检索结果-内蒙古大学图书馆

“加计扣除”与“加计抵减”之辨析

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注册税务师 2024年第5期 45-50页

作者：李波湖北经济学院湖北地方税收研究中心

在近些年的涉税业务中,有部分纳税人将“加计扣除”“加计抵减”混为一谈。事实上,作为税收专业术语,“加计扣除”和“加计抵减”有各自的适用范围,内涵并不一样。

关键词：加计扣除涉税业务抵减纳税人专业术语税收适用范围

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财政竞争策略对企业税负粘性的影响研究

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中央财经大学学报 2024年第7期 15-31页

作者：李捷胡洪曙湖北经济学院财政与公共管理学院湖北地方税收研究中心中南财经政法大学财政税务学院

笔者以2008—2020年294个地级市和A股上市公司为研究样本,实证检验了财政竞争策略对企业税负粘性的影响及作用机制。研究发现,税收竞争会缓解企业税负粘性,且这一作用在国有企业和高成长性企业中表现更为明显;财政支出竞争会缓解企业税... 详细信息

笔者以2008—2020年294个地级市和A股上市公司为研究样本,实证检验了财政竞争策略对企业税负粘性的影响及作用机制。研究发现,税收竞争会缓解企业税负粘性,且这一作用在国有企业和高成长性企业中表现更为明显;财政支出竞争会缓解企业税负粘性,且这一作用在高市场化水平地区、国有企业、高成长性企业中表现更为明显。作用机制表明,税收竞争会通过给予企业税收优惠和降低税收努力的方式降低企业税负粘性;财政支出竞争会通过促进企业融资行为和投资行为的方式降低企业税负粘性,同时会通过提高税收努力来强化企业税负粘性,后者会产生部分遮掩效应。策略互动效应分析表明,财政支出竞争缓解企业税负粘性的作用略大于税收竞争,且两者存在一定的策略替代关系。

关键词：税收竞争财政支出竞争税负粘性税收努力策略互动

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分而治之:税收组织结构与企业关联交易避税

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经济研究 2024年第10期59卷 151-169页

作者：陶东杰赵奎湖北经济学院财政与公共管理学院湖北地方税收研究中心 430205 华中科技大学管理学院 430074

本文以2017年和2019年两批6个国家税务总局特派办设立为准自然实验,基于2015—2021年A股非金融类上市公司与其母子公司形成的“公司对”层面的关联交易大样本数据,运用双重差分法研究了税收组织结构优化对企业集团关联交易避税的治理效... 详细信息

本文以2017年和2019年两批6个国家税务总局特派办设立为准自然实验,基于2015—2021年A股非金融类上市公司与其母子公司形成的“公司对”层面的关联交易大样本数据,运用双重差分法研究了税收组织结构优化对企业集团关联交易避税的治理效应。研究发现:特派办设立通过优化管理幅度提升了跨区域税务稽查组织效率,有效抑制了企业集团关联交易避税。进一步地,对于民营、占关联公司的股权比例较高等避税动机较强的上市公司,上述效应更加明显。机制分析发现,特派办的设立有效抑制了企业集团利用母子公司双方有效税率差异进行关联交易避税,如利用高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠、亏损企业税收结转政策等。拓展分析表明,特派办设立显著提升了地方税收能力。本文首次评估了国税总局特派办的组织绩效,为税务部门通过组织结构优化提升其征税能力提供了政策启示。

关键词：组织结构国税总局特派办关联交易企业避税

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增值税分成、财政激励与制造业企业税负粘性

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经济学报 2025年

作者：李捷胡洪曙湖北经济学院财政与公共管理学院湖北经济学院湖北地方税收研究中心中南财经政法大学财政税务学院

政府间财政关系以税收分成和事权划分为主要特征。从税收分成角度探究企业税负粘性的影响因素,对于缓解制造业企业税负痛感具有重要意义。本文利用2016年增值税“五五分成”改革,构造强度DID模型,以2012—2022年中国A股制造业上市公司... 详细信息

政府间财政关系以税收分成和事权划分为主要特征。从税收分成角度探究企业税负粘性的影响因素,对于缓解制造业企业税负痛感具有重要意义。本文利用2016年增值税“五五分成”改革,构造强度DID模型,以2012—2022年中国A股制造业上市公司为研究样本,实证检验了增值税分成对企业税负粘性的影响及作用机制。研究发现,地方税收分成比例提高同时产生税收征管强化效应和财政援助效应,并最终将缓解企业税负粘性,且这一作用在财政压力较小地区、外资企业和高税收遵从度企业中表现更为明显。

