检索结果-内蒙古大学图书馆

现代商业银行导刊 2006年第9期 60-62页

作者：贺军建设银行湖北总审计室

2001年，国际内部审计师协会确定的内部审计最新定义中，首次将“增加价值”与提高组织的运作效率并列为内审的目的，给内部审计职业提出了一个方向性指导，指出内部审计职能已拓展为组织完成目标服务，内审的重点已经向管理审计转化。... 详细信息

2001年，国际内部审计师协会确定的内部审计最新定义中，首次将“增加价值”与提高组织的运作效率并列为内审的目的，给内部审计职业提出了一个方向性指导，指出内部审计职能已拓展为组织完成目标服务，内审的重点已经向管理审计转化。英国的李斯特．R．赫伍德在其论文《管理审计基础》中指出，管理审计是指企业的董事会为了检查了解本部门及分支机构的管理是否始终健全，以便高效地加以组织和经营而委托专门的审计机构（人员）进行的一种活动。就管理审计产生的原因而言，管理审计与传统的财务审计一样，都产生于审计委托人与被审计人之间的受托经济责任。这种以财产所有权与经营管理权相分离以及多层次经营管理分权制关系为基础而形成的受托经济责任关系，是管理审计最本质的东西，没有它就不会有财务审计的必要，也不会产生管理审计。笔者认为，管理审计是为了明确一个组织中所有职能部门和经营环节现存的和潜在的薄弱之处，面对管理人员在实现公司目标的效果方面所进行的客观的、独立的可理解的和建设性的评价，以帮助管理人员改进决策，提高获利能力和经营能力，更好地完成受托管理责任。因此管理审计是一项管理职能，协助管理部门在其工作中，无论发现长处或短处都应该如是报告。受托管理责任的内容主要包括建立健全组织内部控制系统并有效执行以较低的成本取得所需的资源；充分、合理、有效地利用各项资源，取得最佳的生产经营成果；进行科学管理与决策，制定合理的经营管理方针、政策、目标，保证如期实现经营管理目标等。受托管理责任有两种类型，一类是外部受托管理责任，即股东、投资者等外部利害关系人与企业经营管理者之间的委托经营管理责任关系，它是企业所有权和经营权相分离的结果另一类是内部受托管理责任，即企业内部各个管理层之间的委托经营管理责任关系，它是企业规模扩大化和管理层级化的必然结果，内部受托管理责任是对外部受托管理责任在企业内部各管理层之间的逐层分解。本文主要探讨的是，商业银行内部审计部门基于内部受托管理责任而开展管理审计的有关问题。

关键词：内部管理审计商业银行受托经济责任关系国际内部审计师协会受托管理责任企业经营管理者经营管理权委托经营管理

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商业银行会计委派制思考

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合作经济与科技 2011年第4期 85-86页

作者：李建朝建设银行河北总审计室

会计委派制是我国有关会计规范在治理会计信息失真问题时的一项制度创新,它对加强银行内部控制、完善会计监督机制、治理会计信息失真问题具有重大意义。目前,我国商业银行已普遍实行了会计委派制度。本文结合会计委派制的现状,就商业... 详细信息

会计委派制是我国有关会计规范在治理会计信息失真问题时的一项制度创新,它对加强银行内部控制、完善会计监督机制、治理会计信息失真问题具有重大意义。目前,我国商业银行已普遍实行了会计委派制度。本文结合会计委派制的现状,就商业银行会计委派制谈些意见。

关键词：会计委派制度商业银行信息失真问题银行内部控制会计监督机制制度创新会计规范治理

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理财产品“双录”规定执行不到位的原因分析及审计建议

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现代商业银行导刊 2019年第2期 51-53页

作者：陈婷建设银行福建总审计室

2017年以来,监管当局连续开展专项检查并出台多项制度,对理财产品专区销售录音录像(下文简称“双录”)要求不断提升。然而部分商业银行“双录”工作执行仍不到位,音像资料存留、风险评估披露和销售专区设置存在瑕疵,且智慧柜员机的普及... 详细信息

2017年以来,监管当局连续开展专项检查并出台多项制度,对理财产品专区销售录音录像(下文简称“双录”)要求不断提升。然而部分商业银行“双录”工作执行仍不到位,音像资料存留、风险评估披露和销售专区设置存在瑕疵,且智慧柜员机的普及易导致营销行为越界。本文通过审计调查,分析问题产生的原因,并提出相应的建议。

关键词：原因分析理财产品审计建议专项检查录音录像商业银行音像资料风险评估

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当前绩效考核管理中存在的问题及解决对策

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中国审计（特区版） 2007年第3期 32-35页

作者：莫红燕建设银行海南总审计室

在人力资源管理已经得到越来越广泛重视的今天，绩效考核也自然成为管理员工方面的一个最核心的职能。经过实践的进步和理论的推动，绩效考核目前已经成为鼓励员工积极性、获取竞争优势的一个重要来源。

关键词：绩效考核管理员工积极性人力资源管理竞争优势职能

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对信用卡套现现象的思考

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现代商业银行导刊 2010年第2期 35-37页

作者：张厚煌建设银行福建总审计室

一段时期以来，社会上出现大量POS商户，以收取一定比例手续费的方式与银行信用卡持有人进行虚假消费，为持卡人套取现金，造成信用卡非法套现行为大量出现，循环信用账户透支余额和循环信用使用户数大幅度增加。套取的银行资金在使用... 详细信息

一段时期以来，社会上出现大量POS商户，以收取一定比例手续费的方式与银行信用卡持有人进行虚假消费，为持卡人套取现金，造成信用卡非法套现行为大量出现，循环信用账户透支余额和循环信用使用户数大幅度增加。套取的银行资金在使用上缺乏有效的监督和控制，随着时间的推移，极可能造成由信用卡套现行为引发的群发性不良资产，给发卡银行造成损失。这一现象暴露出商业银行在POS商户管理和信用卡信用管理上存在较大风险隐患。

