检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：田诗嘉西南政法大学

学位级别：硕士

随着分税制改革的推行，地方政府基于财权的转变承担了地方经济发展的重任，加之我国经济发展迅猛，城市化进程远远超过地方政府的承担能力，资金缺口成为各级地方政府的最大难题。在此背景下，各级地方政府纷纷在融资渠道上寻求变通，... 详细信息

随着分税制改革的推行，地方政府基于财权的转变承担了地方经济发展的重任，加之我国经济发展迅猛，城市化进程远远超过地方政府的承担能力，资金缺口成为各级地方政府的最大难题。在此背景下，各级地方政府纷纷在融资渠道上寻求变通，地方政府投融资平台由此设立。地方政府投融资平台的成立不仅解决了地方政府融资难的问题，还确保了地方经济的可持续发展。近年来，地方政府投融资平台开始向市场化运营模式转型，主要目标变为盘活资产、转型改制。但是，地方政府投融资平台在发展中缺乏规范，产生了大量的资产风险。而我国审计机关在对地方政府投融资平台的审计过程中缺乏对其资产的关注，尚未形成规范的审计框架，也未建立一套科学的审计流程，审计工作效率不高。完善地方政府投融资平台的运作并加速盘活资产，是当前社会关注的热点话题，也是国内实务界关注的焦点问题。因此，研究地方政府投融资平台资产专项审计，有利于提高地方政府投融资平台的审计工作效率及审计工作质量。　　本文首先通过现有文献梳理了目前地方政府投融资平台资产专项审计的理论研究现状，并简要剖析地方政府投融资平台的概念及特点，分析地方政府投融资平台资产专项审计的特征，并以公共受托经济责任理论、风险导向审计理论和现代产权制度理论为基础进行了理论分析。其次，本文以T市ZY城投公司资产专项审计全过程为研究对象，从政府审计的角度分析地方政府投融资平台资产专项审计的审计内容和流程。通过梳理资产专项审计的思路和重要环节的审计延伸调查要点，旨在为实际审计工作提供参考依据，提升审计效率。最后，根据本次资产专项审计的整体回顾，总结在实施地方政府投融资平台资产专项审计过程中存在的问题及成因，并针对性地提出完善地方政府投融资平台资产专项审计的优化建议，更好地发挥政府审计在维护国有资产安全、社会稳定中的重要作用。　　本文的贡献主要体现在以下两个方面：一是借助科学的资产专项审计流程，完善地方政府投融资平台资产专项审计内容，为地方政府投融资平台政府审计提供有效切入点，提升地方政府投融资平台资产专项审计的审计效率和审计质量，增强政府审计功能。二是降低地方政府投融资平台审计风险，完善地方政府投融资平台审计监督水平，督促地方政府投融资平台盘活资产，加速转型改制。本文研究结论与建议有利于为同类资产专项审计提供借鉴意义。

关键词：专项审计地方政府投融资平台资产管理转型改制

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调价专项审计风险识别与应对研究 ——以H公交公司为例

调价专项审计风险识别与应对研究 ——以H公交公司为例

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作者：武尧内蒙古大学

学位级别：硕士

近年来,专项审计项目数量逐年增加,审计范围也在不断扩大。有别于常规审计,专项审计工作更加细化、更加专业化,由于具体到某一业务,审计师可以了解每一个关键的内部控制,进而针对不同的问题,提出不同的解决措施,可以帮助管理层深入地了... 详细信息