关键词：增值税分成财政收入激励制造业企业税负粘性强度DID

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数据跨境流动限制如何影响国际服务贸易成本——基于跨国服务业分行业数据的分析

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国际贸易问题 2024年第11期 87-105页

作者：胡宗彪秦源良李新中南财经政法大学工商管理学院中南财经政法大学服务经济双循环发展研究中心湖北经济学院、湖北地方税收研究中心

本文基于59个国家19个服务业行业之间的双边数据,测度了“出口国—进口国—行业—时间”四维结构的数据跨境流动限制和国际服务贸易成本,系统考察了数据跨境流动限制对国际服务贸易成本的影响及作用机制。研究结果表明:数据跨境流动限... 详细信息

本文基于59个国家19个服务业行业之间的双边数据,测度了“出口国—进口国—行业—时间”四维结构的数据跨境流动限制和国际服务贸易成本,系统考察了数据跨境流动限制对国际服务贸易成本的影响及作用机制。研究结果表明:数据跨境流动限制显著提高了国际服务贸易成本,在经过一系列稳健性检验和内生性检验后,该结论依然成立;机制检验结果显示,数据跨境流动限制主要通过降低互联网连通性、阻碍信息技术进步并扩大国家间差距、减少服务出口规模三个渠道对国际服务贸易成本产生影响;异质性分析结果显示,高收入国家之间、对外开放度高的国家之间、生产性服务业、基础设施和连接、电子交易领域的数据跨境流动限制对国际服务贸易成本的影响更大。本研究不仅拓展了对国际服务贸易成本的影响因素研究,而且为包括中国在内的世界各国制定数字贸易和服务贸易高质量发展策略,进而推进服务业开放提供了有益的经验证据和政策启示。

关键词：数据跨境流动限制国际服务贸易成本数字贸易制度型开放

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审计独立、威慑效应与财政信息公开

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审计与经济研究 2023年第4期38卷 32-43页

作者：魏涛李成胡凯湖北经济学院财政与公共管理学院湖北武汉430205 湖北地方税收研究中心湖北武汉430205 中南民族大学经济学院湖北武汉430074

审计独立是国家审计发挥预防、揭示、抵御等“免疫系统”功能的必要条件,国家审计是推动地方财政信息公开,实现地方治理现代化的重要路径。构建一个审计部门与地方政府的Stackelberg博弈模型分析审计独立对地方政府财政信息公开行为的影... 详细信息

审计独立是国家审计发挥预防、揭示、抵御等“免疫系统”功能的必要条件,国家审计是推动地方财政信息公开,实现地方治理现代化的重要路径。构建一个审计部门与地方政府的Stackelberg博弈模型分析审计独立对地方政府财政信息公开行为的影响,在此基础上,利用审计机关人财物省级统管“准自然实验”和2013—2020年295个城市的面板数据,采用双重差分法进行实证检验。研究发现:审计独立显著提升了地方财政透明度;对于市场化程度高、自然资源依赖程度低和财政自主度高的城市,审计独立对财政透明度的改善效应更显著;审计独立推动地方财政信息公开主要通过威慑效应体现。进一步分析还表明,审计独立在提升财政透明度方面还存在地区间横向收敛效应和审计监督与社会监督协同效应。研究为我国推进审计管理体制改革提高国家审计独立性提供证据支撑,为推动地方财政信息公开提供了新的改革着力点。

关键词：国家审计审计独立威慑效应财政透明审计机关国家治理

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政务新媒体、信息摩擦与企业社保缴费

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财经论丛 2024年第12期 36-46页

作者：陈祎陶东杰张耀峰陈政弘湖北经济学院财政与公共管理学院湖北武汉430205 湖北地方税收研究中心湖北武汉430205 湖北经济学院统计与数学学院湖北武汉430205 湖北经济学院新财经交叉学科研究院湖北武汉430205

有效减少客观存在的信息摩擦是所有税费征缴行动的根本出发点。区别于一般税收征管的研究,本文创新性地构建了一个涵盖征管机构、企业与员工的三方博弈模型,揭示了信息摩擦对企业社保缴费的影响,以及政务新媒体如何通过减少信息摩擦进... 详细信息

有效减少客观存在的信息摩擦是所有税费征缴行动的根本出发点。区别于一般税收征管的研究,本文创新性地构建了一个涵盖征管机构、企业与员工的三方博弈模型,揭示了信息摩擦对企业社保缴费的影响,以及政务新媒体如何通过减少信息摩擦进而促进企业社保缴费。基于我国城市社保政务微博开通的准自然实验和2008—2016年全国税收调查数据,利用双重差分法进行实证检验。研究发现,城市社保政务微博的开通显著提高了企业社保缴费率,且对于民营企业、小微企业、劳动密集型企业的影响更为显著。进一步,社保政务微博信息的传播力、互动性和简便性都会增强其促进企业社保缴费的影响。本文厘清了“征管机构-企业-员工”三方信息互动对企业社保缴费的微观驱动机制,为数字时代如何助推企业社保缴费提供了政策参考。

