,通过高阶Markov的状态转移矩阵模型构建不确定数据流的索引结构,它在记录不确定数据流存储地址的同时还记录序列元素的存储概率,可有效提高数据流的分步输入查询效率。本文进行了真实与仿真相结合的方法,通过在随机化处理后的真实数据集上的实验以及与其他相似性查询方法的比较,验证了HB-UTS在处理大规模不确定数据流时较好处理能力以及实施效果。

关键词：不确定性数据流相似性查询非参数估计数据挖掘马尔科夫

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基于随机匹配的复杂网络最小驱动点集分析

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控制与决策 2015年第4期30卷 751-754页

作者：张锡哲吕天阳栾晗杨雪莹张斌东北大学信息科学与工程学院沈阳110819 审计署计算机技术中心北京100830

控制复杂网络在很多领域都有着重要的应用价值.将控制复杂网络所需的最少节点集合称为最小驱动点集.针对网络的最小驱动点集并不唯一,提出一种随机匹配方法来获取网络中不同的最小驱动点集,并分析最小驱动点集集合的平均度分布以及节点... 详细信息

控制复杂网络在很多领域都有着重要的应用价值.将控制复杂网络所需的最少节点集合称为最小驱动点集.针对网络的最小驱动点集并不唯一,提出一种随机匹配方法来获取网络中不同的最小驱动点集,并分析最小驱动点集集合的平均度分布以及节点在最小驱动点集集合中的出现频率.研究发现,多数网络的最小驱动点集分布紧密,其节点构成与网络度分布有关;同时,网络中节点的控制重要性与其入度密切相关.所得到的相关结论对于复杂网络的控制具有重要的研究意义.

关键词：复杂网络结构可控性最小驱动点集拓扑分析

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银行会计报表决算审计的做法与体会

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中国审计 2001年第12期 46-47页

作者：王瑞述李东刘世新成都特派办审计署金融司署计算机技术中心

今年,在对某国有商业银行总行(下称A银行)2000年度的资产、负债和损益的真实性、合规性和效益性进行审计中,我们以会计报表分析性复核为重点,对该银行的国内全行的汇总会计报表决算进行审计.下面介绍我们在审计中的一些做法和体会.

关键词：银行会计决算审计合规性会计报表分析总行资产国有商业银行做法与体会汇总复核

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信息系统结构控制审计框架研究

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审计研究 2014年第5期 32-37页

作者：周德铭曹洪泽中国审计学会计算机审计分会邮政编码100830 审计署计算机技术中心

本文在分析国外IT目标、IT过程和IT资源的信息系统过程控制审计框架基础上,依据系统控制理论关于执行、反馈和控制的结构性原理,分析信息系统承载业务的业务逻辑、业务流程、业务信息、业务处理、业务性能和业务部署等要素对信息系统各... 详细信息

本文在分析国外IT目标、IT过程和IT资源的信息系统过程控制审计框架基础上,依据系统控制理论关于执行、反馈和控制的结构性原理,分析信息系统承载业务的业务逻辑、业务流程、业务信息、业务处理、业务性能和业务部署等要素对信息系统各组成部分的影响。结合我国信息系统审计实践,研究并提出了依据信息系统审计目标,确定信息系统审计控制结构和控制点,检查和评价各类信息资源的完整性和控制有效性的信息系统结构控制审计三维框架,以及以管理控制为统领、应用控制为核心、网络控制为基础、安全控制为保障的四维结构控制及其审计重点,试图在过程控制审计框架基础上扩展构建结构控制审计框架,从而形成较为完整的信息系统控制审计框架。

关键词：信息系统审计框架

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企业基本养老保险历史债务的大数据审计方法研究

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审计研究 2022年第1期 32-43页

作者：邱玉慧吕天阳杨蕴毅国际关系学院公共管理系 100091 审计署计算机技术中心 100073 审计署办公厅 100073

大数据审计具有跨领域、高技术的特点,而目前对具体方法和典型案例的研究较少,尤其缺乏针对体制机制问题的实践研究。大数据审计实践的关键挑战是解决审计知识、业务领域和计算分析三者的融合。针对更为复杂的面向体制机制的审计需求,... 详细信息

大数据审计具有跨领域、高技术的特点,而目前对具体方法和典型案例的研究较少,尤其缺乏针对体制机制问题的实践研究。大数据审计实践的关键挑战是解决审计知识、业务领域和计算分析三者的融合。针对更为复杂的面向体制机制的审计需求,提出了具有一定普适性的包含10个步骤的实践路径,明确了不同领域知识的作用和关系,不同步骤的知识利用呈现出的由"审计"转向"业务",由"业务"深入"计算",并最终回归"审计"的往复过程。围绕历史债务负担这一基本养老保险领域的重大制度问题,给出了大数据审计的一个实例。对F地区信息分析的结果表明,F地区在数据期间内基金支出的大部分被用于偿付历史债务,已成为当地基金收不抵支、缴费负担沉重等其他体制问题的最主要诱因。

