检索结果-内蒙古大学图书馆

新金融世界 2023年第12期22卷 143-145,148页

作者：曹爱玲山东济宁市审计局山东济宁 272000

审计质量管理在财政审计工作中具有重要性和优化作用.相关部门通过确保财政资金使用的合规性、提高使用效益、促进政策贯彻落实,审计质量管理在财政审计中发挥着重要作用.为优化财政审计工作,相关部门应建立健全审计质量管理制度、提高... 详细信息

审计质量管理在财政审计工作中具有重要性和优化作用.相关部门通过确保财政资金使用的合规性、提高使用效益、促进政策贯彻落实,审计质量管理在财政审计中发挥着重要作用.为优化财政审计工作,相关部门应建立健全审计质量管理制度、提高审计人员的专业素质、完善审计方法与技术、加强内部监督和提高审计结果的利用效率.在实际应用中,需要确定审计目标和范围、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告和跟进审计整改,以确保审计质量管理的有效实施.通过实际案例的分析,可以进一步理解审计质量管理在财政审计工作中的实际应用情况.

关键词：审计质量管理财政审计合规性使用效益

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

会计师事务所新客户审计质量管理案例研究

会计师事务所新客户审计质量管理案例研究

引用

作者：刘瑞轩河北经贸大学

学位级别：硕士

近年来,我国资本市场发展迅速,上市公司数量增长迅猛,对于年度财务报表审计的需求也日益剧增,每年有大量上市公司会更换审计机构.相比于连续审计,初次接触的审计客户无疑具有更高风险,这对会计师事务所能力提出了新的要求。事务所每年... 详细信息

近年来,我国资本市场发展迅速,上市公司数量增长迅猛,对于年度财务报表审计的需求也日益剧增,每年有大量上市公司会更换审计机构.相比于连续审计,初次接触的审计客户无疑具有更高风险,这对会计师事务所能力提出了新的要求。事务所每年承接新客户的数量在变多,会计师事务所所受处罚中新客户数量也在提高。审计质量管理一直是领域内重点关注的问题,当前事务所对审计质量管理重视程度不足,审计违规现象时有发生。本文对国内外新客户承接与审计质量管理研究进行回顾,采用案例分析法和文献研究法,运用理性经济人假设和全生命周期理论对大华会计师事务所承接新客户后因审计质量管理出现问题而受到处罚的9个案例进行研究,对大华的基本情况进行了解后,归纳总结了大华在计划与承接阶段、实施阶段与终结阶段分别存在的问题,通过对大华发展情况与所受《行政监管措施决定书》进行分析,发现导致大华新客户审计质量管理存在问题的原因,之后针对大华提出整改建议并为其他事务所提出防范措施。通过研究发现,导致大华新客户审计质量管理出现问题原因有:质量控制意识不强、做大与做强发展不均衡、注册会计师未保持职业怀疑态度和人力资源管理存在问题。并对大华提出整改建议:谨慎承接新客户、完善人力资源管理制度、加强所内职业教育、加强后备人才建设、建立所内奖惩机制和注册会计师重视提升专业胜任能力。对其他事务所提出防范建议:完善事务所质量控制制度、加快完善事务所一体化建设和强化人力资源管理。

关键词：审计质量管理会计师事务所审计业务承接

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

江苏省小型会计师事务所审计质量管理优化研究 ——以财务报表审计为例

江苏省小型会计师事务所审计质量管理优化研究 ——以财务报表审...

引用

作者：章韵枫南京工业大学

学位级别：硕士

在2021至2023年中国注册会计师协会对会计事务所执业质量检查工作的公告中可以看出,会计师事务所整体审计质量管理欠佳。江苏省注册会计师协会公布的处罚记录也表明,小型会计师事务所审计质量水平尤其低下。但在现有文献中关于小所质量... 详细信息