关键词：企业社保缴费政务新媒体信息摩擦税费征管三方博弈模型

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德国行业大师证书考试模式、特色及镜鉴

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职教通讯 2024年第1期 79-87页

作者：刘晓凤湖北经济学院财政与公共管理学院湖北省教育经济研究所湖北地方税收研究中心

德国行业大师资格证书考试主要有实操考试、笔试和口试等形式,从理论、技术、经营管理和社会责任等方面对学生展开综合能力考查。行业大师证书考试的特色在于考核综合能力,提供无限发展机遇,校政行企共筑教育品质,进一步塑造了德国职业... 详细信息

德国行业大师资格证书考试主要有实操考试、笔试和口试等形式,从理论、技术、经营管理和社会责任等方面对学生展开综合能力考查。行业大师证书考试的特色在于考核综合能力,提供无限发展机遇,校政行企共筑教育品质,进一步塑造了德国职业教育的卓越形象。行业大师证书考试对我国的镜鉴为,基于市场需要,多方共筑职业教育生态体系;立足本土、展望国际,提升职业资格考试证书的认可度;聚焦职业特质与综合能力培养,构建科学的职业资格考试体系。

关键词：德国行业大师操作技能最低薪酬制度

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在模型误设的统一框架下理解双重差分方法的最新发展

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管理世界 2025年第6期 227-264页

作者：林梦芸徐阳郭汝飞易君健厦门大学经济学院厦门大学王亚南经济研究院湖北经济学院财政与公共管理学院湖北地方税收研究中心武汉大学经济与管理学院健康经济与管理研究中心北京大学国家发展研究院北京大学全球健康发展研究院

以安格里斯特为代表的经验主义范式主导了最近30年的经济学实证研究，但近年来屡受质疑。争议的焦点之一在于双重固定效应回归模型的误用。安格里斯特（1998）最初基于条件独立假设，发现“无伤大雅”（Mostly Harmless）的常系数回归... 详细信息

以安格里斯特为代表的经验主义范式主导了最近30年的经济学实证研究，但近年来屡受质疑。争议的焦点之一在于双重固定效应回归模型的误用。安格里斯特（1998）最初基于条件独立假设，发现“无伤大雅”（Mostly Harmless）的常系数回归模型可以近似估计出异质性处理效应的平均值。安格里斯特和皮施克（2009,2014）则将“无伤大雅”思路运用于平行趋势假设下的双重差分方法，扩展了原本用于实施2×2经典双重差分的双重固定效应回归模型，提炼出该模型3个维度的推广，促进了该模型的广泛使用。本文研究发现，安格里斯特和皮施克的3个推广都可能带来严重的模型误设。在平行趋势假设下，常系数双重固定效应回归无法估计出异质性处理效应的凸组合，即不同个体或组的处理效应的加权平均（权重非负且和为1）；此时，忽略处理效应的异质性不再是“无伤大雅”的，这是安格里斯特经验主义范式的根本问题。本文以模型误设的统一框架理解双重差分方法的最新发展，提倡研究者基于具体问题的现实背景与经济理论来设定经验分析模型，深化了中国经济实证研究的方法论基础。

关键词：双重差分方法模型误设负权重双重固定效应回归

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中国增值税留抵退税制度完善研究

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宏观经济研究 2023年第5期 33-38页

作者：李新张诗彤王毅付思莹湖北经济学院财政与公共管理学院、湖北地方税收研究中心中国科学院信息工程研究所中南财经政法大学工商管理学院、国际商务研究所

增值税的留抵退税政策对中小企业、制造业和科技创新具有重要意义，因此合理设计与有效执行增值税留抵退税制度十分必要。目前，中国增值税留抵退税制度的实施面临很多亟待解决的操作实践难题。本文就留抵退税具体时间、发生争议是先退... 详细信息

增值税的留抵退税政策对中小企业、制造业和科技创新具有重要意义，因此合理设计与有效执行增值税留抵退税制度十分必要。目前，中国增值税留抵退税制度的实施面临很多亟待解决的操作实践难题。本文就留抵退税具体时间、发生争议是先退税还是解决完争议再退税、如何控制退税风险，以及作为共享税的退税层级等问题展开研究。本文提出应即期退税、先退无争议部分、利用数字手段对纳税人进行风险分析和分类管理，以及分级退税等对策建议。

关键词：增值税留抵退税风险评估

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