检索结果-内蒙古大学图书馆

广东审计 2006年第1期 47-48页

作者：易新平建设银行广东省分行中山审计办事处

众所周知,商业银行内审部门是以促进银行加强内部管理,防范银行经营风险,提高银行经营效益为自己的主要职责。但银行内审部门的审计资源是有限的,其所面对的审计对象即银行的各级经营机构数量多,分布广,内控状况差别大,内部管理水平参... 详细信息

众所周知,商业银行内审部门是以促进银行加强内部管理,防范银行经营风险,提高银行经营效益为自己的主要职责。但银行内审部门的审计资源是有限的,其所面对的审计对象即银行的各级经营机构数量多,分布广,内控状况差别大,内部管理水平参差不齐,风险控制水平不一。如何合理、有效利用审计资源,有效地促使基层经营机构有效防范和化解风险,加强管理,提高效益,是多年来摆在银行内审部门面前突出的问题。笔者认为,实施“梯度管理”,开展“重点审计”,可以较好地解决这一多年来的难题。

关键词：内审部门审计资源经营机构银行经营风险内部管理水平风险控制单项业务现场审计审计对象审

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对执法机关扣划银行保证金存款问题的探讨

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现代商业银行导刊 2006年第8期 58-60页

作者：罗岚建设银行四川总审计室内江审计办事处

目前各家商业银行在融资业务活动中，为了确保债权的安全，往往要求客户在银行开立保证金账户，并按一定比例缴存保证金存救。显然保证金存款是为了保障银行资金安全而设立的。是对银行债权的担保，保证金存款实际上承担了担保——金钱... 详细信息

目前各家商业银行在融资业务活动中，为了确保债权的安全，往往要求客户在银行开立保证金账户，并按一定比例缴存保证金存救。显然保证金存款是为了保障银行资金安全而设立的。是对银行债权的担保，保证金存款实际上承担了担保——金钱质押的功能。当客户运作正常，不涉及司法介入时。这种金钱质押担保功能能充分发挥作用。但当客户因各种原因而受到司法查处，而司法机关对保证金账户采取冻结，扣划等强制措施时，这种金钱质押功能就会被悬空、丧失、银行的债权将得不到应有的保障和补偿。那么在这个过程中执法机关和银行究竟应站在什么角度．该履行什么职责？本文，就涉及民事诉讼中执法机关扣划银行保证金存款问题进行探讨。

关键词：保证金账户商业银行执法机关存款问题扣划保证金存款银行债权担保功能资金安全司法介入

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关于向开户单位提供支付结算承诺服务的思考

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现代商业银行导刊 2006年第1期 23-25页

作者：罗岚建设银行四川总审计室内江办事处

在银行内部业务审计检查中发现，个别分支机构与开户单位签订了一些有关支付结算服务方面的协议．说明等承诺性资料，部分人对该类承诺协议的签订是否合法、合规，是否存在潜在风险等诸多方面感到有些困惑。在此。本人从实际工作出发。... 详细信息

在银行内部业务审计检查中发现，个别分支机构与开户单位签订了一些有关支付结算服务方面的协议．说明等承诺性资料，部分人对该类承诺协议的签订是否合法、合规，是否存在潜在风险等诸多方面感到有些困惑。在此。本人从实际工作出发。就此问题谈谈个人的观点和看法。与大家共同举习探讨。

关键词：支付结算服务承诺服务开户单位审计检查分支机构潜在风险实际工作协议内部银行

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商业银行审计取证中存在的问题与对策

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中国内部审计 2006年第2期 42-43页

作者：王跃坤中国建设银行河南总审计室濮阳审计办事处

1、内部审计技术方法相对落后。．部分审计人员较多地使用传统的审计技术方法．不能完全适应金融业务电子化和网络化的要求、多数审计人员对各类业务的计算机应用系统不够熟悉、严重影响了市计划工作的开展，同时也产生了很大的审计风险。

关键词：审计取证商业银行计算机应用系统业务电子化内部审计技术审计技术方法审计人员审计风险网络化金融

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《会计法》在实施中存在的问题与对策

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中国西部科技 2006年第22期5卷 72-73页

作者：李金芝中国建设银行洛阳审计办事处洛阳471000

本文揭示了1999年修订的《会计法》在实施中存在的主要问题:基层财政部门职能发挥不到位、建账和上报报表不合规、未履行正常的会计交接手续、会计人员无证上岗以及会计存在诚信问题等,通过分析存在这些问题的原因及其危害,提出了解决... 详细信息

本文揭示了1999年修订的《会计法》在实施中存在的主要问题:基层财政部门职能发挥不到位、建账和上报报表不合规、未履行正常的会计交接手续、会计人员无证上岗以及会计存在诚信问题等,通过分析存在这些问题的原因及其危害,提出了解决问题的对策。

关键词：会计法财政部门财务报表会计诚信

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浅议新《公司法》对银行业务的影响及对策

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时代金融 2006年第A5期 56-57页

作者：辛焕云中国建设银行云南总审计室大理审计办事处

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《会计法》实施中的问题与对策

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河南金融管理干部学院学报 2006年第5期24卷 112-113页

作者：李金芝中国建设银行洛阳审计办事处河南洛阳471003

1999年新修订的《会计法》实施5年来,一些多年来的问题依然存在。例如,基层财政部门职能发挥不到位,未依法建账、上报报表和履行正常的会计交接手续,单位负责人随意任用会计人员,《会计法》存在缺陷,等等。这些问题一方面是因为基层单... 详细信息

1999年新修订的《会计法》实施5年来,一些多年来的问题依然存在。例如,基层财政部门职能发挥不到位,未依法建账、上报报表和履行正常的会计交接手续,单位负责人随意任用会计人员,《会计法》存在缺陷,等等。这些问题一方面是因为基层单位不重视会计管理,另一方面也因为基层财政部门职能发挥不到位,存在有法不依、违法不纠的现象。因此,要切实重视并支持会计管理工作并且进一步修订《会计法》。

关键词：会计法会计制度监督检查

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风险导向审计方法的优点及其应用

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金融会计 2006年第11期 35-38页

作者：钟海燕中国建设银行湖北省分行鄂州审计办事处

风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新审计模式，是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度，通过审计风险模型，对风险进行量化，把审计资源... 详细信息

风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新审计模式，是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度，通过审计风险模型，对风险进行量化，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将审计的剩余风险降低到可接受水平，达到降低检查风险，节约审计成本，提高审计质量和效率的目的。

关键词：风险导向审计方法应用制度基础审计账项基础审计审计风险模型被审计单位实质性测试审计模式

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我国公司治理与会计信息监管质量研究

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科技信息 2006年第S1期 196-196,130页

作者：刘梁建设银行山东总审计室驻临沂审计办事处山东临沂276003

本文从公司治理结构和会计信息监管的基本理论出发,具体阐述了公司治理与会计信息质量、会计信息监菅的关系,提出了改进我国现有公司治理结构下会计信息监管的若干政策建议。

关键词：公司治理会计信息监管质量

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提高经济责任审计质量的思考

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河南财政税务高等专科学校学报 2006年第2期20卷 13-14页

作者：刘利南孙艳明建设银行河南总审计室信阳审计办事处河南信阳464000 建设银行河南省分行河南郑州450003

受内外部环境影响,在经济责任审计工作中,经济责任审计“先离后审”导致审计监督功能难以充分发挥;审计时限紧、审计资料不全等问题,影响了审计工作的质量。审计部门应创新方法,建立独立的内部审计组织架构,提高经济责任审计质量。

关键词：经济责任审计审计项目审计质量

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