近年来,专项审计项目数量逐年增加,审计范围也在不断扩大。有别于常规审计,专项审计工作更加细化、更加专业化,由于具体到某一业务,审计师可以了解每一个关键的内部控制,进而针对不同的问题,提出不同的解决措施,可以帮助管理层深入地了解这项业务的开展情况和内部控制质量。同时,基于监督审查作用,专项审计能保障公共资金高效率使用,强化国家重大决策部署,改善民生维护经济安全,促进生态文明建设,依法推进廉政建设、依法行政,推动深化改革。当前,各级审计机关及政府部门均在积极开展专项审计工作,由于受政府审计人力资源的限制,会计师事务所也会经常加入到专项审计中来,并逐渐成为专项审计的中坚力量,经济社会发展日新月异,公众对专项审计需求逐年提升。专项审计由于目标特定,虽然程序有别于传统财务报表审计,但审计过程中的审计风险同样是不可避免的。审计人员在专项审计过程中同样需要遵从风险导向审计模式,首先识别专项审计中被审计单位或项目的重大错报风险,然后在此基础上通过实施进一步审计程序来应对已评估的重大错报风险,即进行风险应对,也即控制检查风险进而将审计风险降至可接受的低水平。随着我国经济社会的持续较快发展和城市化进程的加速,私人小汽车迅速发展,城市交通拥堵日益严重,交通运输的能源和环境问题也越来越突出,优先发展公共交通成为我国城市交通发展的重大战略选择。H公共交通总公司是隶属于地区政府的国有独资公益性企业,其日常运作在很大程度上都依赖政府补贴,所以公交企业的调价专项审计与大众的利益密切相关。本文以某事务所对H公交总公司的调价专审为切入点,结合专项审计相关理论,采用单案例研究方法,通过对其调价专项审计的审计资料、审计过程、审计结果的搜集、整理分析,结合关键审计事项的决策框架,采用单案例纵向研究的方法,对H公交公司调价专项审计过程中如何识别和应对风险进而将审计风险降至可接受的低水平进行了充分的探讨,并以点带面,提出了提高专项审计质量的对策建议。本文对专项审计的理论发展与实务提升均具有重要的意义。

关键词：专项审计风险识别风险应对审计风险

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专项审计项目践行研究型审计的实践探索

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中国石化 2023年第5期 50-51页

作者：王伟郝玉军黄久芮中国石化审计中心业务三室

中国石化审计部2021年8月开展研发投入专项审计,探索开展研究型审计的路径和方法。在审前调查阶段,针对研发活动国家层面的政策规范及公司层面的研发管理规定等关键内容深入研究,并聚焦研发体制改革、研发项目管理、科技成果转化推广、... 详细信息

中国石化审计部2021年8月开展研发投入专项审计,探索开展研究型审计的路径和方法。在审前调查阶段,针对研发活动国家层面的政策规范及公司层面的研发管理规定等关键内容深入研究,并聚焦研发体制改革、研发项目管理、科技成果转化推广、研发投入核算统计数据质量、研发费用加计扣除等5个方面,制定实施方案,为下一步开展研究型审计做出有益探索。

关键词：专项审计研发投入科技成果转化研发活动审前调查政策规范研发项目管理研究型

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A区F地块土地成本专项审计研究

A区F地块土地成本专项审计研究

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作者：龚玮睿西南政法大学

学位级别：硕士

近年来，为了经济的发展需要，部分地方政府通过出让土地使用权获得城市基础设施配套建设资金，形成土地使用权出让与城市基础设施建设互动的模式。但与此同时，损害人民利益的征地拆迁事件频发和土地利用效率低下以及土地专项资金被挪... 详细信息

