检索结果-内蒙古大学图书馆

资本市场开放提高了审计费用吗?——基于行业竞争和市场竞争地位的双重调节效应

审计与经济研究 2021年第2期36卷 19-29页

作者：陈丽蓉陈正威姜梦园邓利彬西南政法大学商学院/审计与法治研究中心重庆401120

资本市场开放后,互联互通机制引进了国际资本和先进治理经验,这既增加境内资本市场信息风险水平,亦带来监督效应,审计费用也发生相应变化。基于2010—2019年中国上市公司数据分析发现:在资本市场开放后,上市公司审计费用显著提高;行业... 详细信息

资本市场开放后,互联互通机制引进了国际资本和先进治理经验,这既增加境内资本市场信息风险水平,亦带来监督效应,审计费用也发生相应变化。基于2010—2019年中国上市公司数据分析发现:在资本市场开放后,上市公司审计费用显著提高;行业竞争程度负向调节资本市场开放对审计费用的正向影响且这一调节作用在高市场竞争地位的公司中更显著,而市场竞争地位负调节效应主要体现在高竞争行业中。结果表明,行业竞争与市场竞争地位会对资本市场开放与审计费用的关系产生双重调节效应,资本市场开放有助于低竞争行业公司和高竞争行业中的低市场竞争地位公司提高审计质量需求。进一步研究表明,资本市场开放后,非国有企业和内控弱有效企业审计费用显著提高。

关键词：资本市场开放产品市场竞争行业竞争市场竞争地位审计费用审计质量审计意见

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审计定价研究述评:理论、影响因素与后果

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中国注册会计师 2022年第2期 49-54页

作者：吴先聪胡文婷西南政法大学商学院审计与法治研究中心

审计定价是审计领域备受关注的重点研究问题。本文系统梳理了审计定价相关的理论、影响因素和后果的研究成果,在对审计定价理论进行阐释的基础上,进一步搭建了审计定价影响因素的文献分析框架,并对审计定价的经济后果进行了总结。在文... 详细信息

审计定价是审计领域备受关注的重点研究问题。本文系统梳理了审计定价相关的理论、影响因素和后果的研究成果,在对审计定价理论进行阐释的基础上,进一步搭建了审计定价影响因素的文献分析框架,并对审计定价的经济后果进行了总结。在文献梳理的基础上,结合我国审计市场发展的现实情况,提出了审计定价的研究方向。

关键词：审计定价影响因素数字经济注册制

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基于国家治理视角的审计法制研究

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会计之友 2023年第14期 2-9页

作者：郑国洪西南政法大学商学院西南政法大学审计与法治研究中心

国家审计基于经济社会发展的现实需要产生并不断演变,是国家治理的一项重要制度安排,同时也是一项需要持续加以完善的法制实践。以宪法确立审计法律地位为标志性起点,我国国家审计立法的历史变迁历经起步、发展、不断完善三大阶段。现阶... 详细信息

国家审计基于经济社会发展的现实需要产生并不断演变,是国家治理的一项重要制度安排,同时也是一项需要持续加以完善的法制实践。以宪法确立审计法律地位为标志性起点,我国国家审计立法的历史变迁历经起步、发展、不断完善三大阶段。现阶段,我国审计法律制度已成体系化且趋向成熟,但仍存在不足之处。从国家治理出发,国家审计法制化是其内生需求。审计立法不仅组成了维系国家有效治理的实现机制,而且促使国家治理良性曲线不断延伸。基于此,文章在全面总结审计立法进程和工作实践的基础上,通过规范分析与理论分析相结合,深入探寻国家审计法制化发展的原因,并提出了完善审计法律规范的几点建议,以助力实现国家审计及其立法工作的高质量发展。

关键词：国家审计国家治理审计立法审计法制

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媒体关注对大股东违规减持有监督作用吗?

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外国经济与管理 2021年第11期43卷 86-103页

作者：吴先聪郑国洪西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120

本文以2012—2018年上市公司作为原始样本,手工搜集大股东违规减持的数据,用PSM方法对实验组样本(违规减持组)匹配控制组样本(正常减持组),用Python软件获取事件窗口期财经媒体所有报道和负面报道数据,实证检验了媒体关注对上市公司大... 详细信息

