检索结果-内蒙古大学图书馆

中国证券期货 2023年第1期 42-50页

作者：冯梦静李姣姣西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120

零售业的发展截至目前分为三个阶段:传统零售业、电子商务的O2O模式以及当下的新零售商业模式。自2016年“新零售”概念被提出,国家相继发布了相关推动新零售转型的方案意见,凸显新零售行业的发展对国民经济的深远影响。新零售“线上线... 详细信息

零售业的发展截至目前分为三个阶段:传统零售业、电子商务的O2O模式以及当下的新零售商业模式。自2016年“新零售”概念被提出,国家相继发布了相关推动新零售转型的方案意见,凸显新零售行业的发展对国民经济的深远影响。新零售“线上线下供应链融合”的商业模式决定了其与大数据技术息息相关,因此传统的审计思维和审计方式难以应对新零售的线上交易风险,而数据审计模式成为一种趋势,但也面临各种挑战与危机。本文研究数据审计模式对新零售企业审计风险的影响,并从审计风险模型的三大风险层次总结新零售企业审计风险现状,最后提出相应的意见措施,完善审计风险理论模型,为实务工作提供参考。

关键词：数据审计模式新零售业审计风险

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ESG表现、机构投资者持股与企业融资约束

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兰州财经大学学报 2024年第2期40卷 62-75页

作者：谢柳芳吕思捷西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120 西南财经大学中国政府审计研究中心成都611130

随着ESG投资理念的广泛传播和认同,企业ESG表现受到社会各界的关注。机构投资者作为资本市场的重要参与者,重视企业追求社会价值和经济价值相统一的绿色发展观念,将ESG表现纳入投资决策中,对降低企业内外部信息不对称,缓解企业融资约束... 详细信息

随着ESG投资理念的广泛传播和认同,企业ESG表现受到社会各界的关注。机构投资者作为资本市场的重要参与者,重视企业追求社会价值和经济价值相统一的绿色发展观念,将ESG表现纳入投资决策中,对降低企业内外部信息不对称,缓解企业融资约束有积极的促进作用。基于2010—2021年度A股上市公司的相关数据,实证考察ESG表现对企业融资约束的影响,研究结果表明:一方面,企业的ESG表现具有价值创造功能,上市公司良好的ESG表现传递出积极的信号,降低企业经营风险,吸引机构投资者的投资,有助于缓解融资困难;另一方面,考虑异质性影响,压力抵抗型机构投资者相较于压力敏感型机构投资者具有更加长远的价值投资理念,良好的ESG表现更能够吸引压力抵抗型机构投资者的长期支持,改善企业的融资困境。研究结果有助于构建和完善中国ESG体系建设、鼓励企业提升ESG表现,培养市场中长期投资力量,推动完善ESG鉴证相关准则和标准,为投资者和相关政府监管部门的决策提供参考,推动企业高质量发展。

关键词： ESG 机构投资者融资约束

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资本市场开放提高了审计费用吗?——基于行业竞争和市场竞争地位的双重调节效应

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审计与经济研究 2021年第2期36卷 19-29页

作者：陈丽蓉陈正威姜梦园邓利彬西南政法大学商学院/审计与法治研究中心重庆401120

资本市场开放后,互联互通机制引进了国际资本和先进治理经验,这既增加境内资本市场信息风险水平,亦带来监督效应,审计费用也发生相应变化。基于2010—2019年中国上市公司数据分析发现:在资本市场开放后,上市公司审计费用显著提高;行业... 详细信息

资本市场开放后,互联互通机制引进了国际资本和先进治理经验,这既增加境内资本市场信息风险水平,亦带来监督效应,审计费用也发生相应变化。基于2010—2019年中国上市公司数据分析发现:在资本市场开放后,上市公司审计费用显著提高;行业竞争程度负向调节资本市场开放对审计费用的正向影响且这一调节作用在高市场竞争地位的公司中更显著,而市场竞争地位负调节效应主要体现在高竞争行业中。结果表明,行业竞争与市场竞争地位会对资本市场开放与审计费用的关系产生双重调节效应,资本市场开放有助于低竞争行业公司和高竞争行业中的低市场竞争地位公司提高审计质量需求。进一步研究表明,资本市场开放后,非国有企业和内控弱有效企业审计费用显著提高。

关键词：资本市场开放产品市场竞争行业竞争市场竞争地位审计费用审计质量审计意见

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审计费用、机构投资者持股与企业碳信息披露

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中国审计评论 2023年第1期 66-85页

作者：谢柳芳吕思捷西南政法大学商学院/监察审计学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120 西南财经大学中国政府审计研究中心四川成都611130

应对气候变化逐步成为全球共识,“双碳”目标充分展现了中国积极参与和引领全球气候治理的大国担当,也为经济高质量发展提供了战略指引。新目标新定位下,本文以2018—2020年中证800指数成分股企业为样本,研究审计费用、机构投资者持股... 详细信息