关键词：银行信用卡套现循环信用信用管理透支余额银行资金不良资产发卡银行

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影响保函业务的风险因素研究

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现代商业银行导刊 2012年第1期 33-37页

作者：董强建设银行北京总审计室

保函是保证在申请人未能履行责任或义务时，由担保人代其履行某种支付责任或经济赔偿责任的书面凭证。目前，保函业务已是银行中间业务收入的一项重要来源，其表外信贷余额在有些银行已占到信贷总额的115和全部表外信贷业务余额的近八... 详细信息

保函是保证在申请人未能履行责任或义务时，由担保人代其履行某种支付责任或经济赔偿责任的书面凭证。目前，保函业务已是银行中间业务收入的一项重要来源，其表外信贷余额在有些银行已占到信贷总额的115和全部表外信贷业务余额的近八成。保函业务业已成为各金融机构竞争的热点。有些担保公司甚至采取简化信贷审批程序直接上门办理的方式参与竞争。由于保函业务竞争充分，其年化手续费率处于不足1％的低水平，这就要求保函业务的损失率必须要控制在极低的水平，而风险控制达到很高的水准。男外，保函业务受制于作为保函受益方的工程发包人处于强势地位，以及保函申请人对金融机构享有充分选择权的影响，加大了保函业务的风险控制难度。

关键词：保函业务风险因素表外信贷业务经济赔偿责任中间业务收入履行责任金融机构参与竞争

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商业银行内部审计如何把握重大风险

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现代商业银行导刊 2006年第5期 55-57页

作者：廖先平王以宝建设银行湖北总审计室

风险是由于不确定性因素的影响使商业银行蒙受损失的可能性。所谓重大风险主要包括两类事件：一是性质严重的风险事项。如设立小金库．账外经营．盗窃库款．挪用客户资金．违反法律法规事项等；二是（预计）损失金额较大的风险事项，如... 详细信息

风险是由于不确定性因素的影响使商业银行蒙受损失的可能性。所谓重大风险主要包括两类事件：一是性质严重的风险事项。如设立小金库．账外经营．盗窃库款．挪用客户资金．违反法律法规事项等；二是（预计）损失金额较大的风险事项，如关键审批条件不落实形成大额信贷业务风险隐患．违规处理抵债资产形成重大财务损失．重大风险敞口．关键内部控制缺陷形成重大风险隐患等。而且，这两类风险事项往往相互交织．相互转化。现代内部审计的发展方向是风险导向审计，商业银行内部审计实现对风险特别是重大风险的有效把握，是风险导向审计和商业银行全面风险管理的必然要求，也是提高审计质量和效率．降低审计风险的根本选径。

关键词：风险隐患商业银行内部审计风险导向审计不确定性因素全面风险管理法律法规客户资金账外经营内部控制

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影响保函业务的风险因素研究

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福建林业 2012年第1期 83-87页

作者：董强建设银行北京总审计室

一、保函业务外部监管风险保函业务受到监管部门的政策约束,银行违反相关监管规定办理保函业务会面临“严厉追究有关机构和责任人责任”的监管处罚.如境外保函业务一直都受到中国人民银行和国家外汇管理局的双重监管,业务办理具有较强...

一、保函业务外部监管风险保函业务受到监管部门的政策约束,银行违反相关监管规定办理保函业务会面临“严厉追究有关机构和责任人责任”的监管处罚.如境外保函业务一直都受到中国人民银行和国家外汇管理局的双重监管,业务办理具有较强的政策性.(一)境外保函需遵循的相关政策

关键词：

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加强审计项目质量控制的对策

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审计与理财 2006年第9期 21-22页

作者：徐锋建设银行江西总审计室

审计质量是审计工作的生命线,审计质量的好坏,直接关系到审计职能实现的效果,审计监督作用的发挥,也成为衡量全部审计工作优劣的标准.而审计项目质量控制,是审计工作质量的关键,是提高审计工作质量的保证,它贯穿于审计项目的全过程.下面... 详细信息

审计质量是审计工作的生命线,审计质量的好坏,直接关系到审计职能实现的效果,审计监督作用的发挥,也成为衡量全部审计工作优劣的标准.而审计项目质量控制,是审计工作质量的关键,是提高审计工作质量的保证,它贯穿于审计项目的全过程.下面,本人就如何加强审计项目的质量控制,从以下三个方面谈点个人看法.

关键词：审计项目质量控制审计工作质量审计监督作用审计质量审计职能

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关注CLPM系统中保证限额负值现象防范过度担保风险和数据真实性风险

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现代商业银行导刊 2011年第9期 51-52页

作者：刘官祥建设银行湖南总审计室

保证限额是评价保证人保证能力的重要指标，也是保证授信业务审批的重要参考依据，CLPM系统中某保证人“测算的保证限额”小于零，反映其已经过度担保，一般不能再对外担保，但通过运行信贷信息查询系统发现，有许多保证人在CLPM系统中... 详细信息

保证限额是评价保证人保证能力的重要指标，也是保证授信业务审批的重要参考依据，CLPM系统中某保证人“测算的保证限额”小于零，反映其已经过度担保，一般不能再对外担保，但通过运行信贷信息查询系统发现，有许多保证人在CLPM系统中“测算的保证限额”为负值，有的保证人负值金额高达百亿元，这个问题使客户经理在进行客户担保评价时，以及审批入在进行保证授信业务审批时难以对保证人实际担保能力作出正确判断。

关键词：担保风险 PM系统数据真实性负值过度防范业务审批信息查询系统

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