近年来，为了经济的发展需要，部分地方政府通过出让土地使用权获得城市基础设施配套建设资金，形成土地使用权出让与城市基础设施建设互动的模式。但与此同时，损害人民利益的征地拆迁事件频发和土地利用效率低下以及土地专项资金被挪用截用等问题层出不穷，不仅扰乱了正常的市场秩序，更是阻碍了民生福祉的改善，侵害了广大人民群众的根本利益。基于此，为了加强土地资源管理、提升土地资金利用效率和促进社会公平正义，A区审计局大力开展土地审计工作，加强对土地项目的控制与监督。土地成本1专项审计作为土地审计中的重要内容之一，以维护人民群众根本利益为出发点，通过发挥审计的免疫系统功能，规范土地成本核算工作，降低土地专项资金风险，保证土地项目在审批、征收补偿和整治环节依法合规，最终使土地成本核算结果真实、准确，为土地使用权出让价格提供重要参考。　　本文以A区F地块土地成本专项审计为例，首先阐述了土地成本专项审计的研究背景及意义，回顾了国内外学者关于土地审计相关的研究成果，然后对土地成本、专项审计和土地成本专项审计的具体概念进行了界定，同时将公共受托经济责任理论、信息不对称理论和免疫系统理论作为后续案例分析的理论基础。其次，从审计准备、审计实施和审计报告三个阶段对A区F地块土地成本专项审计案例展开深入分析，根据审计中的实际情况，归纳总结了土地成本专项审计的特点和审计中应关注的重点，然后结合案例，着重探讨了土地成本专项审计中存在的问题及原因。最后，针对审计中出现问题的原因提出针对性的建议。　　通过本文的研究，主要得出以下结论：A区F地块土地成本专项审计存在部分审计工作执行不到位、审计效率和审计质量不高、审计质量控制不严以及审计成果运用程度低等问题。造成上述问题的原因分别为审计准备不充分;审计力量薄弱;审计协调沟通不畅;缺乏对审计质量控制的重视;后续审计工作落实难。针对本次审计存在问题的原因，提出包括完善审计工作，重视沟通协作;推进审计队伍建设，提升审计工作质量;开展延伸审计，关注资金情况;加强审计结果公开，落实后续审计整改等对策。

关键词：土地成本国家审计专项审计

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神华集团风险导向内部审计实践与探索——以业务外包专项审计为例

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财务与会计 2014年第2期 24-26页

作者：孙静芹党济深山东工商学院会计学院神华集团北京审计中心

为了加强业务外包风险管理，神华集团积极探索了一条以风险导向为基础的内部审计思路，在风险识别的基础上，确定外包业务的审计目标和审计重点，进而制定审计标准，对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价，并对存在的风险... 详细信息

为了加强业务外包风险管理，神华集团积极探索了一条以风险导向为基础的内部审计思路，在风险识别的基础上，确定外包业务的审计目标和审计重点，进而制定审计标准，对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价，并对存在的风险管控缺陷提出整改意见，提升业务外包管理水平。

关键词：业务外包风险导向神华集团专项审计审计实践风险管理审计思路风险识别

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商业银行资管计划专项审计风险识别及应对 ——以西虹桥宝龙城不动产债权投资计划为例

商业银行资管计划专项审计风险识别及应对 ...

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作者：韩骁东北财经大学

学位级别：硕士

随着金融市场的高速发展,部分开展资产管理业务的机构出现背离业务本源,风险控制薄弱等问题。国家为此于2018年出台资管新规,首次从政策上规定了资管计划须经由外部审计机构进行专项审计的强制性。但是在现行规定中,对资管计划专项审计... 详细信息