本文以2012—2018年上市公司作为原始样本,手工搜集大股东违规减持的数据,用PSM方法对实验组样本(违规减持组)匹配控制组样本(正常减持组),用Python软件获取事件窗口期财经媒体所有报道和负面报道数据,实证检验了媒体关注对上市公司大股东违规减持的影响。研究结果表明,上市公司受到的媒体关注度越高,大股东违规减持的可能性越低,而且媒体负面报道效果更显著,但是媒体报道对控股大股东和非控股大股东违规减持的监督效果没有明显差异。论文进一步研究了媒体关注对大股东减持约束作用的中介路径和调节机制,结果表明,在不成熟的资本市场,媒体很难通过提高公司内部控制有效性来约束大股东违规减持行为,但是可以依靠行政介入实现其公司治理功能。本文利用事件研究方法提取窗口期内媒体报道量的数据,对其研究能更准确地识别媒体关注对大股东违规减持行为的监督效果。同时,从微观和宏观视角探讨媒体发挥治理作用的中介效应和调节效应。研究结果为财经媒体缓解公司第二类代理问题提供了理论及现实依据。

关键词：媒体监督大股东违规减持内部控制减持规定

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促进产业链与创新链融合的审计协同机制探索——“双循环”背景下国家审计视角的理论分析框架

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会计之友 2022年第20期 2-9页

作者：谢柳芳西南政法大学商学院/监察审计学院西南政法大学审计与法治研究中心西南财经大学中国政府审计研究中心

畅通产业链和创新链是加快转变经济发展方式,构建新发展格局的重要内容。而审计作为国家治理的重要手段与工具,能够促进“双链融合”国家经济发展战略的实现。研究表明:中国式“政府与市场共同驱动”的经济现代化模式适应了现阶段深化... 详细信息

畅通产业链和创新链是加快转变经济发展方式,构建新发展格局的重要内容。而审计作为国家治理的重要手段与工具,能够促进“双链融合”国家经济发展战略的实现。研究表明:中国式“政府与市场共同驱动”的经济现代化模式适应了现阶段深化改革的经济环境与现实需要,双链融合为创新驱动产业链现代化战略提供支撑;从权力运行、政策执行、制度设计与信息反馈四个方面设计实施审计协同机制,是审计促进双链融合的有效实践路径;该协同机制主要包括协同主体、协同客体、协同对象与协同方式四个要素;可从组织保障、制度保障、技术保障三方面建立协同保障体系。研究结论为进一步深化改革,促进产业优化升级,实现创新驱动高质量发展提供重要的理论依据。

关键词： “双循环”新发展格局产业链创新链审计协同机制

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政府审计合作服务成渝双城经济圈建设研究

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会计之友 2022年第8期 127-131页

作者：李传宪程雯婷陈扬秋程艳楠西南政法大学商学院/审计与法治研究中心

随着成渝双城经济圈建设不断推进,客观可行的双城经济圈政府审计合作显得尤为重要,服务于区域经济带,加强审计交流学习,进而促进两地经济社会高质量发展。通过研究成渝双城经济圈的政府审计服务建设,构建区域政府审计合作机制,共同推进... 详细信息

随着成渝双城经济圈建设不断推进,客观可行的双城经济圈政府审计合作显得尤为重要,服务于区域经济带,加强审计交流学习,进而促进两地经济社会高质量发展。通过研究成渝双城经济圈的政府审计服务建设,构建区域政府审计合作机制,共同推进政策措施落地,协同促进产业发展共融,用审计服务保障和助力经济圈发展。通过文献研究、比较分析和实地调研分析成渝双城经济圈审计服务目前可能面临的机遇和挑战,并对相关问题提出对应的解决建议。文章从可行性、必要性、审计合作模式、政策支持等方面探索双城经济圈下的区域经济政府审计合作,剖析相关经济政策与责任的落实,为成渝双城经济圈政府审计服务建设提供切实可行的建议。

关键词：成渝经济圈政府审计合作模式审计监督异地交叉审计

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国家审计与央企控股上市公司创新质量

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审计研究 2022年第5期 25-36页

作者：郑国洪肖忠意陈海涛西南政法大学商学院 401120 西南政法大学审计与法治研究中心 401120 西南政法大学经济学院 401120

我国正由专利申请大国向专利质量强国转变,如何发挥国家审计的监督和激励作用促进企业高质量创新已成为新时代的一个重要课题。本文以2010-2020年央企控股上市公司为研究对象,实证检验了国家审计对央企控股上市公司创新质量的提升作用... 详细信息