应对气候变化逐步成为全球共识,“双碳”目标充分展现了中国积极参与和引领全球气候治理的大国担当,也为经济高质量发展提供了战略指引。新目标新定位下,本文以2018—2020年中证800指数成分股企业为样本,研究审计费用、机构投资者持股对企业碳信息披露的影响。研究结果表明:企业支付的审计费用越高,越倾向于披露真实、可靠的碳信息;机构投资者持股不仅对提升企业碳信息披露状况发挥了重要作用,而且强化了审计费用与碳信息披露间的正向关系。研究结果丰富了碳信息披露影响因素的研究文献,为如何提高上市公司碳信息披露水平提供了重要的经验证据。

关键词：审计费用审计质量机构投资者持股碳信息披露 “双碳”目标

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媒体关注对大股东违规减持有监督作用吗?

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外国经济与管理 2021年第11期43卷 86-103页

作者：吴先聪郑国洪西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120

本文以2012—2018年上市公司作为原始样本,手工搜集大股东违规减持的数据,用PSM方法对实验组样本(违规减持组)匹配控制组样本(正常减持组),用Python软件获取事件窗口期财经媒体所有报道和负面报道数据,实证检验了媒体关注对上市公司大... 详细信息

本文以2012—2018年上市公司作为原始样本,手工搜集大股东违规减持的数据,用PSM方法对实验组样本(违规减持组)匹配控制组样本(正常减持组),用Python软件获取事件窗口期财经媒体所有报道和负面报道数据,实证检验了媒体关注对上市公司大股东违规减持的影响。研究结果表明,上市公司受到的媒体关注度越高,大股东违规减持的可能性越低,而且媒体负面报道效果更显著,但是媒体报道对控股大股东和非控股大股东违规减持的监督效果没有明显差异。论文进一步研究了媒体关注对大股东减持约束作用的中介路径和调节机制,结果表明,在不成熟的资本市场,媒体很难通过提高公司内部控制有效性来约束大股东违规减持行为,但是可以依靠行政介入实现其公司治理功能。本文利用事件研究方法提取窗口期内媒体报道量的数据,对其研究能更准确地识别媒体关注对大股东违规减持行为的监督效果。同时,从微观和宏观视角探讨媒体发挥治理作用的中介效应和调节效应。研究结果为财经媒体缓解公司第二类代理问题提供了理论及现实依据。

关键词：媒体监督大股东违规减持内部控制减持规定

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空气污染、政府审计与地方治理——基于社会调和性与经济改革度双重维度的分析

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会计之友 2021年第9期 10-18页

作者：谢柳芳孙鹏阁西南政法大学商学院/监察审计学院西南政法大学审计与法治研究中心西南财经大学中国政府审计研究中心深圳信息职业技术学院财经学院

政府审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,是服务地方治理、打好污染防治攻坚战的有效手段和工具。利用2009—2017年省级地方政府数据,从社会调和性和经济改革度两个维度衡量地方治理水平,实证检验政府审计在空气污染防治及地方治... 详细信息

政府审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,是服务地方治理、打好污染防治攻坚战的有效手段和工具。利用2009—2017年省级地方政府数据,从社会调和性和经济改革度两个维度衡量地方治理水平,实证检验政府审计在空气污染防治及地方治理中的作用。结果表明:空气污染会导致地方失业水平上升,影响其社会调和性;空气污染会降低当地的消费需求水平,影响其经济改革度;政府审计作为地方治理的手段和工具,能够有效缓解空气污染对地方失业状况和消费需求的消极影响。研究结论为推动社会经济改革提供初步的证据支撑,并有助于更好地理解审计的治理功能,为进一步推动政府审计的发展,强化对空气污染的治理,推进国家治理现代化提供重要的经验证据。

关键词：政府审计空气污染社会调和性经济改革度地方治理

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基于儒家文化的社会审计与上市公司财务重述行为研究

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中国文化与管理 2023年第2期10卷 151-168,255页

作者：肖忠意陈海涛郑国洪胡显莉西南政法大学商学院西南政法大学审计与法治研究中心中山大学国际金融学院重庆理工大学会计学院

本文基于儒家文化,利用2009—2021年中国沪深A股上市公司样本,研究检验了社会审计与被审计上市公司财务重述之间的关系。本文研究发现,社会审计儒家文化与客户上市公司财务重述行为之间存在显著负相关性,意味着社会审计儒家文化能够抑... 详细信息