随着金融市场的高速发展,部分开展资产管理业务的机构出现背离业务本源,风险控制薄弱等问题。国家为此于2018年出台资管新规,首次从政策上规定了资管计划须经由外部审计机构进行专项审计的强制性。但是在现行规定中,对资管计划专项审计的规范陈述仍有较多空白,亟需通过理论研究和实践证明来进行可行性填补。而这正需要会计师事务所通过探究资管计划专项审计面临的各项审计风险来身体力行,摸索出成熟的审计模式和程序。不动产债权投资计划专项审计是资管计划专项审计的重要组成部分,不动产债权投资计划数额体量大,审计难度高,极具自身业务特点。对于不动产债权投资计划的研究有助于构筑资管计划专项审计类型体系,为新生资管计划专项审计提供理论基础及方法论。专项审计是审计人员对被审计单位特定事项进行的审核、稽查。资管计划专项审计即为针对资管计划进行的专项审计。专项审计与传统公司审计在审计范围、审计方法以及结果效用等方面均有所不同。而在此基础上,资管计划专项审计由于涉及较为复杂的嵌套关系更是难度陡增,现阶段仍鲜有会计师事务所可以完善成熟地进行专项审计。如审计风险较高且极具传染性的非常见科目,较难统筹的审计团队配置等都会对审计工作造成极大的困扰。以四大会计师事务所为代表的资管计划专项审计团队不断调整适应,审计方法仍在探索。行业目前的审计能力远不能满足审计质量的要求和国家监管的需要,长此以往将造成大量的审计疏漏。因此,提升资管计划专项审计能力和质量迫在眉睫。本文选取西虹桥宝龙城不动产债权投资计划作为案例,该案例是毕马威会计师事务所承接最早的同类审计项目之一。该项目业务较为复杂,审计难度较高,涵盖了高危会计科目审计风险、风险传染性风险、原始资料质量及团队配置风险等典型审计风险。如果能对此案例做出深度研究,将对会计师事务所面临的该类产品审计风险产生较大助益和广泛参考。本文主体共包括六部分。第一部分是绪论,介绍研究背景和研究意义,阐明研究主题是如何确定的和选取案例的原因以及深入研究可以带来何种借鉴。其后是文献综述、研究内容、研究方法及研究框架。第二部分是理论基础,首先介绍与外部审计风险有关的理论内容,包括审计风险的定义,审计风险模型理论以及外部审计风险的基本特征。其次介绍专项审计的相关理论,包括专项审计的定义、专项审计的特点、专项审计的方法及与传统审计的区别。其后介绍专项审计风险相关理论,包括专项审计风险的定义、专项审计风险的分类与衡量以及专项审计风险与常规审计风险的区别。最后介绍商业银行资管计划的相关理论,包括商业银行资产管理计划的定义、商业银行资产管理计划的运作目标、商业银行资产管理计划的特点、商业银行资产管理计划的风险特性以及商业银行资产管理计划的对手方嵌套关系。第三部分是案例介绍,首先介绍该种业务类型的相关信息及风险特性,其次介绍本文案例的基本情况,最后介绍该种运营模式独特的对手方关系,并解释各对手方的商业角色。第四部分从案例角度出发,列举部分应予以高度关注的审计风险,包括高危会计科目的审计风险,风险传染性风险以及原始资料质量及团队配置风险,在每项风险中拆出较为具体的风险描述。第五部分是根据第四部分提出的审计风险,针对性地分析适用的审计对策,结合案例情境提出解决方案。第六部分是案例结论、启示以及研究不足。本文的创新点其一在于突破传统审计视角。传统审计视角从计划托管人,即商业银行自身出发对资金去向及利用进行鉴证,但以此为视角并不全面。如果仅从商业银行角度出发无法合理获取关于不动产债权投资计划的大部分具体运作信息,在信息不对称的情况下很可能得出不科学的审计意见。因此本文着眼于计划管理人及融资主体,致力于从第三方角度进行审计。其二在于立足于全新审计模式,结合专项审计自身任务强度、工作时限及报酬性价比对会计师事务所的审计任务开展方式及团队规划提出建议。本文参考传统公司层面审计和新型资管计划专项审计的双向结合,探索会计师事务所的适宜工作统筹及优化方式。

关键词：资管计划不动产债权投资计划专项审计审计风险

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独立董事发起专项审计的动因与后果 ——基于摩登大道违规担保的案例分析

独立董事发起专项审计的动因与后果 ——基于摩登大道违规担保的...

