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空气污染、政府审计与地方治理——基于社会调和性与经济改革度双重维度的分析

会计之友 2021年第9期 10-18页

作者：谢柳芳孙鹏阁西南政法大学商学院/监察审计学院西南政法大学审计与法治研究中心西南财经大学中国政府审计研究中心深圳信息职业技术学院财经学院

政府审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,是服务地方治理、打好污染防治攻坚战的有效手段和工具。利用2009—2017年省级地方政府数据,从社会调和性和经济改革度两个维度衡量地方治理水平,实证检验政府审计在空气污染防治及地方治... 详细信息

政府审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,是服务地方治理、打好污染防治攻坚战的有效手段和工具。利用2009—2017年省级地方政府数据,从社会调和性和经济改革度两个维度衡量地方治理水平,实证检验政府审计在空气污染防治及地方治理中的作用。结果表明:空气污染会导致地方失业水平上升,影响其社会调和性;空气污染会降低当地的消费需求水平,影响其经济改革度;政府审计作为地方治理的手段和工具,能够有效缓解空气污染对地方失业状况和消费需求的消极影响。研究结论为推动社会经济改革提供初步的证据支撑,并有助于更好地理解审计的治理功能,为进一步推动政府审计的发展,强化对空气污染的治理,推进国家治理现代化提供重要的经验证据。

关键词：政府审计空气污染社会调和性经济改革度地方治理

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数字化转型与企业财务风险治理研究

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企业经济 2024年第11期43卷 5-16页

作者：肖忠意西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120 渝北区政协民建渝北区委

随着我国数字经济的不断发展,企业数字化转型逐渐覆盖了企业生产经营的各个环节,其带来的经济效益受到学术界的广泛关注。本文基于财务风险视角,以2012—2022年沪深A股上市公司为观测样本,实证检验数字化转型对于企业财务风险的影响及... 详细信息

随着我国数字经济的不断发展,企业数字化转型逐渐覆盖了企业生产经营的各个环节,其带来的经济效益受到学术界的广泛关注。本文基于财务风险视角,以2012—2022年沪深A股上市公司为观测样本,实证检验数字化转型对于企业财务风险的影响及作用机制。结果发现,企业数字化转型能够显著降低企业财务风险,且该影响在大企业、非高新技术企业以及国有企业中更显著。进一步机制检验结果发现,企业数字化转型能够通过提高会计信息质量的机制降低企业财务风险,即存在“数字化转型—会计信息质量—企业财务风险”机制。本文认为应积极鼓励企业把握数字化转型红利期的发展机遇,充分认识会计信息质量对于企业财务稳健性的提升作用,积极推动数字化转型政府主导与市场化运作相结合。

关键词：数字化转型会计信息质量财务风险

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税收规避与审计收费

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会计研究 2021年第9期 176-189页

作者：胡耘通刘道钦黄冠华西南政法大学法务会计研究中心 401120 西南政法大学监察审计学院 401120 对外经济贸易大学国际商学院 100029

本文从税收规避的价值效应、信息质量效应和代理问题等角度,探讨了税收规避与审计收费的关系。研究发现:税收规避与审计收费整体上呈“U”型关系;当公司税收规避程度较低时,避税的价值效应占主导,税收规避程度与审计收费负相关;当公司... 详细信息

本文从税收规避的价值效应、信息质量效应和代理问题等角度,探讨了税收规避与审计收费的关系。研究发现:税收规避与审计收费整体上呈“U”型关系;当公司税收规避程度较低时,避税的价值效应占主导,税收规避程度与审计收费负相关;当公司税收规避程度较高时,避税引发的代理问题占主导,表现为税收规避程度与审计收费正相关。上述因果关系的成立不因产权性质的不同而发生改变。进一步分析表明,机构投资者持股和调研均发挥了监督作用,能够相应地强化价值效应和削弱代理冲突。本文丰富了审计师视角下企业避税的二重作用效应研究,也推进了不同风险水平下机构投资者的公司治理效果研究。

关键词：税收规避审计收费 “U”型关系机构投资者监督

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政府审计功能、预算偏差与地方政府治理效率

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审计研究 2019年第4期 20-28页

作者：谢柳芳孙鹏阁郑国洪曾军西南政法大学商学院/监察审计学院 401120 中国政府审计研究中心国信证券博士后工作站成都市审计局

财政是国家治理的基础和重要支柱,预算是财政管理的核心,一个国家的治理能力很大程度上取决于其预算能力。我国预算管理中的预算软约束、预算松弛导致了预算绩效低下,表现为预算能力较弱,不利于保障预算对落实财政政策的支撑。审计监督... 详细信息