在2021至2023年中国注册会计师协会对会计事务所执业质量检查工作的公告中可以看出,会计师事务所整体审计质量管理欠佳。江苏省注册会计师协会公布的处罚记录也表明,小型会计师事务所审计质量水平尤其低下。但在现有文献中关于小所质量管理的研究较少,因此,本文以江苏省小型会计师事务所为研究对象,通过发现小所质量管理问题的具体表征,分析问题的归因因素,从而提出小型会计师事务所审计质量管理的优化建议。在发现问题的阶段,本文根据2020年财政部修订的质量管理体系八要素的要求设计调查问卷,邀请从事于江苏省小所的审计人员参与调研。对调查问卷的结果赋值评估,得出小所在监控和整改程序、资源、会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、业务执行这五个要素落实不到位,且质量管理问题集中于文化与治理、独立性和专业性水平的结论。在分析问题阶段,本文基于该结论设计访谈提纲,对从事于江苏省小所的12名审计人员实施访谈,利用建构型扎根理论的方法论对访谈内容形成文本逐级编码,分析出小所质量管理水平低下原因在于:事务所的生存压力大;合伙人的执业理念不强;领导层的质量管理意识薄弱、管理能力不足;一线审计人员的审计质量意识不强、胜任能力有待提升和行业监管力度较弱。最终建构出小所审计质量管理水平低下归因因素的结构框架。在解决问题阶段,本文借助该结构框架,分别提出与之相对应的可行性建议,分别是:提高事务所的竞争力;提升领导层的领导力;强化一线审计人员的专业素养和加大行业监管力度,从而优化江苏省小型会计师事务所审计质量管理。本文通过对江苏省小型会计师事务所审计质量管理优化的研究,以期能为全国范围内同类型的会计师事务所提供质量管理优化思路,提升会计师事务所整体审计质量管理水平,改善执业环境,为社会经济的稳步向前保驾护航。

关键词：小型会计师事务所审计质量审计质量管理建构型扎根理论

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

数智化转型背景下基于5M1E分析法的会计师事务所审计质量管理研究——以大华所为例

数智化转型背景下基于5M1E分析法的会计师事务所审计质量管理研究...

引用

作者：邰佳琪内蒙古财经大学

学位级别：硕士

当前数智化发展战略的推进正不断重塑组织业态与价值创造方式,大数据、人工智能等技术的发展为市场主体加快数智化转型奠定了基础。新发展背景加快了各行业的变革,处于数据密集型行业的会计师事务所也将因此面临更先进的理念与技术冲击... 详细信息

当前数智化发展战略的推进正不断重塑组织业态与价值创造方式,大数据、人工智能等技术的发展为市场主体加快数智化转型奠定了基础。新发展背景加快了各行业的变革,处于数据密集型行业的会计师事务所也将因此面临更先进的理念与技术冲击,甚至会颠覆性重塑会计师事务所的传统商业模式。虽然当前注册会计师行业整体发展向好,但执业不规范现象仍然存在,问题大多出现在财务报表审计业务的执行层面,这在一定程度上反映出传统审计模式的局限,也说明会计师事务所强化审计质量管理既是必要的,又是紧迫的。面临新发展环境,会计师事务所顺势而为探索转型之路是其在未来保持专业优势的关键,有助于进一步提升审计质量管理效能,优化执业水平。大华所近年来频繁受到监管关注,因獐子岛事件备受影响,也因涉及长园集团审计问题被证监会罚没超过千万元。结合实际来看,审计工作问题频发根源在于审计质量管理存在漏洞,具体操作与执行存在偏误。本文借助5M1E分析法,对会计师事务所审计质量管理进行分析。5M1E分析法以人(Manpower)、机器(Machine)、材料(Material)、方法(Method)、测量(Measurement)以及环境(Environment)六个要素作为分析着力点,与以往方法相比有助于细化审计质量管理的分析思路,能够为会计师事务所在实务工作中改善审计质量管理水平提供借鉴。鉴于此,本文以大华会计师事务所为例,从新视角探寻高质量审计服务供给的优化思路。首先回顾了与会计师事务所审计质量管理、数智化转型和5M1E分析法相关的研究,对相关文献与基本概念、理论进行梳理,为本文提供了理论支撑。其次,分析在当前数智化转型背景下会计师事务所审计质量管理的现状、5M1E分析法在该领域应用的可行性与必要性,进一步探索数智化转型背景下5M1E分析法与会计师事务所审计质量管理之间的逻辑关系。最后,基于大华所受到处罚的三个典型案例,分析在数智化转型背景下大华所审计质量管理存在的问题,以便基于数智化转型的要求提出优化建议,助推会计师事务所强化审计质量管理水平,实现可持续性的高质量发展。