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作者：王婷中南财经政法大学

学位级别：硕士

独立董事肩负着缓解委托代理问题的“重担”,其能否有效发挥监督作用一直是理论界和实务界关注的焦点。2001年,我国证监会发布《关于在上市公司建立独立董事制度的意见》,标志着独立董事制度在我国正式成立。该意见明确指出独立董事拥... 详细信息

独立董事肩负着缓解委托代理问题的“重担”,其能否有效发挥监督作用一直是理论界和实务界关注的焦点。2001年,我国证监会发布《关于在上市公司建立独立董事制度的意见》,标志着独立董事制度在我国正式成立。该意见明确指出独立董事拥有提请公司进行专项审计的重要职权,然而近20年来,我国独立董事行使该项权利者寥寥无几,其背后的原因值得深思。2019年8月23日,摩登大道时尚集团股份有限公司(以下简称“摩登大道”)独立董事发表独立意见公告要求行使提请专项审计职权,开创了我国独立董事针对大股东违规担保行为提请专项审计的先河。在大股东侵权情况日益严重、造假舞弊层出不穷的今天,研究独立董事发起专项审计的动因及后果大有裨益。本文在借鉴相关学者研究的基础上,选取案例企业摩登大道进行研究,探讨独立董事发起专项审计的动因与后果。第一部分是导论,主要介绍了研究独立董事发起专项审计行为的背景及意义,回顾总结已有文献并介绍本文的研究内容与研究方法。第二部分介绍了独立董事发起专项审计的动因及其可能产生后果的相关理论;第三部分简要介绍了本文案例企业摩登大道的公司背景、公司治理结构,对摩登大道独立董事发起专项审计事件进行回顾,并介绍大股东违规担保的具体行为;第四部分对摩登大道独立董事发起专项审计的动因进行具体分析,主要从内部人控制带来了公司治理问题、独立董事制度存在缺陷、独立董事的声誉维护以及独立董事免责四方面展开;第五部分对摩登大道独立董事发起专项审计的后果进行研究,主要从资本市场反应、决策层变更、监管机构密切关注以及公司及中小股东利益受到维护等角度进行阐述;第六部分对案例研究结果进行深入思考并从改进内部控制、建立健全独立董事制度、改进更新专项审计机制三个大方面提出相应建议;最后一部分为结论,分析总结全文并指出文章的创新与不足。通过对摩登大道独立董事发起专项审计案例进行研究,本文主要得出以下结论:第一,摩登大道独立董事发起专项审计源于“内部人控制”产生的弊端、独立董事制度有所欠缺、独立董事对自身声誉的维护以及独立董事免责意愿。第二,摩登大道独立董事发起专项审计导致了显著的市场反应、带来了决策层频繁变更、引发监管机构关注以及维护公司及中小股东利益的结果。第三,摩登大道应改进内部控制、加强内部监督,完善独立董事制度,更新专项审计机制。本文的主要创新与贡献在于提供了一个独立董事发起专项审计动因与后果的案例证据,对于独立董事制度和专项审计制度的完善具有一定的参考作用。

关键词：独立董事专项审计公司治理监督

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C电力公司货币资金内部控制有效性研究 ——基于专项审计视角

C电力公司货币资金内部控制有效性研究 ——基于专项审计视角

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作者：王涵青岛理工大学

学位级别：硕士

企业的生产、运营等各个方面都离不开资金,货币资金是企业流动性最强的资产,对货币资金的控制是企业内部控制的重中之重。货币资金内部控制存在缺陷,将直接影响货币资金的安全性、完整性、合法性与效益性,给企业带来经济损失。因此,研... 详细信息