财政是国家治理的基础和重要支柱,预算是财政管理的核心,一个国家的治理能力很大程度上取决于其预算能力。我国预算管理中的预算软约束、预算松弛导致了预算绩效低下,表现为预算能力较弱,不利于保障预算对落实财政政策的支撑。审计监督是预算监督体系中重要的监督方式,强化政府审计功能是增强监督合力、提升预算绩效、培育预算能力、实现善治国家的重要路径。本文利用2009-2016年省级地方政府数据,验证政府审计在纠正预算偏差对地方政府治理效率消极影响中的作用。研究结论证明了我国预算审计监督制度的有效性,为推进预算制度改革、强化支出预算监督提供初步的证据支撑,并为进一步完善国家预算制度、强化预决算审计与绩效审计、提升政府治理水平提供重要的经验证据。

关键词：预算偏差预算支出偏差预算收入偏差政府审计功能政府治理效率

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企业ESG信息披露对股票定价偏误的影响及作用机制研究——基于信息传递的视角

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中国证券期货 2023年第2期 46-54页

作者：廖荣锋李姣西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120

本文以2012—2021年沪深A股上市公司为研究样本,探究在信息传递的视角下企业ESG信息披露对股票定价偏误的影响及作用机制。研究结果表明:企业进行ESG信息披露能够缓解股票定价偏误。在作用机制方面,从企业“信息输出”维度来看,企业ESG... 详细信息

本文以2012—2021年沪深A股上市公司为研究样本,探究在信息传递的视角下企业ESG信息披露对股票定价偏误的影响及作用机制。研究结果表明:企业进行ESG信息披露能够缓解股票定价偏误。在作用机制方面,从企业“信息输出”维度来看,企业ESG信息披露通过抑制管理层盈余管理行为来缓解股票定价偏误,而从投资者“信息接收”维度来看,企业ESG信息披露通过降低投资者非理性程度来缓解股票定价偏误。异质性分析表明,相对于国有企业而言,ESG信息披露对股票定价偏误的缓解作用在非国有企业中更为明显。

关键词： ESG信息披露股票定价偏误盈余管理投资者非理性

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基于数据审计模式的新零售行业审计风险分析

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中国证券期货 2023年第1期 42-50页

作者：冯梦静李姣姣西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120

零售业的发展截至目前分为三个阶段:传统零售业、电子商务的O2O模式以及当下的新零售商业模式。自2016年“新零售”概念被提出,国家相继发布了相关推动新零售转型的方案意见,凸显新零售行业的发展对国民经济的深远影响。新零售“线上线... 详细信息

零售业的发展截至目前分为三个阶段:传统零售业、电子商务的O2O模式以及当下的新零售商业模式。自2016年“新零售”概念被提出,国家相继发布了相关推动新零售转型的方案意见,凸显新零售行业的发展对国民经济的深远影响。新零售“线上线下供应链融合”的商业模式决定了其与大数据技术息息相关,因此传统的审计思维和审计方式难以应对新零售的线上交易风险,而数据审计模式成为一种趋势,但也面临各种挑战与危机。本文研究数据审计模式对新零售企业审计风险的影响,并从审计风险模型的三大风险层次总结新零售企业审计风险现状,最后提出相应的意见措施,完善审计风险理论模型,为实务工作提供参考。

关键词：数据审计模式新零售业审计风险

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融合治理理念的国家审计课程思政探索

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商业会计 2024年第4期 115-118页

作者：兰玲西南政法大学商学院西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120

国家审计人才培养服务于国家治理目标,文章分析了融合治理理念的国家审计课程思政理论逻辑,审计人才培养要以国家治理的素质需要为指导,从专业(方向)出发开展课程思政顶层设计,提炼出信仰、法治理念与诚信、敬业、专业技能、心理素质等... 详细信息

国家审计人才培养服务于国家治理目标,文章分析了融合治理理念的国家审计课程思政理论逻辑,审计人才培养要以国家治理的素质需要为指导,从专业(方向)出发开展课程思政顶层设计,提炼出信仰、法治理念与诚信、敬业、专业技能、心理素质等五个核心课程思政要素,为国家审计人才培养课程思政构建总目标和总方向,以此为基础,进一步探讨融合治理理念的国家审计课程思政的实施路径,目的是为国家审计人才培养课程思政教学改革提供一种设计思路。