关键词：数智化转型 5M1E分析法审计质量管理

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

注册会计师审计质量管理与风险控制研究

引用

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第7期 0168-0170页

作者：裴紫欣河南理工大学河南焦作454003

在经济全球化、市场经济不断发展的今天,公司的业务也变得更加复杂化,对信息的透明度、精确性提出了更高的要求。作为资本市场的一项重要监督工具,注册会计师审计质量和风险管理关系到证券市场的稳定和投资者的合法权益。于是,本文对注... 详细信息

在经济全球化、市场经济不断发展的今天,公司的业务也变得更加复杂化,对信息的透明度、精确性提出了更高的要求。作为资本市场的一项重要监督工具,注册会计师审计质量和风险管理关系到证券市场的稳定和投资者的合法权益。于是,本文对注册会计师审计质量管理与风险控制进行研究。首先,分析注册会计师审计质量管理的重要性。其次,分析注册会计师审计质量管理存在的问题。最后,根据问题提出,注册会计师审计质量管理与风险控制的具体对策,为改善审计质量提供了理论依据,对于推动我国会计从业人员的职业道德建设,推动我国审计行业的健康发展,具有重要的现实意义。

关键词：注册会计师审计质量管理风险控制

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

会计师事务所审计质量管理研究——以正中珠江审计康美药业为例

会计师事务所审计质量管理研究——以正中珠江审计康美药业为例

引用

作者：张亚兰州财经大学

学位级别：硕士

1978年改革开放政策的施行和1992年我国开始由计划经济转变为市场经济体制,我国审计行业开始得到了快速的发展,为了规范会计师事务所和注册会计师的执业行为,提高审计质量,由中注协拟定并报财政部审核并发布相关审计质量管理准则。1996... 详细信息

1978年改革开放政策的施行和1992年我国开始由计划经济转变为市场经济体制,我国审计行业开始得到了快速的发展,为了规范会计师事务所和注册会计师的执业行为,提高审计质量,由中注协拟定并报财政部审核并发布相关审计质量管理准则。1996年财政部发布了第一部准则即《中国注册会计师质量控制基本准则》,此后将近20年的时间,中注协对准则有进行过4次修订,最近一次时间为2020年。质量管理准则的拟定和不断修订,是为了在执业中对事务所和注册会计师给予指导并约束行为,最终目的是为了保障审计质量,但是诸如康美药业、新绿股份、獐子岛等审计失败案件时常发生,每年证监会都有对相关事务所和注册会计师违法违规进行处罚,审计质量的提高亟待解决。本文选择了中国证监会发布的2021年证监稽查二十大典型案例之一,正中珠江审计康美药业,以具体财务报表审计过程中的事务所的审计质量管理为研究对象,分析事务所在具体财务报表审计中质量管理存在的问题,针对其存在的问题提出改善建议,以期为相同规模事务所在提高审计质量管理方面提供参考。基于阅读大量文献和相关其它资料的基础上,从六个部分撰写完成本文。第一部分先从研究背景和研究意义出发,接着对审计质量、审计质量管理、审计质量影响因素的国内外文献进行了梳理,最后介绍了研究方法和研究内容。第二部分界定了审计质量和审计质量管理的概念和撰写本文的理论基础。第三部分对正中珠江和康美药业基本情况及证监会对相关单位和责任人员的处罚进行了介绍,并对案例进行了回顾。第四部分运用重要的质量管理理论PDCA循环理论将事务所财务报表审计业务流程划分为计划、执行、检查、处置四个阶段,并运用财政部发布的第5101号、第5102号、第1121号等审计质量管理准则来分析每个阶段正中珠江审计康美药业财务报表过程中存在的问题。第五部分针对其存在的问题按照PDCA循环理论的四个阶段,对正中珠江事务所的审计质量管理提出改善建议。第六部分介绍了本文的研究结论和不足。

关键词：会计师事务所财务报表审计审计质量管理

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

JX小型会计师事务所审计质量管理优化研究

JX小型会计师事务所审计质量管理优化研究

引用

作者：杨晨贵州财经大学

学位级别：硕士

中国注册会计师协会每年对全国26个省份进行执业质量检查情况汇总并公告,就2019—2022年的报告来看,会计师事务所执业质量总体情况欠佳。对会计师事务所行业来说,质量是社会公众对其信任的衡量标准之一,近几年各种审计失败事件高频发生... 详细信息