本文基于儒家文化,利用2009—2021年中国沪深A股上市公司样本,研究检验了社会审计与被审计上市公司财务重述之间的关系。本文研究发现,社会审计儒家文化与客户上市公司财务重述行为之间存在显著负相关性,意味着社会审计儒家文化能够抑制上市公司财务重述行为,发挥提升被审计上市公司财务报告质量的监督治理效应。进一步机制检验表明,社会审计儒家文化能够与审计质量形成抑制上市公司财务重述的调节机制。本文还发现社会审计儒家文化的监督治理效应表现出一定的非对称性,即变更社会审计单位所导致的社会审计儒家文化升级对于抑制财务重述发挥更加显著的作用。总体而言,本文将儒家文化引入到社会审计的监督治理效应研究分析框架中,能为塑造新时代审计文化,提升社会审计质量提供借鉴。

关键词：社会审计儒家文化财务重述

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税收规避与审计收费

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会计研究 2021年第9期 176-189页

作者：胡耘通刘道钦黄冠华西南政法大学法务会计研究中心 401120 西南政法大学监察审计学院 401120 对外经济贸易大学国际商学院 100029

本文从税收规避的价值效应、信息质量效应和代理问题等角度,探讨了税收规避与审计收费的关系。研究发现:税收规避与审计收费整体上呈“U”型关系;当公司税收规避程度较低时,避税的价值效应占主导,税收规避程度与审计收费负相关;当公司... 详细信息

本文从税收规避的价值效应、信息质量效应和代理问题等角度,探讨了税收规避与审计收费的关系。研究发现:税收规避与审计收费整体上呈“U”型关系;当公司税收规避程度较低时,避税的价值效应占主导,税收规避程度与审计收费负相关;当公司税收规避程度较高时,避税引发的代理问题占主导,表现为税收规避程度与审计收费正相关。上述因果关系的成立不因产权性质的不同而发生改变。进一步分析表明,机构投资者持股和调研均发挥了监督作用,能够相应地强化价值效应和削弱代理冲突。本文丰富了审计师视角下企业避税的二重作用效应研究,也推进了不同风险水平下机构投资者的公司治理效果研究。

关键词：税收规避审计收费 “U”型关系机构投资者监督

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具有审计经历的独立董事是否更尽职?——基于高管在职消费的视角

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审计与经济研究 2020年第6期35卷 18-28页

作者：谢柳芳孙鹏阁西南政法大学商学院/监察审计学院/审计与法治研究中心重庆401120 国信证券博士后工作站广东深圳518001

党的十八大以来,“反腐倡廉”的影响投射到资本市场,使得高管在职消费再次成为公司治理关注的焦点之一。基于高管在职消费的视角,考察具有审计经历的独立董事的公司治理效应,研究结果表明:具有审计经历的独立董事对在职消费具有抑制作用... 详细信息

党的十八大以来,“反腐倡廉”的影响投射到资本市场,使得高管在职消费再次成为公司治理关注的焦点之一。基于高管在职消费的视角,考察具有审计经历的独立董事的公司治理效应,研究结果表明:具有审计经历的独立董事对在职消费具有抑制作用;相较于曾经在会计师事务所工作过的独立董事,现任会计师事务所审计师的独立董事更能发挥对在职消费的治理作用。进一步研究发现,具有审计经历的独立董事的公司治理效应显著存在于非微利亏损企业和非国有企业,且具有审计经历的独立董事通过降低在职消费,提升了公司投资水平,从而体现优化资源配置、改进公司治理的效应。

关键词：独立董事审计经历高管在职消费投资水平公司治理腐败治理

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政府审计功能、预算偏差与地方政府治理效率

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审计研究 2019年第4期 20-28页

作者：谢柳芳孙鹏阁郑国洪曾军西南政法大学商学院/监察审计学院 401120 中国政府审计研究中心国信证券博士后工作站成都市审计局

财政是国家治理的基础和重要支柱,预算是财政管理的核心,一个国家的治理能力很大程度上取决于其预算能力。我国预算管理中的预算软约束、预算松弛导致了预算绩效低下,表现为预算能力较弱,不利于保障预算对落实财政政策的支撑。审计监督... 详细信息

财政是国家治理的基础和重要支柱,预算是财政管理的核心,一个国家的治理能力很大程度上取决于其预算能力。我国预算管理中的预算软约束、预算松弛导致了预算绩效低下,表现为预算能力较弱,不利于保障预算对落实财政政策的支撑。审计监督是预算监督体系中重要的监督方式,强化政府审计功能是增强监督合力、提升预算绩效、培育预算能力、实现善治国家的重要路径。本文利用2009-2016年省级地方政府数据,验证政府审计在纠正预算偏差对地方政府治理效率消极影响中的作用。研究结论证明了我国预算审计监督制度的有效性,为推进预算制度改革、强化支出预算监督提供初步的证据支撑,并为进一步完善国家预算制度、强化预决算审计与绩效审计、提升政府治理水平提供重要的经验证据。

关键词：预算偏差预算支出偏差预算收入偏差政府审计功能政府治理效率

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