检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：谭诗广东财经大学

学位级别：硕士

2022年中央发布《关于加快建设全国统一大市场的意见》,税务部门切实发挥职能作用,积极推动建设全国统一大市场。而其中必不可少的环节之一,就是优化和完善税费优惠政策,统一各地操作口径,提高政策执行的确定性。在目前的税收制度中,土... 详细信息

2022年中央发布《关于加快建设全国统一大市场的意见》,税务部门切实发挥职能作用,积极推动建设全国统一大市场。而其中必不可少的环节之一,就是优化和完善税费优惠政策,统一各地操作口径,提高政策执行的确定性。在目前的税收制度中,土地增值税对调控房地产市场的健康发展具有重大意义。但在实际操作中,仍然存在优惠政策在执行和适用方面的问题。而普通标准住宅由于其免税优惠政策且在我国房产市场销售占比较大,成为企业主要税收筹划及相关风险的来源,并随着房地产市场的发展,相关政策可能需要有新的变化。在上述背景下,本文从三大税法原则入手,揭示了土地增值税中普通标准住宅优惠政策实施的原因以及政策想要达到的税务目标。之后梳理了我国房地产业发展现状,以反映出有关普通标准住宅优惠政策的适用情况,并对我国普通标准住宅的认定以及清算政策进行介绍,为后文奠定理论基础。在此基础上,选择税企之间普遍存在且典型的“普通标准住宅认定”以及“清算单位选择”两起争议案例,发现房地产企业出于节税的目的,以及税企双方对政策的理解存在偏差,导致企业在政策的适用上存在困境和风险。在对案例背后的政策风险以及问题进行总结的基础上,直接对所研究的普通标准住宅政策的具体结构以及政策适用上的税企争议风险提出相应的改进建议:一是政策的设计与优化方面,二是税企双方的风险防范方面。希望以点带面,逐条分析,以促进相关税收制度与政策的完善并为我国土地增值税的清算与征管工作带来切实的改变。

关键词：土地增值税普通标准住宅优惠政策税务风险

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普通标准住宅土地增值税征收制度研究

普通标准住宅土地增值税征收制度研究

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作者：汤皓天中国政法大学

学位级别：硕士

“十四五规划”在完善现代税收制度一节中提出,要优化税制结构,推进房地产税立法,健全地方税体系,逐步扩大地方税政管理权。这为我们指明了未来税制改革的思路和方向,而土地增值税作为地方税,应当是未来税制改革的焦点之一。土地增值税... 详细信息

“十四五规划”在完善现代税收制度一节中提出,要优化税制结构,推进房地产税立法,健全地方税体系,逐步扩大地方税政管理权。这为我们指明了未来税制改革的思路和方向,而土地增值税作为地方税,应当是未来税制改革的焦点之一。土地增值税目前存在着定位不清、征税范围狭窄、征收管理困难、调控房价效果不佳等诸多问题,亟待通过税制优化进行解决。而在此诸多问题之中,土地增值税的征收制度是不容忽视的问题之一。我国土地增值税针对普通标准住宅设置了20%增值率以下无需缴纳土地增值税的税收优惠,这一优惠政策随着房地产市场的发展而有了新的变化。自2019年国家明确“房住不炒”以来,随着2021年正式实施的房地产企业三道红线、银行发放贷款两道红线等政策的出台,房地产企业高负债、高杠杆、高周转的“三高”发展模式已经成为过去式;房地产企业面临降低负债率的要求,房地产也将逐渐剥离金融属性,回归产品属性。目前,从事普通标准住宅开发的房地产企业利润率通常在10%-15%。这意味着大多数普通标准住宅项目最终无需缴纳土地增值税,但却仍然需要预征税款,甚至有可能因为没有及时预缴税款而被加征滞纳金,这一税制设计给房地产企业带来了较大的现金流压力。此外,土地增值税长期以来存在税制复杂繁重、征收管理困难、调控房地产市场效果不理想等问题,使得学界亦曾有过取消土地增值税的观点出现。针对上述情况,考虑到最新政策导向仍然将房地产作为支柱产业,且普通标准住宅适用范围可能继续扩大,为了进一步优化和完善房地产税体系和土地增值税税制,有必要重新检视我国普通标准住宅土地增值税的征收制度,在厘清土地增值税的功能及立法目的的基础上,分析普通标准住宅这一税收优惠政策在当前市场条件下存在的问题及提出可能的具体优化思路。本文通过对现行土地增值税制度和税制功能进行研究和分析,明确土地增值税实现土地增值返还、调控房地产市场及筹集财政收入等基本功能;从税收实务出发,综合运用案例分析、理论分析等方法,发现并总结普通标准住宅税制从普通标准住宅政策到预征和清算管理制度中现存的诸多问题。以解决上述问题为导向,综合税法基本理论、土地增值税税制以及房地产市场现实要求,寻找可能的税制优化路径。在问题分析和理论研究的基础上,在制度设计和征收管理层面分别对普通标准住宅土地增值税的征收制度提出完善土地增值税立法、取消预征环节和运用数字化技术优化征管效率等具有创新性的建议,从而进一步减轻房地产企业负担,最终实现顺应国家优化税制要求、实现税收征管现代化的目标。