中国注册会计师协会每年对全国26个省份进行执业质量检查情况汇总并公告,就2019—2022年的报告来看,会计师事务所执业质量总体情况欠佳。对会计师事务所行业来说,质量是社会公众对其信任的衡量标准之一,近几年各种审计失败事件高频发生,以致公众对会计师事务所的信任逐渐减弱。因此,进行审计质量管理优化成为会计师事务所的当务之急。小型会计师事务所作为我国事务所占比最大部分,普遍存在事务所质量管理制度建设薄弱、质量意识不高等问题,且现有研究中关于小型会计师事务所审计质量管理优化研究尚未完全丰富。因此,本文以JX会计师事务所为例,主要分为分析问题与解决问题两个部分对小型会计师事务所审计质量管理的优化进行研究:分析问题涵盖正文第三、第四部分。通过第三部分对其审计质量管理现状的梳理,利用扎根理论三级编码过程作为正文第四部分的主要研究方法,首先通过实地调研收集JX会计师事务所质量管理的资料,再对原始资料进行概括化提炼,以及分阶段对提炼后的资料进行逐级编码,得出审计质量管理所存在的问题范畴,并结合事务所实际情况进行详细分析,最后再针对问题存在的范畴层面进行成因分析。从而根据案例事务所存在的问题及成因的分析结果,得到管理层和事务所群体这两个与“人”相关的影响JX会计师事务所审计质量管理的主要因素。在解决问题部分(主要为正文第五部分),根据分析问题得出的以事务所中的“人”为影响主体研究,创新性地结合巴斯变革型领导理论中的领导魅力、愿景感召、智能激发、个性关怀四个角度,对案例会计师事务所审计质量管理过程中“人”的行为及活动提出可行性建议,比如:管理层率先带头遵守质量管理制度、完善事务所内的质量管理体制、转变职业观念,加大质量管理的成本投入,以及激发员工智能,不断鼓励员工进行继续教育、并对其定期开展培训等等,从而达到优化审计质量管理过程,提升审计质量管理质量的目的。本文通过研究JX会计师事务所审计质量管理的优化,以期能为同类型小型会计师事务所在自身审计质量管理的规章制度建设、执业人员的掌握、资源的配置等方面提供具有实践性的建议,也期望通过本研究能够引发出更多与小型会计师事务所相关的实际案例研究,以更好地指导小型会计师事务所的发展与实践,从而不断地优化会计师事务所行业整体的执业环境、提升执业质量。

关键词：小型会计师事务所审计质量管理扎根理论变革型领导理论

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

会计师事务所审计质量管理的社会效益研究

引用

经济师 2024年第10期 85-87页

作者：陈志敏容诚会计师事务所<特殊普通合伙>浙江分所浙江杭州310000

文章围绕会计师事务所审计质量管理的社会效益展开研究,旨在探讨审计质量管理如何影响企业财务透明度、资本市场稳定性以及社会公共信任。文章分析了审计质量管理的概念及其核心要素,通过案例分析,展示了审计质量管理的成功实践及其带... 详细信息

文章围绕会计师事务所审计质量管理的社会效益展开研究,旨在探讨审计质量管理如何影响企业财务透明度、资本市场稳定性以及社会公共信任。文章分析了审计质量管理的概念及其核心要素,通过案例分析,展示了审计质量管理的成功实践及其带来的社会效益,同时也探讨了审计质量管理缺失可能导致的负面影响。最后,文章提出了提升审计质量管理社会效益的策略建议,希望为会计师事务所提升审计质量管理的社会效益提供参考。

关键词：会计师事务所审计质量管理社会效益

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

基于新审计准则的会计师事务所审计质量管理研究 ——以L所为例

基于新审计准则的会计师事务所审计质量管理研究 ——以L所为例

引用

作者：李莉媛广东财经大学

学位级别：硕士

审计质量是会计师事务所生存和发展的生命线。但近年来大型上市公司财务造假频发,拉大了公众对审计报告质量的期望差距。为此,政府部门加强了对会计师事务所的监管和处罚力度。2020年新审计质量管理准则的出台,进一步督促并引导会计师... 详细信息