关键词：治理理念国家审计课程思政人才培养

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审计费用、机构投资者持股与企业碳信息披露

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中国审计评论 2023年第1期 66-85页

作者：谢柳芳吕思捷西南政法大学商学院/监察审计学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120 西南财经大学中国政府审计研究中心四川成都611130

应对气候变化逐步成为全球共识,“双碳”目标充分展现了中国积极参与和引领全球气候治理的大国担当,也为经济高质量发展提供了战略指引。新目标新定位下,本文以2018—2020年中证800指数成分股企业为样本,研究审计费用、机构投资者持股... 详细信息

应对气候变化逐步成为全球共识,“双碳”目标充分展现了中国积极参与和引领全球气候治理的大国担当,也为经济高质量发展提供了战略指引。新目标新定位下,本文以2018—2020年中证800指数成分股企业为样本,研究审计费用、机构投资者持股对企业碳信息披露的影响。研究结果表明:企业支付的审计费用越高,越倾向于披露真实、可靠的碳信息;机构投资者持股不仅对提升企业碳信息披露状况发挥了重要作用,而且强化了审计费用与碳信息披露间的正向关系。研究结果丰富了碳信息披露影响因素的研究文献,为如何提高上市公司碳信息披露水平提供了重要的经验证据。

关键词：审计费用审计质量机构投资者持股碳信息披露 “双碳”目标

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ESG表现、机构投资者持股与企业融资约束

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兰州财经大学学报 2024年第2期40卷 62-75页

作者：谢柳芳吕思捷西南政法大学商学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120 西南财经大学中国政府审计研究中心成都611130

随着ESG投资理念的广泛传播和认同,企业ESG表现受到社会各界的关注。机构投资者作为资本市场的重要参与者,重视企业追求社会价值和经济价值相统一的绿色发展观念,将ESG表现纳入投资决策中,对降低企业内外部信息不对称,缓解企业融资约束... 详细信息

随着ESG投资理念的广泛传播和认同,企业ESG表现受到社会各界的关注。机构投资者作为资本市场的重要参与者,重视企业追求社会价值和经济价值相统一的绿色发展观念,将ESG表现纳入投资决策中,对降低企业内外部信息不对称,缓解企业融资约束有积极的促进作用。基于2010—2021年度A股上市公司的相关数据,实证考察ESG表现对企业融资约束的影响,研究结果表明:一方面,企业的ESG表现具有价值创造功能,上市公司良好的ESG表现传递出积极的信号,降低企业经营风险,吸引机构投资者的投资,有助于缓解融资困难;另一方面,考虑异质性影响,压力抵抗型机构投资者相较于压力敏感型机构投资者具有更加长远的价值投资理念,良好的ESG表现更能够吸引压力抵抗型机构投资者的长期支持,改善企业的融资困境。研究结果有助于构建和完善中国ESG体系建设、鼓励企业提升ESG表现,培养市场中长期投资力量,推动完善ESG鉴证相关准则和标准,为投资者和相关政府监管部门的决策提供参考,推动企业高质量发展。

关键词： ESG 机构投资者融资约束

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基于儒家文化的社会审计与上市公司财务重述行为研究

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中国文化与管理 2023年第2期10卷 151-168,255页

作者：肖忠意陈海涛郑国洪胡显莉西南政法大学商学院西南政法大学审计与法治研究中心中山大学国际金融学院重庆理工大学会计学院

本文基于儒家文化,利用2009—2021年中国沪深A股上市公司样本,研究检验了社会审计与被审计上市公司财务重述之间的关系。本文研究发现,社会审计儒家文化与客户上市公司财务重述行为之间存在显著负相关性,意味着社会审计儒家文化能够抑... 详细信息

本文基于儒家文化,利用2009—2021年中国沪深A股上市公司样本,研究检验了社会审计与被审计上市公司财务重述之间的关系。本文研究发现,社会审计儒家文化与客户上市公司财务重述行为之间存在显著负相关性,意味着社会审计儒家文化能够抑制上市公司财务重述行为,发挥提升被审计上市公司财务报告质量的监督治理效应。进一步机制检验表明,社会审计儒家文化能够与审计质量形成抑制上市公司财务重述的调节机制。本文还发现社会审计儒家文化的监督治理效应表现出一定的非对称性,即变更社会审计单位所导致的社会审计儒家文化升级对于抑制财务重述发挥更加显著的作用。总体而言,本文将儒家文化引入到社会审计的监督治理效应研究分析框架中,能为塑造新时代审计文化,提升社会审计质量提供借鉴。

关键词：社会审计儒家文化财务重述

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