检索结果-内蒙古大学图书馆

提货担保业务的动作与风险防范

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现代商业银行导刊 2007年第9期 54-57页

作者：刘苏云何伟星江苏淮阴工学院建设银行江苏扬州审计办事处

提货担保是当正本货运单据未收到，而货物已到达时，客户向银行申请开立的提货担保函，交给承运单位先予提货，待客户取得正本单据后，再以正本单据换回原提货担保函。

关键词：提货担保业务风险防范动作货运单据担保函客户货物银行

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当前商业银行内部审计现状及几点建议

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广东审计 2006年第6期 43-45页

作者：庄伟文建设银行东莞审计办事处

当前,我国商业银行正积极进行金融改革和产品创新,部分国有商业银行已成功上市,应对日益激烈的市场竞争,各种经营风险随之凸现,担负对商业银行的经营管理进行监督和评价职责的内审部门显得格外重要。近年来,内部审计协助商业银行改善经... 详细信息

当前,我国商业银行正积极进行金融改革和产品创新,部分国有商业银行已成功上市,应对日益激烈的市场竞争,各种经营风险随之凸现,担负对商业银行的经营管理进行监督和评价职责的内审部门显得格外重要。近年来,内部审计协助商业银行改善经营管理及业务的稳步发展、提高经济效益起到了直接的促进作用。内部审计如何有效控制审计风险,提高审计工作质量及监管水平,对于适应业务复杂化和国际竞争的需要,建设具有国际水准的现代商业银行具有十分重要的意义。

关键词：内部审计内审部门审计工作质量内审人员改善经营审计对象审计人员现场审计审计质量审计项

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商业银行保理业务发展的制约因素

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金融理论与实践 2006年第8期 82-83页

作者：季伟中国建设银行河南总审计室濮阳审计办事处

我国最早推出保理业务的是中国银行，该行于1987年试办国际保理业务，1993年加入了国际保理商联合会FCI（Factors Chain International），1999年开始提供国内保理服务。其后，各商业银行陆续开展了保理业务，但与国外商业银行相比，我... 详细信息

我国最早推出保理业务的是中国银行，该行于1987年试办国际保理业务，1993年加入了国际保理商联合会FCI（Factors Chain International），1999年开始提供国内保理服务。其后，各商业银行陆续开展了保理业务，但与国外商业银行相比，我国保理业务起步晚，总体规模小，发展速度缓慢，尤其是国内保理业务，目前还没有得到广泛的普及和推广，难以满足我国经济快速发展和金融产品不断创新的需要。究其原因，有诸多因素制约着保理业务的发展。

关键词：国际保理业务国外商业银行制约因素业务发展国际保理商联合会国内保理业务中国银行保理服务总体规模金融产品

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金融审计要关注新公司法的六大变化

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中国内部审计 2006年第4期 35-37页

作者：唐益建设银行绵阳审计办事处

2005年10月27日修订通过的《中华人民共和国公司法》（以下简称新公司法）于2006年1月1日起施行。新公司法对规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展将会产生重要的作... 详细信息

2005年10月27日修订通过的《中华人民共和国公司法》（以下简称新公司法）于2006年1月1日起施行。新公司法对规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展将会产生重要的作用。新公司法对原公司法进行了多处重大的修改，主要表现在扩大了公司自主决策的范围，降低了公司设立、运行成本，市场主体一律平等，进一步完善了保护股东权益的机制，规范了公司的法人治理结构等方面。

关键词：《中华人民共和国公司法》金融审计社会经济秩序法人治理结构股东权益自主决策运行成本

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如何开展商业银行效益审计

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现代商业银行导刊 2006年第10期 60-62页

作者：周建利建设银行河南洛阳审计办事处

所谓效益审计是由审计机构或审计人员．对被审单位或项目的财务收支或经济活动的效益性进行审查．评价经济效益优劣和有关方面经济责任．提出建议，促进改善经营管理．提高经济效益的一种经济监督活动。通常效益审计有三个目标：一是效... 详细信息

所谓效益审计是由审计机构或审计人员．对被审单位或项目的财务收支或经济活动的效益性进行审查．评价经济效益优劣和有关方面经济责任．提出建议，促进改善经营管理．提高经济效益的一种经济监督活动。通常效益审计有三个目标：一是效益．即经济性．就是以少的投入取得好的经济效果；二是效率，就是劳动力投入和产出之间的比例要合理：三是效果．就是说一个行为本身最后要产生一个好的结果。

关键词：效益审计商业银行经济监督活动经济效益劳动力投入经济责任经济活动财务收支

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基层行保险代理业务现状及对策

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现代商业银行导刊 2006年第7期 40-42页

作者：邹蕾李世宏建设银行湖北总审计室建设银行鄂州审计办事处

保险代理业务是中间业务中风险低、收益率最高的产品之一。各商业银行为抢占这块“蛋糕”，纷纷加大了代理保险业务工作力度，竞争十分激烈。近几年，基层行高度重视与保险公司的合作，保险代理业务从无到有，取得明显成效。如何进一步... 详细信息

保险代理业务是中间业务中风险低、收益率最高的产品之一。各商业银行为抢占这块“蛋糕”，纷纷加大了代理保险业务工作力度，竞争十分激烈。近几年，基层行高度重视与保险公司的合作，保险代理业务从无到有，取得明显成效。如何进一步开展好这项业务，提高中间业务收入，是基层行值得关注的一个重要课题。