关键词：土地增值税普通标准住宅预征清算

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土地增值税中普通标准住宅的税收筹划研究及探讨

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中国商论 2016年第31期 144-145页

作者：韩海波江苏省苏中建设集团股份有限公司

本文主要针对土地增值税中普通标准住宅的免税优惠政策,剖析各个制度中关于普通标准住宅的定义,并从工作实务角度解读其在实际运用中的差异。

关键词：普通标准住宅土地增值税政策实务

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山东省地方税务局关于废止《山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法(试行)》有关条款的公告

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山东省人民政府公报 2016年第34期 61-61页

按照有关规定，废止《山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法（试行）》（山东省地方税务局公告2015年第1号）中第二十八条第四款“随房屋一并转让的地下室（储藏室）、阁楼、停车位、车库，凡转让的房屋为普通标准住宅的，... 详细信息

按照有关规定，废止《山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法（试行）》（山东省地方税务局公告2015年第1号）中第二十八条第四款“随房屋一并转让的地下室（储藏室）、阁楼、停车位、车库，凡转让的房屋为普通标准住宅的，地下室（储藏室）、阁楼、停车位、车库按照普通标准住宅进行清算；凡转让的房屋为其它类型房地产的，地下室（储藏室）、阁楼、停车位、车库按照其它类型房地产进行清算。单独转让的地下室（储藏室）、阁楼、停车位、车库按照其它类型房地产进行清算。”自本公告发布之日起执行。

关键词：地方税务局土地增值税山东省公告管理普通标准住宅储藏室地下室

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普通标准住宅土地增值税的纳税筹划

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财会月刊 2009年第9期 63-63页

作者：杨晶内蒙古科技大学经济管理学院

根据税法的规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。这里的20％的增值率就是临界点。纳税人在办理完相关的建造普通标准住宅... 详细信息

根据税法的规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。这里的20％的增值率就是临界点。纳税人在办理完相关的建造普通标准住宅的审批手续后，要享受土地增值税税收优惠政策的一个硬性指标是把增值率控制在20％以内。

关键词：普通标准住宅土地增值税纳税筹划税收优惠政策项目金额增值额住宅出售审批手续

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土地增值税分项目清算方法探讨

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中国证券期货 2012年第07X期15卷 181-181页

作者：赵振平成都市温江区地方税务局四川成都611130

土地增值税是国家房地产调控的重要手段,为了落实国家的宏观调控政策,加强土地增值税清算管理,通过对房地产项目实行分项目清算,来引房地产企业的投资方向。在分项目清算实践中有两种计算方法,即分别核算收入抵扣额法和按面积分摊增值额... 详细信息

土地增值税是国家房地产调控的重要手段,为了落实国家的宏观调控政策,加强土地增值税清算管理,通过对房地产项目实行分项目清算,来引房地产企业的投资方向。在分项目清算实践中有两种计算方法,即分别核算收入抵扣额法和按面积分摊增值额法,这两种方法的合理性是本文探讨的重点。

关键词：普通标准住宅分项目清算增值率平均增值额

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区域

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新经济导刊 2011年第6期 11-11页

重庆：调整土地增值税预征率近日，重庆市政府常务会议审议通过了《重庆市地方税务局关于调整土地增值税预征率的方案》，将独栋别墅预征率上调为5％。此次土地增值税预征率调整方案涉及三方面：普通标准住宅预征率由以前的1％调整为2... 详细信息

重庆：调整土地增值税预征率近日，重庆市政府常务会议审议通过了《重庆市地方税务局关于调整土地增值税预征率的方案》，将独栋别墅预征率上调为5％。此次土地增值税预征率调整方案涉及三方面：普通标准住宅预征率由以前的1％调整为2％；非普通标准住宅预征率由2％调整为3．5％，其中规定，独栋别墅预征率上调为5％；非住宅（商业用房）预征率确定为3．5％。

关键词：重庆市地方税务局普通标准住宅土地增值税政府常务会议商业用房调整非住宅别墅

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重庆经济和社会发展要事选登