我国正由专利申请大国向专利质量强国转变,如何发挥国家审计的监督和激励作用促进企业高质量创新已成为新时代的一个重要课题。本文以2010-2020年央企控股上市公司为研究对象,实证检验了国家审计对央企控股上市公司创新质量的提升作用及机制。研究结果表明:国家审计实施后,央企控股上市公司的创新质量显著提升;进一步的机制检验与分析发现,首先,国家审计能够更有效地提升政府研发补贴水平更高、非效率投资水平更高企业的创新质量,表明国家审计能够发挥提升创新质量的监督效应;其次,国家审计能够更有效地提升管理层薪酬激励水平更高、股权激励水平更低企业的创新质量,表明国家审计能够发挥提升创新质量的激励效应。总体而言,本文结论为更加深刻认识国家审计激励创新的监督效应提供了经验证据,对完善国家经济治理现代化与高质量创新发展理论具有一定的启示。

关键词：国家审计创新质量非效率投资管理层短视

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具有审计经历的独立董事是否更尽职?——基于高管在职消费的视角

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审计与经济研究 2020年第6期35卷 18-28页

作者：谢柳芳孙鹏阁西南政法大学商学院/监察审计学院/审计与法治研究中心重庆401120 国信证券博士后工作站广东深圳518001

党的十八大以来,“反腐倡廉”的影响投射到资本市场,使得高管在职消费再次成为公司治理关注的焦点之一。基于高管在职消费的视角,考察具有审计经历的独立董事的公司治理效应,研究结果表明:具有审计经历的独立董事对在职消费具有抑制作用... 详细信息

党的十八大以来,“反腐倡廉”的影响投射到资本市场,使得高管在职消费再次成为公司治理关注的焦点之一。基于高管在职消费的视角,考察具有审计经历的独立董事的公司治理效应,研究结果表明:具有审计经历的独立董事对在职消费具有抑制作用;相较于曾经在会计师事务所工作过的独立董事,现任会计师事务所审计师的独立董事更能发挥对在职消费的治理作用。进一步研究发现,具有审计经历的独立董事的公司治理效应显著存在于非微利亏损企业和非国有企业,且具有审计经历的独立董事通过降低在职消费,提升了公司投资水平,从而体现优化资源配置、改进公司治理的效应。

关键词：独立董事审计经历高管在职消费投资水平公司治理腐败治理

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政府审计、农村金融发展与乡村振兴

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审计与经济研究 2023年第1期38卷 1-10页

作者：谢柳芳曹亚娟秦潇潇西南政法大学商学院/监察审计学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120 西南财经大学中国政府审计研究中心四川成都611130

全面推进乡村振兴是“十四五”时期经济社会发展的重点任务之一,而政府审计是保障和促进乡村振兴的重要监督机制。基于此,以2011—2018年省级地方审计机关为研究对象,探究政府审计对乡村振兴的影响及其作用机制。研究结果表明:政府审计... 详细信息

全面推进乡村振兴是“十四五”时期经济社会发展的重点任务之一,而政府审计是保障和促进乡村振兴的重要监督机制。基于此,以2011—2018年省级地方审计机关为研究对象,探究政府审计对乡村振兴的影响及其作用机制。研究结果表明:政府审计能够促进乡村振兴,并通过作用于农村金融发展进而对乡村振兴产生积极影响。进一步研究发现,地区市场化程度越低、政府预算偏离度越大,政府审计对乡村振兴的促进作用越强。研究结论为政府审计促进乡村振兴提供了初步的经验证据,并将政府审计功能拓展到乡村振兴领域,对相关部门采取针对性策略,增强审计监督效能、促进乡村振兴具有重要的参考价值。

关键词：政府审计乡村振兴农村金融发展市场化程度预算偏离度

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逆向混改与审计师选择——来自A股市场的经验证据

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云南财经大学学报 2022年第11期38卷 85-99页

作者：陈丽蓉高菲阳西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120

逆向混改作为国家扩大国有资本投资渠道、打破民营企业发展瓶颈的重要举措,深刻影响着企业审计师选择的微观行为。以沪深A股非金融类上市公司2010—2020年的数据为样本,通过双重差分模型实证检验逆向混改对审计师选择的影响。研究发现:... 详细信息

逆向混改作为国家扩大国有资本投资渠道、打破民营企业发展瓶颈的重要举措,深刻影响着企业审计师选择的微观行为。以沪深A股非金融类上市公司2010—2020年的数据为样本,通过双重差分模型实证检验逆向混改对审计师选择的影响。研究发现:是否发生逆向混改显著负向影响企业审计师选择的行为;融资约束、人力资源、股权制衡、监督机制、内部控制质量在逆向混改与审计师选择之间存在部分中介效应。本研究丰富了中国情景下审计师选择的影响因素,为进一步推进逆向混改提供经验证据。

关键词：混合所有制改革审计师选择治理效应资源效应

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