企业的生产、运营等各个方面都离不开资金,货币资金是企业流动性最强的资产,对货币资金的控制是企业内部控制的重中之重。货币资金内部控制存在缺陷,将直接影响货币资金的安全性、完整性、合法性与效益性,给企业带来经济损失。因此,研究当前企业货币资金内部控制现状,发现其缺陷,进行优化、总结经验,将为资金平稳运行提供保证,有助于提高资金管理的效率效果,实现企业管理的目标。本文以C电力公司为研究对象,通过文献研究、实地调查、案例研究等方法,以专项审计的视角,对其货币资金内部控制的有效性进行检查并评价,重点阐述执行缺陷,并提出相应的优化建议。本文首先简单介绍了C电力公司及C电力公司的货币资金业务。而后,对C电力公司货币资金内部控制专项审计过程进行简要梳理,对其货币资金内部控制的有效性进行整体评价。从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及对控制的监督五个层面出发,梳理审计过程中发现的缺陷。最后,针对以上缺陷,本文仍从上述五个方面出发,基于专项审计视角对企业提出相关建议,进一步完善C电力公司的货币资金内部控制。 C电力公司是典型的国有企业,货币资金内部控制制度较完善,执行有效性要高于上市公司、民营企业等,但仍存在缺陷,可见,让我国企业内部控制制度真正落到实处、在公司中充分发挥作用任重道远。对C电力公司货币资金内部控制进行研究,有助于发现我国国有企业货币资金内部控制可能存在的缺陷,为不断加强货币资金内部控制提供参考,使国有企业可以在内部控制规范体系建设与实施工作中发挥表率作用,进而促进其他类型的企业不断进行自查自纠,提高我国企业整体货币资金内部控制水平。

关键词：货币资金内部控制专项审计国有企业电力公司

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长沙县农业专项审计质量评价及改进研究

长沙县农业专项审计质量评价及改进研究

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作者：朱新光湖南大学

学位级别：硕士

县域经济作为统筹城乡经济社会发展的基本单元，是国民经济的重要基础。三农工作不仅是目前党和政府工作的重中之重，也是当前新农村建设的关注点。2011年长沙县财政收入达到120亿元，与此同时，政府对各个行业，特别是农业方面的投入... 详细信息

县域经济作为统筹城乡经济社会发展的基本单元，是国民经济的重要基础。三农工作不仅是目前党和政府工作的重中之重，也是当前新农村建设的关注点。2011年长沙县财政收入达到120亿元，与此同时，政府对各个行业，特别是农业方面的投入也不断加大。政府作为公共资源的受托者和重要的信息制造者及拥有者，对社会公众负有广泛的责任，因此，财政资金使用的经济性、效率性和有效性更是成为社会关注的重点；然而对其运营绩效的关注和评价，需要以相应的制度作为基础，以适应新型政府建设的需要。专项审计是指对专项资金使用所涉及领域进行的规模比较大的审计，在把涉及的一系列被审计单位的真实情况摸清，对存在的问题查清、搞透，予以揭露的基础上，从总体上、全局上发现倾向性、普遍性的问题。因此，开展专项审计可能取得比较显著的审计效果。作为县级审计机关，做好县级农业专项审计，研究并规范县级涉农专项审计更是具有重要意义。本文通过集中研读和分析长沙县审计局2007年至2011年农业专项审计案例，分析长沙县农业专项审计中存在的主要问题，并进一步思考和剖析产生这些问题的主要原因，最后从审计质量和资金使用效益方面就如何做好农业专项资金进行探讨。

关键词：县域农业专项审计效益

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专项审计视角下公共运动设施建设监管分析

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消费导刊 2018年第13期 224-225页

作者：柏勇湖南工程学院体育教学部

近年来,我国运动事业蓬勃发展,城市运动设施迎来了一个建设新高潮,公共运动设施是城市综合功能的重要载体,为改善国民体质与健康状况,发展我国健身事业起到了重要作用.然而,由于公共运动设施建设专项审计与监管的不足导致了财政专项公... 详细信息

近年来,我国运动事业蓬勃发展,城市运动设施迎来了一个建设新高潮,公共运动设施是城市综合功能的重要载体,为改善国民体质与健康状况,发展我国健身事业起到了重要作用.然而,由于公共运动设施建设专项审计与监管的不足导致了财政专项公共运动设施建设资金在分配、管理和使用过程存在诸多问题,如何加强公共运动设施建设的监管,分配、管理、使用好专项公共运动设施建设资金对于城市公共运动设施建设与城市发展具有重要意义.

关键词：公共运动设施监管工作专项审计

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