关键词：保险代理业务业务现状基层行中间业务收入业务工作代理保险保险公司收益率商业银合作

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关于内部审计质量控制的思考

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现代商业银行导刊 2006年第5期 50-54页

作者：吴剑平建设银行湖北总审计室鄂州审计办事处

内部审计质量控制是指内审部门为规范审计行为，明确审计贾任。实现审计目标，确保审计质量符合审计准刚和审计规范的要求而建立和实施的控制政策与控制程序的总称。从广义上讲，审计质量控制是指审计工作的总体质量控制，从狭义上讲，... 详细信息

内部审计质量控制是指内审部门为规范审计行为，明确审计贾任。实现审计目标，确保审计质量符合审计准刚和审计规范的要求而建立和实施的控制政策与控制程序的总称。从广义上讲，审计质量控制是指审计工作的总体质量控制，从狭义上讲，审计质量控制是指具体审计项目的审计质量控制。包括审计计划、审计准备，审计方案，审计实施．审计报告，审计结论、审计决定及审计追踪一系列环节工作效果的控制程序。笔者探讨的是狭义上的内部审计质量控稍。审计质量涉及的因素很多，包括审计环境，决策水平。管理能力，审计技术方法、审计人员素质等。但从审计项目质量控制的角度来看。审计质量控啊实际上是一个过程控制，贯穿于审计作业过程的始终。包括计划——方案——实施——报告——整改——追踪等各个环节。审计质量控制的核心是规范标准、分清责任。责任明确才能很好地对审计全过程和各个层次人员的工作质量进行控制。也便于进行责任追究。可以把审计项目质量控制概括为：以责任为核心。按照审计作业程序。规范各个环节的作业标准和方法，分层次实施审核。监督和责任追究。

关键词：审计质量控制内部审计项目质量控制审计技术方法审计人员素质审计作业过程责任明确控制程序责任追究审计行为

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商业银行审计项目程序风险点的选择与控制

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现代商业银行导刊 2006年第6期 55-60页

作者：王跃坤建设银行河南省总审计室濮阳审计办事处

内部审计风险是指审计对象财务会计报告存在重大的错误或舞弊，而审计人员审计后发表不恰当审计意见，做出不恰当审计结论的可能性。在商业银行实施全面风险管理的今天，内部审计风险的观念已被广大审计人员所接受，并感到了极大的工作... 详细信息

内部审计风险是指审计对象财务会计报告存在重大的错误或舞弊，而审计人员审计后发表不恰当审计意见，做出不恰当审计结论的可能性。在商业银行实施全面风险管理的今天，内部审计风险的观念已被广大审计人员所接受，并感到了极大的工作压力，如何最大限度地降低审计风险，促进审计对象全面增强经营能力，已成为内部审计人员最迫切需要解决的重要问题之一。导致审计风险的因素很多，如审计对象自身的复杂性．审计技术的局限性。审计人员的能力和素质等，而很多情况是，部分审计人员对审计项目程序的风险点选择不当，未认真执行审计项目程序，从而导致了审计风险的发生。本文所探讨的问题，旨在实施审计项目程序过程时。通过合理选择审计风险点，及时发现实施审计项目过程中存在的重大问题，为审计人员最大限度地防范和控制审计风险提供参考。

关键词：审计项目商业银行风险点程序控制内部审计风险内部审计人员财务会计报告审计对象全面风险管理

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内部审计如何在公司治理中发挥作用

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金融会计 2006年第5期 53-54页

作者：周建利中国建设银行洛阳审计办事处

随着市场经济的发展，公司治理日益受到广泛的关注和重视，科学、合理的公司治理是保证现代企业有效运营的基础与条件。所谓公司治理是指所有者、经营者和监督者之间通过公司权力机关（股东大会），经营决策与执行机关（董事会、经理）... 详细信息

随着市场经济的发展，公司治理日益受到广泛的关注和重视，科学、合理的公司治理是保证现代企业有效运营的基础与条件。所谓公司治理是指所有者、经营者和监督者之间通过公司权力机关（股东大会），经营决策与执行机关（董事会、经理），监督机关（监事会）而形成权责明确、相互制约、协调运作和科学决策的联系，并依法律、法规、规章和公司章程等规定予以制度化的统一机制。而内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制，是完善公司治理结构必不可少的重要手段，在健全和完善公司治理，改进组织经营、增加组织价值等方面都具有不可替代的独特作用。

关键词：公司治理结构内部审计科学决策市场经济现代企业股东大会权力机关执行机关经营决策权责明确

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加强代理保险管理切实防范经营风险

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时代金融 2006年第8X期 64-65页

作者：梁宏杰中国建设银行洛阳审计办事处

为了规范保险代理机构及其分支机构的经营行为,维护公平竞争的市场秩序,促进保险业健康发展,2004年11月1日,中国保险监督管理委员会出台了(2004)第14号《保险代理机构管理规定》,从机构、资格、经营规则等方面规范了代理机构的代理行为... 详细信息

为了规范保险代理机构及其分支机构的经营行为,维护公平竞争的市场秩序,促进保险业健康发展,2004年11月1日,中国保险监督管理委员会出台了(2004)第14号《保险代理机构管理规定》,从机构、资格、经营规则等方面规范了代理机构的代理行为。但商业银行在代理保险过程中还存在代理机构及人员未取得相应代理资格、保险公司代理手续费支付不规范等问题,使得代理保险业务的风险不断加大。

关键词：商业银行代理保险管理风险

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