关键词：大数据审计企业基本养老保险历史债务体制机制问题

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基于核密度估计的参保人员缴费基数核定方法研究

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管理评论 2013年第4期25卷 95-102页

作者：黄少滨杨艳歌吕天阳哈尔滨工程大学计算机科学与技术学院哈尔滨150001 审计署计算机技术中心北京100830 审计署审计科研所北京100086

夯实基本养老保险缴费基数对于促进基本养老保险缴费应收尽收、保障参保人员的合法权益具有十分重要的作用。但是目前基于计算机技术的缴费基数的核定方法仅仅局限在使用"保底封顶"原则,不能识别较为狡猾的欺诈行为;而人工的... 详细信息

夯实基本养老保险缴费基数对于促进基本养老保险缴费应收尽收、保障参保人员的合法权益具有十分重要的作用。但是目前基于计算机技术的缴费基数的核定方法仅仅局限在使用"保底封顶"原则,不能识别较为狡猾的欺诈行为;而人工的核定手段在面对众多参保人员时往往采用抽样核查方法,很不全面。为此,本文基于参保人员"保底封顶"换算后的缴费基数,采用核密度估计的方法拟合申报的工资分布,进而推算出全体参保人员的平均工资,最终通过与当地职工平均工资的比较从宏观上衡量参保人员缴费基数申报的真实程度,为详细核查确定重点。本文使用三个典型地区的176874个基本养老保险参保人员的缴费数据开展实验,结果表明:一些地区参保人员普遍存在缴费基数不实的情况。

关键词：基本养老保险缴费基数社保审计核密度估计

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信息系统审计准则国际经验与启示

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财会通讯（上） 2013年第11期 114-116页

作者：曹洪泽唐志豪审计署计算机技术中心浙江财经大学

一、引言信息系统审计（ISAudit）的概念最早出现于20世纪60年代，会计电算化的发展使得审计人员开始关注电子数据的采集、分析与处理，被人们称为EDP审计，这是信息系统审计的早期萌芽。20世纪90年代，信息系统日益复杂，如何保障信息... 详细信息

一、引言信息系统审计（ISAudit）的概念最早出现于20世纪60年代，会计电算化的发展使得审计人员开始关注电子数据的采集、分析与处理，被人们称为EDP审计，这是信息系统审计的早期萌芽。20世纪90年代，信息系统日益复杂，如何保障信息系统的安全、可靠和有效变得越来越重要，信息系统审计开始在美、日、澳、英等国普及起来。2001年，国家审计署将注册信息系统审计师（CISA）考试引入我国，十余年来各行各业都开展了如火如荼的信息系统审计实践。准则是审计工作的基本规范。

关键词：注册信息系统审计师国际经验审计准则 20世纪90年代会计电算化 EDP审计 2001年国家审计署

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联网审计及其关键技术研究

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北京理工大学学报 2006年第7期26卷 614-617页

作者：曹洪泽刘强中华人民共和国审计署计算机技术中心北京100830 国家开发银行营运中心北京100037

为系统研究联网审计及其实施中涉及的关键技术,运用信息系统开发的理论与方法,提出了联网审计的实施部署方案,并结合审计业务的具体模式,重点分析了审计业务网组网技术、被审计单位端数据采集技术、审计端数据处理技术及联网审计的安全... 详细信息

为系统研究联网审计及其实施中涉及的关键技术,运用信息系统开发的理论与方法,提出了联网审计的实施部署方案,并结合审计业务的具体模式,重点分析了审计业务网组网技术、被审计单位端数据采集技术、审计端数据处理技术及联网审计的安全技术.介绍了为复用与共享审计经验,将计算机编程技术与审计建模思路融合的汉化编程方法.

关键词：联网审计组网技术数据采集数据处理数据安全

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社会保险费征缴治理及其审计研究——一种基于演化博弈的方法

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审计研究 2023年第4期 18-26页

作者：邱玉慧吕天阳国际关系学院公共管理系 100091 审计署计算机技术中心 100073

规范征收是社会保险征缴治理的重要任务,也是社保审计关注的重点内容之一。实践表明,现有定性或宏观的研究成果较难应对参保个体多样化的违规行为。博弈论是分析这一问题的主要定量方法,但经典模型存在完全理性假定、忽视个体互动等局... 详细信息

规范征收是社会保险征缴治理的重要任务,也是社保审计关注的重点内容之一。实践表明,现有定性或宏观的研究成果较难应对参保个体多样化的违规行为。博弈论是分析这一问题的主要定量方法,但经典模型存在完全理性假定、忽视个体互动等局限。基于演化博弈模型,提出一种立足微观的社保征缴治理与审计研究方法:将社会网络作为个体互动的基础,个体通过相互学习、演进缴费策略,大量微观行为最终汇聚为宏观征缴效果。对100万种征缴参数的效果进行仿真分析,结果表明:征缴效果会随着措施的逐步调整出现非线性变化,如果征缴机构发现并惩罚10%-20%的违规行为就可以基本实现整体缴费行为的合规性。这揭示了征缴治理的一般规律,是审计应用新办法助力完善社保征缴体制的一次尝试。

关键词：社会保险征缴治理演化博弈计算机审计

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