检索结果-内蒙古大学图书馆

注册税务师 2022年第6期 45-47页

作者：徐峥盐城市国信税务师事务所

执行《企业会计准则》的企业,应采用资产负债表债务法对所得税进行会计核算。对于资产负债的账面价值与计税基础之间的差异,区分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。通常前者确认为递延所得税资产,后者确认为递延所得税负债。此外,... 详细信息

执行《企业会计准则》的企业,应采用资产负债表债务法对所得税进行会计核算。对于资产负债的账面价值与计税基础之间的差异,区分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。通常前者确认为递延所得税资产,后者确认为递延所得税负债。此外,递延所得税的确认与计量还需要考虑资产收益方式.

关键词：递延所得税资产负债表债务法计税基础确认与计量资产收益确认和计量账面价值会计核算

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数字化变革背景下企业内部审计转型研究

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财会学习 2024年第28期 143-145页

作者：茅青青盐城市国信税务师事务所(普通合伙)

新时期环境下,数字化变革已成为企业转型发展的一个重要举措。内部审计属于企业内部管理中的重要组成部分,通过科学开展内部审计工作,能够使企业财务信息更加真实,获得更高的经营效益。企业应抓住数字化变革机遇,积极探究内部审计转型策... 详细信息

新时期环境下,数字化变革已成为企业转型发展的一个重要举措。内部审计属于企业内部管理中的重要组成部分,通过科学开展内部审计工作,能够使企业财务信息更加真实,获得更高的经营效益。企业应抓住数字化变革机遇,积极探究内部审计转型策略,实现健康稳定发展。基于此,本文分析数字化变革对企业内部审计的影响,阐述数字化变革背景下企业内部审计转型中的问题,并提出几点可行性转型策略,以供参考。

关键词：数字化变革内部审计企业

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农村商业银行计提贷款损失准备金的税务与会计处理

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注册税务师 2015年第11期 47-49页

作者：徐峥江苏省盐城市国信税务师事务所

贷款损失准备金是金融企业对可能存在损失的贷款计提的风险准备金。农村商业银行的贷款损失准备金的处理,具有与其他金融企业的共性,也有其特殊的税收优惠事项。本文对农村商业银行贷款损失准备金计提与处理等事项进行分析。一、计提贷... 详细信息

贷款损失准备金是金融企业对可能存在损失的贷款计提的风险准备金。农村商业银行的贷款损失准备金的处理,具有与其他金融企业的共性,也有其特殊的税收优惠事项。本文对农村商业银行贷款损失准备金计提与处理等事项进行分析。一、计提贷款损失准备金的会计处理农村商业银行计提贷款准备金的主要依据是中国人民银行发布的《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)

关键词：贷款损失金融企业商业银行贷款风险分类农村商业涉农贷款计提比例金融机构信贷资产负债表日减值测试

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视同销售处理需要关注的几个重点

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注册税务师 2015年第8期 47-49页

作者：徐峥江苏省盐城市国信税务师事务所

视同销售是一个税收概念,在增值税和所得税中均有相关的规定。视同销售在经济业务中如何界定、增值税与所得税的视同销售是否同步进行、视同销售是否必然会引起应纳税所得额的变动等问题,往往是实务工作中的难点。本文对视同销售处理中... 详细信息

视同销售是一个税收概念,在增值税和所得税中均有相关的规定。视同销售在经济业务中如何界定、增值税与所得税的视同销售是否同步进行、视同销售是否必然会引起应纳税所得额的变动等问题,往往是实务工作中的难点。本文对视同销售处理中应当关注的重点问题予以解析。一、增值税视同销售的界定《增值税暂行条例实施细则》第四条对视同销售的行为作了相关规定,在实务中。

关键词：视同销售应纳税所得额所得税法实务工作处理需要职工福利纳税调整销项税额进项税额转出条

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政策性搬迁补偿收入的实务处理难点分析

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注册税务师 2014年第11期 50-51页

作者：徐峥江苏省盐城市国信税务师事务所

近年来,随着我国城市化发展进程的加快,对企业实行搬迁的事项越来越多。在政策性的搬迁事项中,企业应如何界定其是否属于政策性搬迁?对收到的搬迁补偿款应如何进行账务处理和纳税事项?本文从政策性搬迁补偿收入的税务与会计方面的规定入... 详细信息

近年来,随着我国城市化发展进程的加快,对企业实行搬迁的事项越来越多。在政策性的搬迁事项中,企业应如何界定其是否属于政策性搬迁?对收到的搬迁补偿款应如何进行账务处理和纳税事项?本文从政策性搬迁补偿收入的税务与会计方面的规定入手,理清实务中的处理方法,并就相关规定提出一些思考与建议。一、对政策性搬迁事项的界定《国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称"40号公告")明确规定,企业政策性搬迁,

关键词：国家税务总局实务处理纳税事项所得税管理难点分析清实递延应付款处理方法政府补助

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关于房地产企业开办费的会计与税务处理

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注册税务师 2013年第7期 52-54页

作者：徐峥江苏省盐城市国信税务师事务所

在投资者选定项目后、企业开始生产经营前的筹建期内,要发生各种各样的开办费用。而房地产企业由于项目投资总额大、筹建时间长,其筹建期的各项费用开支总额较大,其开办费的发生,往往与其他行业的企业具有共同性,因其行业的特殊性具有... 详细信息