审计质量是会计师事务所生存和发展的生命线。但近年来大型上市公司财务造假频发,拉大了公众对审计报告质量的期望差距。为此,政府部门加强了对会计师事务所的监管和处罚力度。2020年新审计质量管理准则的出台,进一步督促并引导会计师事务所进从内部治理角度控制审计质量。在高审计质量需求、高监管力度和新制度背景下,对会计师事务所审计质量管理的讨论依旧是一个富有现实意义的问题。本文深入分析了新审计质量管理准则的变化及其核心要求,发现新审计准则更强调全所范围内一体化管理和以风险为导向的审计质量管理。其次,本文总结监管方对我国审计质量的监管情况及发现的问题,并利用描述性统计法,从财务重述和异常审计费用角度评价我国会计师事务所审计质量管理效果现状。研究发现我国国内排名前二十的国内会计师事务所审计质量状况均不如国际四大会计师事务所,审计质量管理问题主要集中在管理体系不完善、执行不到位等。最后,基于新审计准则中的审计质量管理框架,通过案例分析法和描述性统计法,研究L会计师事务所的审计质量变化,并对其审计质量管理的要素内容变化情况深入分析其优势及不足。分析发现L所完善了事务所层和业务层的风险评估程序,提高了风控所长质量管理责任和复核责任,完善了高风险业务的承接制度,健全了全过程项目质量复核程序,加强对二级和三级复核的监督,基于以上措施,L所的审计质量在新审计质量管理准则公布后有所提高。但分析还发现L所总所和分所审计收费存在明显的差异,且分所层面审计质量复核失效仍有发生。深究其因,发现L所人事和财务管理一体化程度不到位,注册会计师流失较为严重,人力资源紧张,影响审计质量管理落实。技术资源上功能不完整,未与审计质量管理内容充分融合。结合新审计质量管理准则中质量管理框架和要求,本文针对L所存在的质量管理中的不足,提出改善建议:(1)加强人事管理和财务管理一体化;(2)加强项目质量复核监督,强化二审现场复核;(3)加强人力资源管理,提高员工归属感和获得感;(4)加强审计信息系统开发和信息安全建设的投入。本文对结合新审计准则,分析L会计师事务所审计质量管理变化,分析其审计质量得以提升的原因,以及现状仍存在的问题,并提出了针对性的改进建议。希望以此为我国其他大型会计师事务所审计质量管理提供参考。

关键词：新审计准则审计质量审计质量管理

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

会计师事务所审计质量管理优化研究 ——以Z所为例

会计师事务所审计质量管理优化研究 ——以Z所为例

引用

作者：李晋如云南财经大学

学位级别：硕士

近年来,我国注册会计师行业审计失败频发,审计质量问题积弊深重,严重危害事务所行业整体信誉和社会形象,也造成了公众对注册会计师行业的信任危机。《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》中明确提出“高... 详细信息

近年来,我国注册会计师行业审计失败频发,审计质量问题积弊深重,严重危害事务所行业整体信誉和社会形象,也造成了公众对注册会计师行业的信任危机。《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》中明确提出“高质量的审计服务是会计师事务所的内在要求”。只是当前会计师事务所对于审计质量管理的重视程度及监管力度不够,审计失败层出不穷,为促进注册会计行业高质发展,强化审计质量管理迫在眉睫。本文将审计质量管理准则、PDCA管理工具、全面质量管理理论等理论基础与会计师事务所审计工作相结合,对审计质量管理的相关文献进行重点研究,有关审计质量管理的理论进行阐述,在此基础上总结了事务所审计质量管理现状及存在的共性问题,例如项目审前风险评估不足、忽视审计程序重要性、复核执行不到位等。本文以国内知名的Z会计师事务所为案例,调研事务所的审计质量管理情况,基于“PDCA”质量管理循环理论从计划、执行、复核、整改四个角度对事务所审计质量管理中存在的问题及成因进行了全方位的分析。最后在问题和成因的基础上,提出本文的优化建议,分别是:项目计划阶段,严格实施合伙人职业道德检查、统一业务承接和分配工作、落实工作问责制度、树立风险意识、强化项目风险评估;项目执行阶段,确保审计程序执行到位、加强审计底稿管理、加强咨询机制、搭建信息化数据平台;项目复核阶段,提升事务所复核工作水平、完善复核工作流程;项目整改阶段,强化审计质量检查、程序化监控与整改措施、完善激励奖惩机制等。Z会计师事务所存在的审计质量管理问题具有一定的典型性,通过对典型问题的分析并提出针对性的优化改进措施,可以帮助会计师事务所行业解决行业“积弊”,提高行业整体审计质量管理体系水平。

关键词：会计师事务所审计质量审计质量管理

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：

通借通还

建议与咨询 留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案： 新增检索档案 确定 取消

请选择收藏分类： 新增自定义分类 确定 取消

通借通还

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：