在投资者选定项目后、企业开始生产经营前的筹建期内,要发生各种各样的开办费用。而房地产企业由于项目投资总额大、筹建时间长,其筹建期的各项费用开支总额较大,其开办费的发生,往往与其他行业的企业具有共同性,因其行业的特殊性具有个性。本文拟对房地产企业开办费的范畴、相关会计与税务处理等作以下分析,旨在为房地产企业开办费的相关处理进行实务上的梳理。

关键词：房地产企业开办费筹建期税务处理企业所得税生产经营企业会计准则业务招待费固定资产施工许可证

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税法中权责发生制原则的若干例外

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注册税务师 2013年第11期 43-45页

作者：徐峥江苏省盐城市国信税务师事务所

《企业所得税法实施条例》第九条规定:"企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。... 详细信息

《企业所得税法实施条例》第九条规定:"企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。"可见,在所得税方面,应纳税所得额的计算原则与会计核算中的原则一脉相承,皆以权责发生制为基础。但具体到对一些具有特殊性实务的规定上,我们又常常会发现,税法在应纳税所得额的计算实务中,又充分体现了收付实现制原则。无论是对收益的确认,还是对支出的核算,都基于税收的特殊要求,并不简单强调和拘泥于权责发生制,而倾向于收付实现制的原则和精神。本文对税法中若干具有收付实现制特性的特殊规定进行分析,并举例说明会计与税务差异,以期大家对此类实务有一个较为全面的认识。

关键词：应纳税所得额企业所得税收付实现制权责发生制原则投资收益房地产企业会计收入长期股权投资税法确认

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小企业的会计如何管理税收制度与企业会计制度收入确认的差异

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时代经贸(下旬刊) 2008年第10期6卷 165-165页

作者：蔡振洲盐城市中悦税务师事务所

由于会计制度与税法在收入的确认和计量原则不同,从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应税所得之间产生差异,即永久性差异和时间性差异.企业会计准则第18号一所得税要求对时间性差异企业一律采用资产负债表债务法... 详细信息

由于会计制度与税法在收入的确认和计量原则不同,从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应税所得之间产生差异,即永久性差异和时间性差异.企业会计准则第18号一所得税要求对时间性差异企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税.由于小企业的现状及会计人员的水平参差不齐,此准则对小企业的的要求有点太高.不能按企业会计准则第18号一所得税正确执行,形成企业所得税时间性差异不能在账簿上正确反映,企业所得税为年度汇算清缴时间跨度大,其中还可能发生人员变动,以后年度企业所得税汇算清缴有可能忽视已发生的此时间性差异,最终形成企业纳税风险.为避免此纳税风险,在此提出一些会计管理看法.总体来讲由于小企业的财务报告是不须公开仅对股东及相关部门负责,在执行会计政策我个人认为应尽量与税收政策一致,不能一致时建立备查簿.在此对具体税收制度与企业会计制度差异与会计管理处理提出一些看法.

关键词：企业会计制度企业所得税法差异收入财政管理视同销售所得税汇算清缴税法规定税收财政收入会计

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中小建筑企业财务管理中存在的问题与对策

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中国集体经济 2020年第32期 143-144页

作者：邓敏盐城市三维税务师事务所有限公司

尽管是国民经济的支柱产业之一,建筑业经过多年发展,工程管理越来越规范,但因为建筑企业越来越多,僧多粥少,导致投标时报价压得很低,有部分项目甚至是亏本中标,建筑企业工程项目利润越来越低。中小建筑企业要想站稳脚跟,争取生存空间,... 详细信息

尽管是国民经济的支柱产业之一,建筑业经过多年发展,工程管理越来越规范,但因为建筑企业越来越多,僧多粥少,导致投标时报价压得很低,有部分项目甚至是亏本中标,建筑企业工程项目利润越来越低。中小建筑企业要想站稳脚跟,争取生存空间,需要通过财务管理,控制成本支出,在思想上改变轻视财务,改变目前财务管理模式,从机械设备投资、融资、成本管理等方面加强财务管理,立足中小建筑企业自身特色,建立健全符合中小建筑企业特点的内控体系,合理购置生产必须的机械设备,多渠道融资,降低融资成本,加强成本管理,提高利润。

关键词：中小建筑企业财务管理现状对策

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会计制度与税法制度的统一与分离

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现代企业文化 2010年第29期 108-109页

作者：王秀泉江苏省盐城市中悦税务师事务所有限责任公司大丰分所

会计制度与税法制度既相辅相成,但又在一定程度上各自独立.计划经济时期,会计体系尤为简单,所以出现了二者的暂时统一.当市场经济体制出现后,会计体系短短几年就发生了翻天覆地的变化,变得市场化、复杂化,促使会计制度与税法制度按照各... 详细信息

会计制度与税法制度既相辅相成,但又在一定程度上各自独立.计划经济时期,会计体系尤为简单,所以出现了二者的暂时统一.当市场经济体制出现后,会计体系短短几年就发生了翻天覆地的变化,变得市场化、复杂化,促使会计制度与税法制度按照各自的发展目标不断进行改革,二者的逐步分离得到了理论界和实务界的广泛认可.在我国市场经济快速发展和经济全球化背景下,会计制度与税法都积极地朝着国际惯例的方向发展,这一发展趋势也加快了二者的分离.

关键词：会计制度税法制度市场经济体制会计体系经济快速发展计划经济时期全球化背景相辅相成国际惯例分离发展趋势市场化实务界理论界复杂化统一目标极地

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